Comment faire la déclaration de revenus micro BIC en tant qu'auto‑entrepreneur

La déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) concerne notamment les entrepreneurs individuels et les micro‑entrepreneurs soumis au régime micro‑BIC. Ces revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu et doivent être reportés chaque année lors de la déclaration des revenus de la personne physique.

Qui est concerné et quels formulaires utiliser ?

La déclaration des BIC et des BNC concerne notamment les entrepreneurs individuels. Vous devez déclarer vos revenus imposables à l'aide des formulaires n° 2042 et n° 2042 C Pro. Pour vos revenus en micro‑entreprise, c’est la déclaration 2042‑C‑PRO qui vous concerne (en plus de votre 2042 classique). C’est là que vous indiquez votre chiffre d’affaires selon votre catégorie d’activité.

Régime micro‑entreprise : principe et options

En tant que micro‑entrepreneur, vous bénéficiez du régime de la micro‑entreprise, un régime unique et simplifié. Il permet de bénéficier de formalités de création d'entreprise allégées, d'un mode de calcul et de paiement simplifié des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu. C'est le régime qui s'applique de plein droit. Cette option permet de payer un pourcentage du chiffre d'affaires correspondant au montant de l'impôt sur le revenu.

Cette déclaration fiscale micro BIC doit se remplir une fois par an. La date limite de déclaration varie d’année en année. Une fois votre déclaration remplie, il vous suffit de l’envoyer au service des impôts. Ensuite, c’est l’administration fiscale qui calcule le montant de votre bénéfice imposable.

Que déclarer exactement ? CA encaissé, pas facturé

Vous déclarez toujours le chiffre d’affaires brut, pas les bénéfices, ni le chiffre d’affaires après abattement. Vous devez donc déclarer l’intégralité de votre chiffre d’affaires, sans aucune déduction. Autre point important : on se base toujours sur vos recettes réelles, et non pas sur le chiffre d’affaires facturé. Vous devez déclarer le chiffre d’affaires encaissé HT = les sommes réellement perçues en 2025. Les factures émises mais non réglées ne comptent pas.

Chaque année, l’Urssaf met à votre disposition une attestation fiscale annuelle. Ce document récapitule précisément le chiffre d’affaires que vous avez déclaré à l’Urssaf dans chaque catégorie d’activité (vente, service commercial, libéral…). Le plus simple, pour éviter les erreurs ou les approximations, c’est de remplir votre déclaration d'impôt auto‑entrepreneur en recopiant les montants indiqués sur cette attestation dans les bonnes cases du formulaire 2042‑C‑PRO.

Abattements forfaitaires : qui calcule et quels taux ?

En tant que micro‑entrepreneur, il ne vous est pas possible de déduire des charges de votre chiffre d’affaires. Toutefois, les régimes des micro‑entreprises bénéficient chacun d’un abattement forfaitaire, censé absorber les éventuelles charges mensuelles de la société. Vous ne faites pas vous‑même les calculs d’abattement : l’administration fiscale s’en occupe pour vous. L’abattement varie en fonction du régime auquel l’entreprise est soumise :

71 % pour l’achat‑revente ou la fourniture de logement relevant des BIC (ventes de marchandises) ;
50 % pour les prestations de services relevant des BIC ;
34 % pour les activités libérales et les prestations relevant des BNC ;
30 % pour les loueurs en meublés de tourisme non classés ; 50 % pour les meublés classés.

Le revenu imposable se calcule ainsi : CA brut - abattement. L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 € (minimum de frais professionnels). Si vous avez plusieurs activités, chaque partie du CA est traitée séparément ; le minimum total devient 610 €.

Cases à remplir sur la 2042‑C‑PRO

Sur la déclaration en ligne (étape 3), il faut cocher la rubrique correspondant à votre activité et remplir la case adéquate :

Sans versement libératoire : « revenus industriels et commerciaux professionnels » → cases 5KO (vente de marchandises et fourniture de logement) ou 5KP (prestation de service et locations meublées professionnelles) ; « revenus industriels et commerciaux non professionnels » → cases 5NO (vente de marchandises) ou 5NP (prestation de service) ; « Locations meublées non professionnelles » → cases 5NG / 5NH / 5NI ; « revenus non commerciaux professionnels » → case 5HQ.
Avec option pour le versement libératoire : choisissez la ligne « micro‑entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire » puis remplissez la case correspondante (5TA / 5TB / 5TE).

Tu déclares en couple ? Le déclarant 1 est celui dont le nom apparaît en premier sur l’avis d’imposition. Pourquoi c’est important ? Pour éviter de déclarer ton CA sur la mauvaise ligne et créer un écart.

Lire aussi: Comment faire l'e-Reporting

Le prélèvement à la source et le versement libératoire

Les 2 modes d’imposition possibles en micro‑entreprise :

Prélèvement à la source (régime de droit commun) : si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire, vous êtes imposé selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Vous payez des acomptes mensuels (ou trimestriels sur option), calculés sur le chiffre d’affaires déclaré l’année précédente.
Versement libératoire : si vous optez pour le versement forfaitaire libératoire (VFL) et si vous remplissez les conditions d’éligibilité (plafond de RFR en N‑2 et plafonds de CA), vous payez un pourcentage fixe de votre CA en impôt en même temps que vos cotisations sociales : 1 % pour les activités d’achat‑revente, 1,7 % pour certaines prestations industrielles et commerciales, 2,2 % pour les prestations de services libérales.

Même si vous avez le versement libératoire, vous devez néanmoins remplir la déclaration annuelle des revenus. Ces revenus ayant déjà été soumis au versement libératoire ne seront pas imposés deux fois.

Conditions d’éligibilité au versement libératoire

Vous pouvez opter pour le « versement libératoire » auprès de l’Urssaf si vous remplissez les conditions relatives au revenu fiscal de référence et aux plafonds de chiffre d’affaires : votre RFR de N‑2 doit être inférieur aux plafonds définis et votre CA de l’année précédente doit être inférieur aux seuils propres à votre activité. En cas d’activité mixte, le CA total ne doit pas dépasser le plafond global et la partie services ne doit pas dépasser son plafond propre.

Dates et obligations de déclaration

La déclaration de revenus se fait au printemps, sur impots.gouv.fr, et porte sur les revenus de l’année précédente. Concrètement, vous déclarez ici vos revenus 2025 lors de la campagne 2026. Les dates limites pour déclarer en ligne varient selon votre département : par exemple, entre le 21 mai et le 4 juin (les dates exactes sont communiquées chaque année par l'administration). Si vous faites une déclaration papier, la date limite de dépôt est différente (en mai selon l'année).

La déclaration de votre chiffre d’affaires d’auto‑entrepreneur auprès de l’Urssaf est obligatoire. Pour la réaliser, allez sur autoentrepreneur.urssaf.fr, connectez‑vous à votre compte et cliquez sur « déclaration ». Même si votre CA est de 0, la déclaration est obligatoire : inscrivez « Néant » dans le montant du chiffre d’affaires. En cas d’absence ou de retard de déclaration, une pénalité s’applique sur chaque déclaration manquée.

Comment éviter les erreurs fréquentes

Voici quelques conseils pratiques pour éviter les erreurs :

Munissez‑vous de votre attestation Urssaf afin de renseigner les sommes brutes encaissées hors TVA ;
Ne déduisez rien vous‑même : l’administration applique l’abattement forfaitaire ;
Distinguez bien CA encaissé et CA facturé : ne déclarez que ce qui a été encaissé dans l’année ;
Vérifiez l’intitulé et cochez la bonne case sur la 2042‑C‑PRO (5KO, 5KP, 5HQ ou 5TA, 5TB, 5TE selon situation) ;
Si vous avez plusieurs activités, déclarez chaque montant dans le cadre correspondant ;
Si vous possédez un compte à l’étranger (PayPal, Wise, Stripe selon l’IBAN), n’oubliez pas la rubrique dédiée aux comptes à l’étranger.

Cas particulier : dépassement des seuils et changement de régime

Le régime micro‑BIC demande de respecter des plafonds de chiffre d’affaires. Au‑delà, l’entrepreneur en BIC devient soumis au régime classique du réel simplifié ou du réel normal. L’assujettissement au micro‑BIC dépend de votre activité, de votre forme juridique d’exercice ainsi que du niveau de vos recettes encaissées. Attention aux règles en vigueur en cas de dépassement de seuil, car elles vous contraignent à changer de régime fiscal. Ceci se prépare.

Les documents et éléments à préparer

Commencez par réunir les éléments utiles à votre déclaration micro‑BIC : factures de vente, factures d’achat, relevés d’encaissements, attestation fiscale Urssaf de l’année écoulée. En tant qu’entrepreneur, vous disposez d’un espace professionnel sur impots.gouv.fr, mais ce n’est pas là que vous déclarez vos recettes d’activité au titre du micro‑BIC : c’est à votre espace personnel que vous devez vous connecter.

Que se passe‑t‑il après validation ?

Une fois votre déclaration validée, le site affiche un accusé de réception avec un numéro de télédéclaration. L’administration fiscale émet ensuite votre avis d’imposition qui est disponible dans votre espace particulier. Avec cet avis d’imposition, vous disposez des informations pour contrôler le calcul de votre impôt sur le revenu et en particulier le revenu micro‑BIC net imposable. Une fenêtre de correction en ligne est parfois ouverte quelques mois après la mise en ligne des avis pour corriger d’éventuelles erreurs.

Récapitulatif pratique (check‑list)

Téléchargez votre attestation Urssaf annuelle ;
Connectez‑vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr ;
Remplissez la 2042 classique puis la 2042‑C‑PRO en reportant votre CA encaissé hors TVA ;
Cochez la bonne case selon votre activité et votre choix (VL ou non) ;
Vérifiez les montants, validez et conservez l’accusé de réception ;
Surveillez la disponibilité de l’avis d’imposition et corrigez si nécessaire.

Tableau récapitulatif des abattements forfaitaires

Catégorie d'activité	Régime fiscal	Abattement forfaitaire
Ventes de marchandises et activités assimilées	micro‑BIC	71 %
Prestations de services artisanales et commerciales	micro‑BIC	50 %
Prestations de services libérales	micro‑BNC	34 %

Déclaration 2042 C Pro

La déclaration micro‑BIC correspond à une formalité relativement simple, à condition de disposer des bonnes données enregistrées et suivies tout au long de l’année. L’important, ce sont vos factures de vente, leur émission, leur envoi et leur recouvrement. Si vous êtes éligible au versement forfaitaire libératoire, vous ne payerez pas deux fois : le versement libératoire consiste à payer l’impôt à la source, selon un pourcentage fixe. Quelle que soit votre situation, la déclaration doit s’effectuer et rester conforme aux obligations fiscales.

balises: #Entrepreneur