Franchise en base de TVA et fonctionnement pour auto-entrepreneurs: seuils, déclaration et prorata
La franchise en base de TVA allège les obligations fiscales : en effet, avec ce régime, il n'y a aucune déclaration de TVA à faire.
En contrepartie, il n'est pas possible de déduire la TVA sur les achats professionnels réalisés pour les besoins de l'activité.
Pour bénéficier du régime de la franchise en base de TVA, le chiffre d'affaires de l'entreprise ne doit pas dépasser certains seuils.
Ces seuils varient selon l'activité exercée.
À noter Pour l’année 2026, les seuils de franchise en base de TVA française applicables restent inchangés.
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La proposition issue de la loi de finances pour 2025 visant à instaurer un seuil unique de franchise en base de TVA de 25 000 € a été abandonnée.
Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement.
Activité commerciale et d'hébergement
Pour bénéficier de la franchise en base de TVA, l'entreprise doit être dans l'une des situations suivantes :
Le chiffre d'affaires de l'année civile: titleContent précédente (N-1) est inférieur ou égal à 85 000 € (seuil de la franchise en base de TVA).
Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.
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Le chiffre d'affaires de l'année civile en cours (N) est inférieur ou égal à 93 500 € (seuil majoré de la franchise en base de TVA).
Si l'entreprise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1er jour de dépassement.
Exemple : Une entreprise réalise un chiffre d'affaires de 82 000 € en 2025. Le seuil de chiffre d'affaires à ne pas dépasser étant de 85 000 €, elle peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
L'année suivante, elle réalise un chiffre d'affaires de 90 500 €. Le seuil de tolérance à ne pas dépasser en 2026 est de 93 500 €. Pour l'année 2026, elle dépasse le seuil de base de la franchise en base de TVA (85 000 €) mais elle reste en dessous du seuil de tolérance de 93 500 €. L’entreprise peut donc continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA jusqu’au 31 décembre 2026.
Prorata en cas de démarrage de l'activité.
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S'il s'agit de l'année de démarrage de l'activité de l'entreprise, son CA: titleContent doit être ajusté et calculé au prorata de son temps d'activité (entre la date de démarrage et le dernier jour de l'année) afin d'obtenir un CA sur une année complète (les seuils de TVA ne se calculent que sur une année complète).
La formule est la suivante : (CA x nombre de jours dans une année ) / nombre de jours entre le démarrage et le dernier jour de l'année.
Ce calcul permet de déterminer si l'entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA l'année suivante.
Exemple : Si l'entreprise démarre son activité le 14 mai 2025 et qu'elle avait réalisé un chiffre d'affaires de 82 000 € entre le 14 mai 2025 et le 31 décembre 2025, il aurait fallu calculer son chiffre d'affaires de l'année 2025 au prorata du temps d'activité. Ainsi, pour l'année 2025, le CA: titleContent calculé au prorata du temps d'exploitation est égal au CA de l'entreprise multiplié par le nombre de jours dans une année et divisé par le nombre de jours entre la date de création de l'entreprise et la fin de l'année : (82 000 € x 365)/232 = 129 009 €.
Le chiffre d'affaires de l'entreprise calculé au prorata est supérieur à 93 500 €. L’entreprise ne peut donc plus bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
Activité de prestation de services
Pour bénéficier de la franchise en base de TVA, elle doit être dans l'une des situations suivantes :
Le chiffre d'affaires de l'année civile: titleContent précédente (N-1) est inférieur ou égal à 37 500 € (seuil de la franchise en base de TVA).
Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.
Le chiffre d'affaires de l'année civile (N) en cours est inférieur ou égal à 41 250 € (seuil majoré de la franchise en base de TVA).
Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1er jour de dépassement.
Exemple : Une entreprise réalise un chiffre d'affaires de 24 000 € en 2025. Le seuil de base de chiffre d'affaires à ne pas dépasser étant de 37 500 €, elle peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
L'année suivante, elle réalise un chiffre d'affaires de 38 500 €. Le seuil de tolérance à ne pas dépasser en 2026 est de 41 250 €. Pour l'année 2026, elle dépasse le seuil de base de la franchise en base de TVA (37 500 € ) mais elle reste en dessous du seuil de tolérance 41 250 €. L’entreprise peut donc continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA jusqu’au 31 décembre 2026.
Prorata en cas de démarrage de l'activité.
S'il s'agit de l'année de démarrage de l'activité de l'entreprise, son CA: titleContent doit être ajusté et calculé au prorata de son temps d'activité (entre la date de démarrage et le dernier jour de l'année) afin d'obtenir un CA sur une année complète (les seuils de TVA ne se calculent que sur une année complète).
La formule est la suivante : (CA x nombre de jours dans une année ) / nombre de jours entre le démarrage et le dernier jour de l'année.
Ce calcul permet de déterminer si l'entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA l'année suivante.
Exemple : Si l'entreprise avait démarré son activité le 14 mai 2025 et qu'elle avait réalisé un chiffre d'affaires de 27 000 € entre le 14 mai 2025 et le 31 décembre 2025, il aurait fallu calculer son chiffre d'affaires de l'année 2025 au prorata du temps d'activité. Ainsi pour l'année 2025, le CA calculé au prorata du temps d'exploitation est égal au CA de l'entreprise multiplié par le nombre de jours dans 1 année et divisé par le nombre de jours entre la date de création de l'entreprise et la fin de l'année : (27 000 € x 365)/232 = 42 478 €.
Le chiffre d'affaires de l'entreprise calculé au prorata est supérieur à 41 250 €. L’entreprise ne peut donc plus bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
Activité libérale (sauf avocat)
Pour bénéficier de la franchise en base de TVA, l'entreprise doit être dans l'une des situations suivantes :
Le chiffre d'affaires de l'année civile: titleContent précédente (N-1) est inférieur ou égal à 37 500 € (seuil de la franchise en base de TVA).
Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.
Le chiffre d'affaires de l'année civile en cours (N) en cours est inférieur ou égal à 41 250 € (seuil majoré de la franchise en base de TVA).
Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1er jour de dépassement.
Exemple : Une entreprise réalise un chiffre d'affaires de 24 000 € en 2025. Le seuil de base de chiffre d'affaires à ne pas dépasser étant de 37 500 €, elle peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
L'année suivante, elle réalise un chiffre d'affaires de 38 500 €. Le seuil de tolérance à ne pas dépasser en 2026 est de 41 250 €. Pour l'année 2026, elle dépasse le seuil de base de la franchise en base de TVA (37 500 € ) mais elle reste en dessous du seuil de tolérance 41 250 €. L’entreprise peut donc continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA jusqu’au 31 décembre 2026.
Prorata en cas de démarrage de l'activité.
S'il s'agit de l'année de démarrage de l'activité de l'entreprise, son CA: titleContent doit être ajusté et calculé au prorata de son temps d'activité (entre la date de démarrage et le dernier jour de l'année) afin d'obtenir un CA sur une année complète (les seuils de TVA ne se calculent que sur une année complète).
La formule est la suivante : (CA x nombre de jours dans une année ) / nombre de jours entre le démarrage et le dernier jour de l'année.
Ce calcul permet de déterminer si l'entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA l'année suivante.
Exemple : Si l'entreprise avait démarré son activité le 14 mai 2025 et qu'elle avait réalisé un chiffre d'affaires de 27 000 € entre le 14 mai 2025 et le 31 décembre 2025, il aurait fallu calculer son chiffre d'affaires de l'année 2025 au prorata du temps d'activité. Ainsi pour l'année 2025, le CA calculé au prorata du temps d'exploitation est égal au CA de l'entreprise multiplié par le nombre de jours dans 1 année et divisé par le nombre de jours entre la date de création de l'entreprise et la fin de l'année : (27 000 € x 365)/232 = 42 478 €.
Le chiffre d'affaires calculé au prorata est supérieur à 41 250 €. L’entreprise ne peut donc plus bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
Cas particuliers et cas spécifiques
Avocat: La profession d'avocat est une profession réglementée. Ainsi il y a des conditions particulières d'accès et d'exercice.
Pour les activités réglementées: Le chiffre d'affaires de l'année civile: titleContent précédente (N-1) inférieur ou égal à 50 000 € (seuil de la franchise en base de TVA).
Pour les activités non réglementées: Le chiffre d'affaires de l'année civile précédente (N-1) est inférieur ou égal à 35 000 € (seuil de la franchise en base de TVA).
Prorata en cas de démarrage de l'activité: La formule est la suivante : (CA x nombre de jours dans une année ) / nombre de jours entre le démarrage et le dernier jour de l'année.
Pour les activités non réglementées : Le chiffre d'affaires calculé au prorata est inférieur à 35 000 € et l’entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
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