EURL ou Auto-Entrepreneur : Comparaison Détaillée pour Choisir le Statut Adapté
Lorsqu'on souhaite exercer une activité seul, le choix du statut juridique est une étape cruciale. La micro-entreprise (auto-entrepreneur) et l'Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée (EURL) sont deux options populaires, chacune avec ses avantages et ses inconvénients. Cet article vous propose un comparatif détaillé pour vous aider à faire le choix le plus adapté à votre projet.
Auto-entrepreneur ou Société : Quel statut choisir ?
1. Définition et Caractéristiques Générales
1.1. Micro-Entreprise (Auto-Entrepreneur)
La micro-entreprise est une entreprise individuelle ayant opté pour le régime micro-fiscal (micro-BIC ou micro-BNC). Ce régime simplifié est conçu pour faciliter la création et la gestion des petites entreprises.
- Simplicité : Formalités de création et de gestion allégées.
- Régime fiscal : Micro-BIC ou micro-BNC.
- Responsabilité : Le patrimoine personnel est protégé depuis mai 2022.
La forme juridique de la micro-entreprise est très simple. L’entrepreneur n’a qu’à faire une déclaration en ligne avec quelques informations nécessaires telles que : la pièce d’identité (avec justificatif de domicile de moins de trois mois et une attestation de non-condamnation), les éventuelles options fiscales et l’activité exercée.
Bon à savoir : Une nouvelle loi est parue en mai 2022 visant à protéger le patrimoine personnel de l’entrepreneur, et donc le recours à l’EIRL n’est plus nécessaire. Les biens personnels de l’auto-entrepreneur sont donc protégés et n’entrent pas en jeu en cas de dettes sur l’auto-entreprise.
1.2. EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
L'EURL est une société commerciale unipersonnelle, c'est-à-dire une SARL (Société à Responsabilité Limitée) avec un seul associé. Elle offre une structure juridique plus robuste et une meilleure protection du patrimoine personnel.
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- Structure : Société commerciale avec personnalité morale distincte.
- Capital social : Montant librement fixé par l'associé unique (minimum 1 €).
- Responsabilité : Limitée au montant des apports, sauf exceptions (fautes de gestion).
2. Formalités de Création
2.1. Micro-Entreprise
Pour devenir micro-entrepreneur, vous devez simplement constituer votre dossier de création d’une micro-entreprise et le déposer sur le guichet unique de l'INPI. La création d'une micro-entreprise est gratuite, sauf pour les agents commerciaux qui doivent demander leur immatriculation sur un registre spécial. Elle ne nécessite pas de rédaction de statuts ni de publication d’annonce légale. L’intervention d’un professionnel (expert-comptable, avocat) n’est donc pas nécessaire.
La micro-entreprise nécessite peu de formalités administratives. De plus, le bilan comptable annuel n’est pas nécessaire. Cependant, il est parfois important de se faire accompagner lorsque les différents seuils tendent à être dépassés.
2.2. EURL
À l’inverse, lorsque vous créez une EURL, vous créez une vraie société ! Il faut :
- rédiger des statuts;
- publier une annonce légale;
- immatriculer votre société et fournir de nombreux justificatifs à l’administration.
Les coûts pour créer une EURL sont plus élevés que ceux d’une micro-entreprise. Comptez minimum 200 € (frais d’annonce légale et de greffe).
3. Plafonds de Chiffre d'Affaires
3.1. Micro-Entreprise
Il existe des plafonds en micro-entreprise à ne pas dépasser :
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- 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, de vente à consommer sur place et de fourniture de logement ;
- 77 700 € pour les prestations de services relevant des BIC ou BNC.
En cas de dépassement de ces plafonds de chiffre d’affaires, la micro-entreprise bascule automatiquement sur le régime de l’entreprise individuelle classique, avec toutes les nouvelles obligations attenantes.
Ainsi, vous ne pouvez bénéficier du micro-BIC que si le montant total de vos ventes ne dépasse pas environ 175 000 €. Pour les prestations de services, la limite s’établit à environ 70 000 € (micro-BIC ou micro-BNC).
3.2. EURL
Là où le micro-entrepreneur doit composer avec différents seuils, l’EURL n’est soumise à aucune limite de chiffre d’affaires. Cette structure est donc plus adaptée aux projets ambitieux qui nécessitent des investissements importants et génèrent beaucoup de revenus.
4. Fonctionnement et Gestion de l'Entreprise
4.1. Micro-Entreprise
En ce qui concerne la gestion quotidienne, l’avantage est également côté micro-entreprise. En tant que micro-entrepreneur·e, vous êtes dispensé·e de comptabilité en micro-entreprise.
Voici vos seules obligations :
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- tenir un livre des recettes et, si besoin, un registre des achats (activité de vente de marchandises exclusivement);
- déclarer votre chiffre d’affaires à l’URSSAF tous les mois ou tous les trimestres;
- ouvrir un compte bancaire professionnel : c’est obligatoire uniquement si vous dépassez les 10 000 € de recettes pendant 2 ans.
🚨 Vous devez aussi prélever et payer la TVA à l'État au-dessus d'un certain seuil de chiffre d'affaires en micro-entreprise.
Enfin, si vous souhaitez mettre fin à votre activité, la micro-entreprise vous offre également davantage de facilités. Vous devez simplement vous rendre sur le guichet unique de l’INPI en ligne, cliquer sur le bouton "créer, modifier ou cesser une entreprise" et vous laisser guider.
La micro-entreprise se créé, se gère et se ferme facilement. Elle occasionne, à ces trois occasions, très peu de frais.
4.2. EURL
La gestion de l’EURL est plus complexe. La comptabilité est obligatoire en EURL : tenue de livres comptables, dépôt des comptes annuels au greffe du tribunal de commerce, etc.
Fermer une EURL est également plus compliqué. 2 étapes sont nécessaires :
- la dissolution de l’entreprise, dont l’avis doit être publié dans un journal d’annonces légales;
- la liquidation, qui implique la réalisation de l’actif (recouvrement des créances et vente des stocks et immobilisations) et l’apurement du passif (l’entreprise règle toutes les sommes dues à ses créanciers).
5. Régime Social
5.1. Micro-Entreprise
En micro-entreprise, vous payez des charges sur le chiffre d’affaires encaissé. Si vous ne rentrez pas de chiffre d’affaires, vous ne payez pas de charges ! Ces charges sont forfaitaires et peu élevées.
Voici les taux de cotisations sociales en micro-entreprise :
- Location de meublés de tourisme classés: 6 %
- Achat vente de marchandises: 12,3 %
- Prestations de services artisanales et commerciales (BIC): 21,2 %
- Prestations de services libérales (BNC): 24,6 %
- Activités libérales relevant de la CIPAV: 23,2 %
5.2. EURL
Les charges sociales s’élèvent à environ 45 % de la rémunération du gérant de l’EURL. Vous devez payer des cotisations sociales même si vous ne vous rémunérez pas (cotisations minimales).
Le gérant associé unique a le statut de travailleur non-salarié (TNS). En cela, sa protection sociale est quasiment similaire à celle d’un micro-entrepreneur (bien qu’un peu meilleure).
6. Régime Fiscal
6.1. Micro-Entreprise
Les revenus de la micro-entreprise sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Le régime fiscal de la micro-entreprise (le "micro-fiscal") vous donne le choix entre le versement libératoire et l’intégration de vos recettes à l’impôt sur le revenu.
Si vous optez pour le prélèvement libératoire, vous réglez en un seul paiement (mensuel ou trimestriel) vos charges sociales et votre impôt sur le revenu. Vous pouvez lisser votre imposition sur toute l’année grâce au taux qui reste fixe :
- 1 % pour les activités de vente de marchandises ;
- 1,7 % pour les prestations de services ;
- 2,2 % pour les activités libérales.
En dessous de certains seuils, le micro-entrepreneur est dispensé de payer et déclarer la TVA. En 2025, ces seuils sont de :
- 37 500 € pour les prestations de services ;
- 85 000 € pour l'achat vente de marchandises.
6.2. EURL
En EURL, vous disposez de 3 choix en matière de fiscalité :
- impôt sur le revenu;
- impôt sur les sociétés;
- régime fiscal de la micro-entreprise (dit « micro-fiscal »).
Là où les revenus de la micro-entreprise sont obligatoirement soumis à l’impôt sur le revenu, l’EURL permet d’opter pour l’impôt sur les sociétés. Cette possibilité est avantageuse dans certains cas, par exemple si votre foyer fiscal est soumis à un fort taux d’imposition. L’impôt sur les sociétés garde un taux fixe (15 % ou 25 %), quel que soit le revenu déclaré.
L’EURL vous donne la possibilité de déduire vos charges réelles. Même si l’abattement forfaitaire avant impôt est intéressant pour les micro-entrepreneurs ayant peu de frais, la déduction des frais réels devient rapidement avantageuse en cas de charges fixes et récurrentes.
7. Développement de l'Entreprise
7.1. Micro-Entreprise
En micro-entreprise, le développement de votre activité est freiné par au moins 3 éléments :
- les plafonds de chiffre d’affaires;
- l’impossibilité de vous associer avec une autre personne;
- l’absence de déduction de vos charges qui rend difficile l’embauche d’un salarié.
Si vous souhaitez intégrer un·e associé·e en micro-entreprise, vous devez :
- fermer la micro-entreprise;
- créer une SARL ou une SAS.
7.2. EURL
Si vous envisagez la possibilité de vous associer, c’est possible en EURL ! Vous pouvez ouvrir le capital social de l’EURL pour accueillir de nouveaux associés. Le basculement en SARL est automatique à partir du moment où vous accueillez un·e associé·e : votre entreprise migre vers son nouveau statut plus facilement que si vous étiez en entreprise individuelle.
8. Responsabilité de l'Entrepreneur
8.1. Micro-Entreprise
Depuis le 15 mai 2022, le patrimoine personnel du micro-entrepreneur est protégé. Sauf option contraire, l’ensemble du patrimoine personnel de l’entrepreneur individuel est par défaut insaisissable par ses créanciers professionnels.
La responsabilité du micro-entrepreneur est désormais limitée aux biens utiles à l’exercice de son activité professionnelle uniquement.
8.2. EURL
L’EURL implique que l’entreprise dispose d’une personnalité morale. Elle est donc considérée comme une personne à part entière juridiquement parlant. Si vous créez une EURL, votre patrimoine personnel reste à l’abri.
⚠️ Si le gérant de l’EURL sollicite sa banque pour un besoin de financement, celle-ci peut lui demander de se porter caution pour son entreprise. Dès lors, la protection offerte par l’EURL n’existe plus.
9. Activités Possibles
9.1. Micro-Entreprise
La micro-entreprise est compatible avec de nombreuses activités commerciales, libérales ou artisanales.
⚠️ Certaines professions sont d’emblée exclues du régime de la micro-entreprise :
- les professions juridiques réglementées (huissiers, notaires, avocats, etc.);
- les professions médicales (médecin, infirmier, kinésithérapeute, dentiste, etc.);
- les professions soumises à la TVA immobilière (marchand de biens, mandataire ou agent immobilier, etc.)…
9.2. EURL
La liste des activités possibles en EURL est plus étendue qu’en micro-entreprise. Vous pouvez exercer un peu près toutes les activités sauf quelques-unes comme les activités d’assurance ou le débit de tabac.
10. Tableau Comparatif Récapitulatif
Voici, en bref, les 8 différences entre EURL et micro-entreprise :
| Différences | Micro-entreprise | EURL |
|---|---|---|
| Type de création | Simplifiée | Plus complexe |
| Plafond de chiffre d’affaires | Oui ✅ | Non ❌ |
| Type de gestion | Simplifiée | Plus complexe |
| Charges sociales | Faibles | Plus élevées |
| Type d'imposition | Impôt sur le revenu | 3 choix fiscaux possibles |
| Développement | Compliqué | Possible |
| Responsabilité | Limitée aux biens affectés à l’activité | Limitée aux apports en EURL |
| Nombre d'activités impossibles sous le statut | Élevé | Faible |
En conclusion, le choix entre EURL et micro-entreprise dépend de votre projet : volume d’affaires, investissement, besoin de protection du patrimoine et de déduction des charges.
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