Conditions et avantages pour établir sa résidence fiscale à l'île Maurice

Souvent confondue avec un paradis fiscal, l’île Maurice est en réalité une juridiction transparente, conforme aux standards de l’OCDE. À la clé : un cadre fiscal lisible, des procédures centralisées et des voies multiples pour obtenir un droit de séjour ou la résidence fiscale. Cette synthèse rassemble les critères légaux, les types de permis, les conséquences fiscales et les opportunités d’investissement à connaître avant de basculer votre résidence fiscale vers Maurice.

Pourquoi choisir l’île Maurice ? Principaux atouts fiscaux

L’impôt sur les sociétés est au taux unique de 15 %. Aucune autre fiscalité ne vient grever vos dividendes jusqu’à 10 millions de roupies de revenus annuels par personne physique (180.000 euros). En d’autres termes : un revenu ne peut jamais être taxé deux fois, et votre charge fiscale plafonne à 15 %. La TVA mauricienne, ici nommée VAT (Value Added Tax), s’applique également à 15 %.

Contrairement à beaucoup de pays dont la France, le gouvernement mauricien ne prélève pas de taxes sur les droits de succession, ne pratique pas l’impôt sur la plus-value ni l’impôt de solidarité sur la fortune. Les avantages fiscaux de l’île Maurice sont accessibles aux résidents mauriciens et aux titulaires d’un permis de résidence permanent.

Grâce à une convention de non double imposition signée avec la France le 11 décembre 1980, vous ne serez pas taxé deux fois sur le même revenu. Maurice et la France ont signé en 1980 une convention bilatérale qui évite la double taxation des revenus perçus dans l’un ou l’autre pays. Pour certains profils d’expatriés et de digital nomads, un régime spécifique met en avant un taux de 15 % sur les revenus locaux et une exonération des revenus de source étrangère, ce qui positionne de facto l’île Maurice parmi les régimes d’imposition de type “remittance”.

Définition et critères légaux de la résidence fiscale

La distinction entre résidence fiscale et résidence physique est primordiale pour comprendre où vous êtes imposable. La résidence fiscale ne se limite pas à une question de présence physique; elle englobe divers critères administratifs et légaux déterminant votre obligation fiscale dans un pays donné.

Le droit mauricien prévoit trois grands critères pour considérer une personne comme résidente au cours d’une année fiscale (du 1er juillet au 30 juin) :

Domicile : avoir son domicile à Île Maurice, sauf si le lieu de séjour permanent est à l’étranger. En pratique surtout appliqué aux Mauriciens.
183 jours : présence physique d’au moins 183 jours durant l’année fiscale. C’est le test le plus utilisé pour les étrangers.
270 jours : présence cumulée d’au moins 270 jours sur l’année en cours et les deux précédentes. Peut déclencher la résidence avec ~90 jours/an sur 3 ans.

Les jours d’arrivée et de départ sont comptabilisés. Concrètement, un non‑citoyen qui s’installe avec un permis de résidence ou d’occupation sera, dans la plupart des cas, regardé à l’aune des tests 183 et 270 jours. Le test du domicile reste théoriquement applicable, mais l’administration l’utilise surtout pour les séjours très durables.

Au‑delà du simple nombre de jours, l’île Maurice applique l’optique du “centre des intérêts vitaux” lorsqu’il existe une ambiguïté sur la résidence.

Taxes et barèmes : ce qu’il faut savoir

Impôt sur le revenu des personnes physiques : depuis la réforme récente, le pays applique une progressivité de 0 à 20 % sur le revenu imposable. Les principaux paliers sont les suivants :

Tranche de revenu imposable (MUR/an)	Taux d’imposition
0 - 390 000	0 %
390 001 - 430 000	2 %
430 001 - 470 000	4 %
470 001 - 530 000	6 %
530 001 - 590 000	8 %
590 001 - 890 000	10 %
890 001 - 1 190 000	12 %
1 190 001 - 1 490 000	14 %
1 490 001 - 1 890 000	16 %
1 890 001 - 2 390 000	18 %
Au‑delà de 2 390 000	20 %

Pour les entreprises, l’impôt sur les sociétés (« Corporate Tax ») est prélevé à un taux unique de 15 %. En complément, un mécanisme de Fair Share Contribution (FSC) s’applique sur les très hauts revenus : toute personne dont l’assiette imposable annuelle dépasse 12 millions de roupies est redevable d’une contribution additionnelle de 15 % sur la fraction excédentaire.

TVA : la taxe sur la valeur ajoutée s’applique à 15 %. L’enregistrement devient obligatoire dès que le chiffre d’affaires franchit un certain seuil (abaissé de 6 à 3 millions de roupies pour élargir le champ). Dès lors, la personne ainsi enregistrée auprès de la MRA aura pour obligation de facturer la TVA sur les biens et services assujettis.

Remittance basis et revenus étrangers

Un pilier du modèle mauricien est le principe de taxation à la remise (remittance basis). Pour certains résidents, les revenus étrangers non rapatriés sont exonérés d’impôt à Maurice. Ce mécanisme, conjugué aux conventions fiscales (France, Belgique, etc.), permet d’éviter la double imposition et d’organiser intelligemment la circulation de ses flux internationaux.

Bon à savoir : dépenser à l’île Maurice avec une carte bancaire étrangère n’est pas considéré comme une remise imposable.

Permis, voies d’accès et conditions spécifiques

Il existe différents types de permis de résidence à l’île Maurice : le permis retraité, le permis professionnel, le permis Self‑Employed ou encore le permis investisseur. Ces permis sont gérés via le National Electronic Licensing System (NELS) et le Economic Development Board (EDB), qui centralisent les demandes et délivrent les “Approvals in Principle”.

Occupation Permit (OP)

L’Occupation Permit (OP) est un permis combiné travail + résidence, valable jusqu’à 10 ans selon la catégorie.

ProPass (Professional OP) : salaire minimum mensuel 30 000 MUR, jusqu’à 10 ans. Demande déposée par l’employeur via NELS.
Expert Pass : salaire minimum mensuel 250 000 MUR, jusqu’à 10 ans, réservé aux profils hautement qualifiés.
Young Professional Occupation Permit (YPOP) : valable jusqu’à 3 ans pour diplômés des universités mauriciennes, évolutif vers un OP “Professional”.
Self‑Employed OP : pour consultants et freelances, permis accordé pour 10 ans, renouvelable.
Investor OP : pour les étrangers créant ou développant une entreprise à Maurice (deux options d’investissement avec exigences de chiffre d’affaires pour le renouvellement).

Retired Non‑Citizen Permit et Premium Visa

Retired Non‑Citizen Permit : les étrangers de 50 ans et plus, titulaires d’un compte bancaire alimenté d’au moins 34 000€ par an perçus hors Maurice, sont éligibles. D’abord d’une durée de 3 ans, le permis peut être transformé en permis permanent. Après 5 années et un transfert cumulé d’au moins 200 000 USD, le retraité peut demander un Permis de Résidence Permanent pour 20 ans (PRP “Retired Non‑Citizen”).

Premium Visa : visa touriste long séjour (+ de 6 mois) qui permet de travailler à distance, il n’est ni un permis de résidence, ni un permis de travail. Les titulaires de ce visa sont en principe hors du système fiscal mauricien, sauf s’ils remettent des fonds imposables dans le pays.

Permis liés à l’immobilier : seuils d’investissement et résidence

La règle emblématique : tout étranger investissant plus de 375 000 USD dans un bien immobilier relevant d’un schéma éligible (PDS, IRS, RES, SCS ou G+2 si le seuil est atteint) obtient, lui et sa famille proche, un Permis de Résidence de 20 ans, renouvelable tant qu’il conserve le bien. L’acquéreur, conjoint, enfants dépendants (jusqu’à 24 ans) et parents peuvent être bénéficiaires.

Tout étranger investissant plus de 375 000 dollars dans un bien immobilier bénéficie d’un permis de résident permanent tant qu’il reste propriétaire. L’exercice de ce droit de résidence pendant plus de six mois par an permet d'acquérir, en outre, la qualité de résident fiscal.

Fiscalité immobilière, rendement et opportunités

Les programmes résidentiels destinés aux étrangers sont concentrés dans les zones proches du littoral ou au sein de grands domaines avec terrains de golf. Le tourisme étant l’une des activités majeures de Maurice, les locations de courte durée assurent un rendement de 5 % minimum.

« Cela permet de vivre chez soi, tout en profitant de services comme dans un établissement de luxe. Si le bien n’est pas occupé par le propriétaire, il est intégré dans le parc locatif de l’hôtel », explique Karine Prod’hon. Elle précise : « L’investisseur dispose de soixante nuits au minimum par an. Le rendement tourne autour de 8 % ». 2Futures compte déjà plusieurs programmes de ce type, notamment La Pirogue Residences, composée d’appartements mis à prix dès 795.000 dollars.

Pour les non‑résidents, les revenus locatifs de biens situés à l’île Maurice sont imposés à 15 %, sans droit aux déductions personnelles accordées aux résidents. Les plus‑values immobilières ne sont en principe pas soumises à un impôt dédié.

Formalités pratiques pour obtenir un permis de résidence permanent

Le permis de résidence mauricien permanent est valable pour une durée de 10 ans (ou 20 ans pour le PRP selon la catégorie) et est renouvelable. Pour en faire la demande, il faut adresser à la « Residence Permit Section » de l’île Maurice les pièces justificatives suivantes :

Une copie de votre passeport
4 photos d’identité
Un extrait de casier judiciaire
Un certificat de revenus réalisés à l’île Maurice dans les 3 années précédentes (pour un particulier)
Un certificat de transfert de fonds d’une valeur de 34 000€ vers une banque mauricienne (pour un retraité)
Un certificat médical réalisé par un médecin mauricien

Vous devez également faire les démarches nécessaires auprès de votre pays d’origine.

Obligations déclaratives et outils administratifs

L’année fiscale débute le 1er juillet et prend fin le 30 juin de l’année suivante. À l’île Maurice, l’administration fiscale est centralisée via la Mauritius Revenue Authority (MRA), et les déclarations peuvent se faire en ligne. La procédure est simple : vous créez un compte sur le site officiel de la MRA, remplissez les champs requis (salaires, loyers, intérêts, etc.), puis validez.

Bon à savoir : tous les résidents fiscaux doivent déclarer leurs revenus chaque année, même s’ils sont faibles ou exonérés. Même les revenus étrangers doivent parfois être déclarés, selon leur nature et leur origine. Le numéro fiscal s’appelle Tax Account Number (TAN). La demande d’obtention se fait en ligne directement sur le site des autorités.

Aspects juridiques et structuration patrimoniale

Il est judicieux de se faire conseiller par son notaire en France et un notaire mauricien travaillant de concert; les deux pourront ensemble vérifier le strict respect des règles fiscales applicables, mais également vous assurer de la pleine protection de la loi civile. Le choix de la structure juridique est un pilier fondamental : il influence directement votre flexibilité opérationnelle, votre exposition fiscale et vos obligations légales.

La vigilance sur les pratiques dommageables : les autorités fiscales internationales sont de plus en plus attentives aux pratiques d’évasion et d’optimisation fiscale. Les stratégies évoquées (investissement immobilier, placements financiers, structuration patrimoniale, optimisation fiscale, diversification internationale, etc.) doivent être analysées au regard de votre profil, de vos objectifs et de votre situation globale. Avant toute prise de décision, il est recommandé de consulter des professionnels qualifiés (conseiller en gestion de patrimoine, avocat, notaire, expert‑comptable ou tout autre spécialiste compétent).

Comment Devenir Résident Fiscal à l’Île Maurice : Critères, Avantages et Procédures

Points de vigilance et erreurs fréquentes

Permis de séjour ≠ résidence fiscale : la possession d’un permis de séjour (Retired Non‑Citizen Permit, Occupation Permit, etc.) ne suffit pas, à elle seule, à faire de vous un résident fiscal.
Confondre Premium Visa et droit fiscal : le Premium Visa ne donne pas automatiquement accès aux conventions fiscales et n’inscrit pas forcément le titulaire dans le système de la MRA.
Programmes par investissement : ces programmes impliquent des frais de transaction élevés et un environnement légal technique. Le permis de résidence obtenu par investissement reste subordonné à la propriété continue du bien.
Centre des intérêts vitaux : en cas d’ambiguïté, les autorités pourront apprécier l’endroit où se situent vos attaches personnelles et économiques.

Cas pratiques et aides à la décision

Nos associés réalisent une simulation comparative France / Maurice à partir de vos revenus actuels. Ces derniers ont ainsi accès à des programmes spécifiques approuvés par l’agence mauricienne Economic Development Board (EDB). Vingt-six programmes ont été approuvés cette année. « Nous proposons des studios, en partenariat avec Pierre & Vacances, qui seront commercialisés, en octobre, à partir de 230.000 dollars et différentes gammes de produits résidentiels, des appartements aux penthouses, pouvant atteindre plus de 2 millions de dollars », annonce Karine Prod’hon.

Pour vous aider, nous avons préparé des outils pratiques (tableaux, simulations). Retrouvez cet outil pratique dans notre Toolbox de l’expatriation SmartTraveller !

Conclusion opérationnelle : étapes pour basculer sa résidence fiscale

Vérifier votre situation actuelle et consulter des spécialistes (fiscaliste, notaire, avocat) pour mesurer l’impact international.
Choisir le bon visa/permis en fonction de votre projet (Occupation Permit, Investor OP, Retired Permit, acquisition immobilière éligible).
Respecter les critères de présence (183 ou 270 jours) ou démontrer le centre des intérêts vitaux à Maurice.
Procéder aux formalités MRA : obtention du TAN, enregistrement VAT si nécessaire et déclaration annuelle des revenus.
Structurer vos investissements et vérifier les conséquences dans votre pays d’origine (crédits d’impôt, obligations déclaratives).

En résumé : Maurice offre un cadre fiscal compétitif, transparent et compatible avec les conventions internationales. Entre absence d’impôt sur la fortune, taxation limitée des revenus étrangers et large palette de permis de séjour pour investisseurs, actifs et retraités, l’île Maurice propose une « boîte à outils » claire pour qui souhaite optimiser sa fiscalité tout en bénéficiant d’un cadre de vie exceptionnel.

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