Le Métier d'Auditeur Financier: Carrière, Formation et Salaire

Le métier d'auditeur financier séduit les étudiants en quête d'une carrière à haute valeur ajoutée. L'auditeur financier est un acteur clé du bon fonctionnement des entreprises. Son rôle principal est d’assurer l’exactitude, la légalité et la transparence des informations financières.

Qu'est-ce qu'un Auditeur Financier ?

Aussi appelé auditeur externe, l'auditeur financier se charge de certifier les comptes et les informations financières d'une entreprise. L'auditeur financier peut travailler en interne au sein d'une entreprise ou en externe pour des cabinets d'audit. L'auditeur financier travaille au cœur de l'entreprise, en relation directe avec les dirigeants et les cadres.

Les Missions de l'Auditeur Financier

L'auditeur financier assure plusieurs missions dans le cadre de l'audit qu'il effectue pour le compte d'une entreprise cliente :

Rencontrer les responsables de l'entreprise.
Contrôler minutieusement les comptes de l'entreprise, qui rassemblent les opérations comptables et financières. Il s'appuie sur les documents financiers, administratifs et comptables.
Vérifier le budget de l'entreprise.
Identifier les risques financiers.
S'assurer de la bonne conformité des comptes de l'entreprise dans le cadre d'une acquisition.
Faire un compte-rendu à la fin de l'audit et donner des conclusions.

L’auditeur finance divise son temps de travail entre la collecte de données et l’analyse de ces dernières. L’auditeur finance (code ROME M1202) utilise donc les données comptables. Il est également en contact avec la direction et avec les cadres de l’entreprise afin de comprendre le fonctionnement général de l’entreprise et ses mécanismes organisationnels. De plus, celui-ci est chargé de détecter d’éventuels problèmes ou dysfonctionnements et de proposer des solutions.

Au-delà de son rôle de contrôleur, l'auditeur financier conseille aussi la direction. Une communication claire et un sens développé de la pédagogie sont nécessaires pour expliquer les conclusions de ses audits et convaincre de l'intérêt des recommandations formulées.

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À l'issue de son travail, il délivre un rapport d'audit circonstancié, dans lequel il exprime une opinion sur la fiabilité des informations financières. Son objectif principal est de garantir l'exactitude des états financiers et d'évaluer la pertinence des processus de gestion. Cet expert analyse les bilans, les comptes de résultat et les notes annexes.

Compétences Requises pour Devenir Auditeur Financier

Le rôle de l'auditeur financier est essentiel pour la bonne santé financière de l'entreprise pour laquelle il travaille. L’auditeur finance étant un expert en finance, il doit posséder toutes les compétences et les connaissances nécessaires. Il doit posséder des compétences spécifiques pour mener à bien ses missions, notamment :

Être passionné de chiffres.
Avoir des connaissances solides en comptabilité, fiscalité et droit des sociétés.
Être capable d'un haut degré de concentration.
Être minutieux.
Avoir un bon sens de la communication et de l'écoute.
Posséder un bon esprit d'analyse et de synthèse.
Maîtriser l'anglais et des outils informatiques tels que les logiciels de gestion comptable.
Posséder une grande faculté d'adaptation.
Avoir de solides connaissances juridiques.

Sur le plan personnel, l'auditeur financier doit faire preuve d'un esprit d'analyse aiguisé et d'une capacité de synthèse remarquable. Ces qualités lui permettent de déduire des conclusions pertinentes à partir d'une masse importante d'informations complexes. Par ailleurs, l'auditeur doit disposer de certaines compétences interpersonnelles. Ce métier implique de fréquents échanges avec différents interlocuteurs : membres des équipes comptables, responsables financiers, dirigeants ou clients externes.

Une expertise des principes comptables, des mathématiques financières et des statistiques est essentielle. Une maîtrise parfaite des logiciels de comptabilité et d'audit (Pennylane, Cegid, CaseWare, IDEA) est indispensable. Ces logiciels permettent de traiter des volumes importants de données avec rapidité et précision.

Un auditeur financier doit être parfaitement organisé et doit posséder beaucoup de rigueur et de méthode pour obtenir de bons résultats. En effet, l’erreur ne lui est pas permise, car les montants en jeu sont très importants. L’auditeur finance doit donc avoir une forte capacité d’analyse et de synthèse. Ce dernier doit aussi posséder une parfaite connaissance du monde de l’économie et de la comptabilité. Il doit également connaître de manière irréprochable son entreprise et les mécanismes de gestion qui lui sont liés. De plus, l’auditeur finance est en contact direct avec les salariés de l’entreprise. Il doit donc être bon communicant et diplomate pour ménager les susceptibilités de chacun. Il lui est généralement demandé de parler plusieurs langues. En effet, l’auditeur financier peut être amené à rencontrer des interlocuteurs à l’étranger.

Formation pour Devenir Auditeur Financier

Pour devenir auditeur financier, il est essentiel d’obtenir un bac +5 en comptabilité, finance et l'audit. Un niveau d'études de type Bac + 5 ou Master est nécessaire pour accéder au métier d'auditeur financier. L’accès au métier d’auditeur financier nécessite a minima d’être issu d’une formation de niveau master dans les domaines de la finance, de l’audit, du contrôle ou de la comptabilité et gestion. L’obtention d’un baccalauréat général (spécialités SES et/ou mathématiques), d’un baccalauréat technologique en filière STMG ou d’un baccalauréat professionnel en comptabilité ouvre la porte à de nombreux cursus formant au métier d’auditeur financier.

Le choix porte sur l'une des filières suivantes : audit, finance, et contrôle de gestion.Le cursus peut être effectué à l'université, au sein d'une grande école supérieure de commerce ou d'une école d'ingénieurs. Voici quelques diplômes recommandés :

DSCG (diplôme supérieur de comptabilité et gestion) qui est un diplôme d'État.
Master professionnel avec spécialisation finance, comptabilité ou économie, au sein d'un institut universitaire.
Master en stratégie financière, dans un institut universitaire.
Master audit financier.

Le bachelor en finance constitue un point d'entrée pertinent pour acquérir les bases du métier d'auditeur financier. Cette formation, répartie sur 3 ans, couvre diverses disciplines telles que la gestion d'entreprise, l'analyse financière, la fiscalité ou encore la comptabilité analytique. Après ce premier cycle, les étudiants peuvent poursuivre avec un mastère en audit et contrôle de gestion.

Ci-dessous une liste des principaux diplômes de niveau Bac+5 recherchés par les recruteurs pour le poste d’auditeur. Les professionnels ayant décroché un diplôme d’école de commerce avec une spécialisation en finance, contrôle de gestion et audit sont les profils les plus convoités par les cabinets d’audit. Les grands cabinets d’audit recrutent souvent des candidats diplômés de grandes écoles de commerce telles qu’HEC, l’ESSEC, l’ESCP, l’EDHEC, l’EmLyon, Skema, Neoma ou encore TBS.

Être titulaire du DSCG (Diplôme Supérieur de Comptabilité et de Gestion) permet également d’avoir un profil particulièrement prisé par les entreprises et les cabinets d’audit. Généralement préparé après l’obtention du DCG, le DSCG est un diplôme d’État de niveau bac+5 qui se prépare en 2 ans. Il permet aux étudiants d’acquérir des compétences approfondies dans les domaines de la comptabilité, de l’audit, du contrôle de gestion, mais aussi en matière juridique, fiscale et sociale.

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Types d'Audit Financier

Il existe trois principales catégories d’auditeurs financiers que sont les auditeurs internes, les auditeurs externes et les auditeurs à la Cour des Comptes. De même, on distingue deux grands types d’audit, à savoir l’audit légal et l’audit contractuel qui se différencient essentiellement quant à leur but, leur cadre de réalisation et leur régularité.

Audit Légal

Comme son nom l’indique, l’audit légal constitue une mission obligatoire de contrôle légal instituée par la loi et qui est réalisée par un ou plusieurs commissaires aux comptes. Leur rôle principal tient à la certification des comptes annuels d’une entreprise, c’est-à-dire qu’ils vérifient et émettent une opinion quant à la régularité, la sincérité et la fidélité des états financiers. Mandatés pour 6 exercices (années fiscales), les commissaires aux comptes engagent leur responsabilité et ont pour objectif de contrôler le respect des procédures et réglementations comptables en matière de tenue des comptes et d’identifier d’éventuelles irrégularités.

L’audit légal est obligatoire pour toutes les entreprises commerciales et certaines sociétés et entités telles que les SA, les SARL, les SAS, les SCA, les SNC ou encore les SCS. Néanmoins, la loi PACTE n° 2019-486 du 22 mai 2019 a supprimé l’audit légal obligatoire pour certaines sociétés commerciales à travers une harmonisation et un rehaussement des seuils. Actuellement, les sociétés commerciales qui sont tenues de désigner un CAC sont les sociétés qui franchissent, à la clôture d’un exercice, deux des trois seuils suivants (C. com., art. D. 221-5) :

4M € de total de bilan ;
8M € de chiffre d’affaires hors taxes ;
50 salariés employés en moyenne au cours de l’exercice.

Audit Contractuel

L’audit contractuel est quant à lui une mission de contrôle tripartite définie librement entre une société, un mandataire et un auditeur. Il a également pour but principal de certifier les comptes d’une entreprise et peut par exemple avoir lieu dans le cadre d’une restructuration de l’entreprise ou d’un projet de fusion-acquisition. Contrairement à l’audit légal, la durée de l’audit contractuel, les analyses à effectuer et la portée du rapport final de l’auditeur sont librement déterminées par les parties.

Toutes les modalités d’intervention de l’auditeur sont précisées dans un contrat qu’il conclut avec la société ayant fait appel à ses services. L’auditeur se doit de respecter des normes et des règles de travail strictes et un code de déontologie propre à la profession. NB : l’audit financier dont nous traitons à travers cette fiche est le principal type d’audit contractuel. À la différence des auditeurs de la Cour des Comptes en charge d’audit légal, les auditeurs externes et internes assurent des missions d’audit contractuel.

Où Travaillent les Auditeurs Financiers ?

Un auditeur financier intervient systématiquement auprès d’une entreprise ou d’une grande administration. Cependant, il peut être amené à travailler au sein de différents types de structures telles qu’un cabinet d’audit, une entreprise ou à la Cour des Comptes. En conséquence, ses missions le mènent à fournir des certifications internes ou externes.

Les auditeurs financiers travaillent principalement au sein des grands cabinets d’audit. L'auditeur financier peut exercer au sein de grands cabinets d'audit ou travailler pour des organismes directement dans leurs départements de contrôle interne.

Cabinets d'Audit: À l’instar des Big Four (Deloitte, EY, KPMG, PwC), les cabinets d’audit sont les principales structures qui embauchent des auditeurs financiers pour des missions d’audit externe. Il s’agit de cabinets de conseil disposant d’une expertise reconnue dans le domaine de l’audit. Dans le cadre de la relation tripartite d’un audit externe, le cabinet est sollicité par une entreprise et mandate l’un de ses auditeurs financiers pour l’audit d’une autre société donnée. L’auditeur est donc salarié du cabinet et honore des prestations auprès de l’entreprise auditée.

Entreprises: Un auditeur peut être amené à travailler en interne pour une grande entreprise. Il en est alors salarié et peut évoluer, selon la taille de la société, au sein d’une équipe d’audit constituée de plusieurs auditeurs. Rattaché à la Direction Audit et Contrôle ainsi qu’à la Direction Générale, l’auditeur interne est souvent amené à travailler en étroite collaboration avec le Comité d’Audit.

Cour des Comptes: En France, la Cour des Comptes est la principale institution de contrôle externe du secteur public. De fait, un auditeur à la Cour des Comptes est un fonctionnaire de catégorie A. Il participe en outre à la certification des comptes de l’État et de la Sécurité sociale. Plus généralement, il mène des audits au sein de diverses structures publiques telles que des administrations de l’État, de grandes associations bénéficiaires de subventions étatiques ou encore dans des entreprises publiques.

Salaire d'un Auditeur Financier

Le salaire d’un auditeur financier varie en fonction de plusieurs facteurs tels que l’expérience, la taille de l’entreprise et la localisation géographique. Le revenu d'un auditeur financier dépend de plusieurs facteurs tels que l'expérience, le niveau de responsabilité, le secteur d'activité et la taille de l'entreprise. Le salaire dépend de plusieurs facteurs dont l’expérience professionnelle, de la taille de l’entreprise ou du cabinet où il est embauché.

En début de carrière, un auditeur financier touche un salaire brut annuel minimum situé entre 24 000 euros et 36 000 euros, soit entre 2 000 et 3 000 euros bruts mensuels. Un jeune diplômé peut s'attendre à un salaire d'environ 32 000€ brut annuel en moyenne. Ainsi, avec un diplôme recherché par les recruteurs, le salaire net de départ est plus intéressant et peut dépasser les 3 000 euros mensuels. Si l'on s'intéresse au salaire médian, plus proche de la réalité, il se situe entre 4 000 et 5 000 euros bruts par mois.

En effet, pour des profils expérimentés travaillant pour de grandes entreprises en région parisienne, les salaires peuvent même dépasser les 100 000 euros bruts par an. L'auditeur financier perçoit un bon niveau de salaire tout au long de sa carrière, souvent complété par une part variable.

En plus d'un salaire compétitif, les auditeurs financiers bénéficient d'avantages sociaux intéressants. Ces derniers peuvent inclure des primes annuelles, des remboursements de frais professionnels, des dispositifs d'épargne salariale, des assurances complémentaires santé et prévoyance, ainsi que des possibilités de formation continue.

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Évolution de Carrière

Le métier d’auditeur financier offre de nombreuses possibilités d’évolution de carrière. Un auditeur financier confirmé peut devenir chef de mission, responsable du contrôle de gestion ou même directeur financier. Certains choisissent de se spécialiser dans des niches comme l'audit des systèmes d'information ou ils évaluent la sécurité et l'efficacité des outils informatiques ou encore dans l'audit légal ou ils s'assurent de la conformité de l'entreprise aux réglementations en vigueur.

L'auditeur financier peut alors prétendre au poste de cadre financier, de responsable chargé des finances ou encore de contrôleur de gestion. A terme, ce dernier peut également prétendre accéder au poste de directeur financier.

Conditions de Travail

Les journées de l'auditeur financier sont intenses, particulièrement en période de clôture comptable. Ce métier implique aussi des déplacements fréquents, notamment lorsqu'il s'agit de réaliser des missions sur site pour examiner directement les données d'une entreprise cliente. Comme tout métier à responsabilité, il peut y avoir des dépassements d'horaires.

Cependant, l’auditeur finance peut fréquemment travailler en heures supplémentaires, ce qui peut être difficile à lier avec une vie familiale. En cabinet d’audit, le rythme de travail d’un auditeur est assez soutenu. Il se doit notamment de respecter à la lettre les échéances prédéfinies des démarches d’audit (ses horaires de travail ne sont donc pas fixes). En plus d’être disponible, il doit savoir faire preuve d’une bonne capacité d’adaptabilité afin d’honorer ses missions dans des entreprises appartenant souvent à des secteurs différents. De même, il peut être amené à fréquemment se déplacer dans des filiales d’entreprises en France ou à l’étranger. Les périodes de clôture comptables, généralement entre les mois de janvier et de mai de chaque année sont particulièrement chargées pour les auditeurs.

Trois étapes sont nécessaires à l’auditeur financier pour mener à bien ses travaux : la planification d’un plan d’audit, le déroulement de ce plan avec notamment la consultation des pièces comptables, la vérification de la cohérence avec le PCG. Il propose enfin un rapport d’audit, résultat de l’analyse des comptes annuels de l’entreprise.

Conclusion

Le métier d’auditeur finance est assez complet. En effet, celui-ci est amené à rencontrer de nombreux interlocuteurs et à effectuer des tâches très variées. Métier extrêmement réglementé, la qualité de tiers de confiance et d'interlocuteur des dirigeants et de la gouvernance d'une entreprise voit sa principale mission de certification des comptes d'une organisation se transformer au fil de son évolution. L'auditeur financier joue un rôle central dans la gouvernance et la transparence financière des entreprises.

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