Le Livre de Recettes Auto-Entrepreneur : Guide Complet

Quand tu crées ta micro-entreprise, la comptabilité est facilitée. Néanmoins, elle reste encadrée par l'état qui impose notamment la tenue d'un livre de recette. Pour autant, tu n’es pas complètement dispensé·e de compta. Le livre de recettes est obligatoire en micro-entreprise, que tu sois à ton compte depuis 2 jours ou 7 ans.

En cas de contrôle de l’URSSAF, c’est lui qui te sera demandé pour vérifier ta comptabilité. Et, non, on ne parle pas de celui qui trône sur l’étagère de ta cuisine sans jamais avoir été ouvert. Le livre des recettes fait office de justificatif des paiements reçus.

Alors comment tenir un livre de recettes en auto-entreprise ? Quelles informations y noter ? Faut-il choisir un support papier ou préférer un outil de gestion en ligne ? On vous explique tout.

Qu’est-ce qu’un livre de recette pour auto-entrepreneur ?

Qu’est-ce qu’un livre des recettes ? Le livre de recette est cahier dans lequel l'entrepreneur doit renseigner les recettes encaissées durant une année civile. Le livre des recettes est un document comptable permettant d’enregistrer chaque entrée d’argent de la micro-entreprise. Celles-ci doivent être inscrites de manière chronologique. Concrètement, dès que vous réalisez une vente ou qu’un client vous paie pour une prestation, vous devez la noter dans votre livre de recettes. Certaines informations doivent obligatoirement y figurer. On enregistre uniquement les recettes réellement encaissées.

À quoi sert un livre de recette pour les auto-entreprises ?

Le livre des recettes a plusieurs utilités. Le livre de recettes permet de tenir sa comptabilité à jour, de faire ses déclarations URSSAF et de vérifier son chiffre d’affaires sur une période donnée, par exemple sur une année complète.

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Le but du livre des recettes en micro-entreprise est de :

• éviter les fraudes en répertoriant toutes vos recettes ;
• simplifier un éventuel contrôle fiscal de l’auto-entrepreneur ;
• suivre l’évolution de votre chiffre d’affaires mois par mois ;
• faciliter la déclaration de chiffre d’affaires auprès de l’URSSAF ;
• vérifier le respect des plafonds de la micro-entreprise.

Enfin, en cas de contrôle fiscal de l'URSSAF, le livre des recettes permet de faire le rapprochement entre les entrées d'argent et les déclarations de chiffre d'affaires effectuées par l'auto-entrepreneur.

Le livre des recettes pour auto-entrepreneurs est-il obligatoire ?

Oui, tenir un livre de recettes est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, quels que soient leur CA, leur catégorie d’activité (commerçant, artisan ou libéral) et l’ancienneté de leur micro-entreprise. Le livre des recettes est un élément obligatoire de la comptabilité des auto-entreprises. La loi oblige les autoentrepreneurs à tenir un livre de recettes afin de suivre les paiements reçus. En effet, la loi impose qu'un micro-entrepreneur tienne ce livre à jour afin de pouvoir suivre les achats effectué.

Quelle que soit l'activité exercée et le chiffre d'affaires réalisé, ce cahier doit être rempli et constitue la seule obligation comptable auquel les auto-entrepreneurs doivent se soumettre.

À ce titre, le livre de recettes ne doit pas être confondu avec le registre des achats auto-entrepreneur qui lui est obligatoire uniquement si vous êtes commerçant ou fournisseur de prestations d’hébergement (article L123-28 du Code de commerce).

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Bien que les contrôles fiscaux soient plutôt rares, vous devez être en mesure de fournir un livre de recettes à jour, si l’Urssaf vous en fait par exemple la demande. Si ce document comporte de fausses informations, vous risquez jusqu’à 45 000 € d’amende.

Un registre des recettes doit être tenu de manière très rigoureuse, car il n'est pas légalement possible de modifier les informations qui y sont inscrites, dans le but d'éviter les fraudes. Chaque fin de trimestre, il faut calculer le solde des encaissements enregistrés.

🚨 À retenir : le livre des recettes est bien une obligation incontournable pour tous les micro-entrepreneurs. Vous devez en tenir un, peu importe la nature de votre activité (commerçant, artisan, profession libérale) et peu importe votre chiffre d’affaires.

Les Mentions Obligatoires du Livre de Recettes

Pour être conforme à la réglementation, ce document comptable doit mentionner les 6 informations suivantes :

• La date de l’encaissement (c’est-à-dire le jour où l’argent est arrivé sur votre compte bancaire) ;
• La référence du produit ou le numéro de facture ;
• Le nom de votre client (nom et prénom s’il s’agit d’un particulier, raison sociale ci c’est une entreprise) ;
• Le type de ventes : prestations de service ou ventes de marchandises ;
• Le montant HT de la recette encaissée ;
• Le mode de règlement (chèques, espèces, virement, etc.).

Notez également que vous devez calculer le total de vos recettes tous les 3 mois puis au 31 décembre. Il est recommandé d’éditer un livre par année.

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Vos clients sont des particuliers et vous encaissez des petites sommes plusieurs fois par jour ? Ainsi, vous pouvez additionner ces montants et noter la totalité pour une journée sur une seule ligne, tant que le montant unitaire ne dépasse pas 76 euros. Ce bordereau fera office de justificatif. Conservez-le précieusement.

Enfin, si vous remettez plusieurs chèques à votre banque en une seule fois, vous pouvez indiquer le montant total du bordereau dans votre registre.

Comment tenir un livre de recettes en auto-entreprise ?

La loi n’impose pas de format pour votre livre de recettes : sur papier, via un tableur Excel ou un outil de gestion en ligne, c’est à vous de choisir. Tenir un livre de recettes nécessite de l’organisation. Il peut être au format numérique ou en version papier, selon vos préférences. Vous devez veiller à ce que toutes les informations obligatoires soient présentes, à noter les encaissements de manière chronologique et à ne pas faire d’erreur ou de ratures.

Néanmoins, ne perdez pas de vue que vous devez respecter un certain formalisme et que votre support ne doit pas être modifiable. Vous devez en effet pouvoir en prouver l’intégrité. Nous vous conseillons de bien noter les informations obligatoires à la fin de chaque journée. Cela permet de ne rien oublier et d’éviter de faire des erreurs sur son livre de recettes.

Option 1 : le faire sur un support papier

Première possibilité donc : tenir le livre de recettes de sa micro-entreprise sur un simple cahier ou sur papier libre. Il vous suffira alors de créer un tableau à 6 colonnes comme celui-ci.

Vous pouvez également :

• acheter un livre de recettes dans le commerce ;
• télécharger un modèle gratuit sur internet au format PDF ou Excel.

Néanmoins, si vous décidez de faire un livre de recettes au format papier, vous devez absolument respecter les recommandations suivantes :

• Ne pas utiliser un crayon papier ;
• Ne sauter aucune ligne ;
• Ne pas utiliser de blanco ;
• Ne faire aucune rature.

Il est possible de trouver un modèle gratuit sur internet, généralement au format Excel ou en PDF. Néanmoins, nous ne vous recommandons pas cette solution pour votre micro-entreprise. Ce type de document est facilement modifiable.

Option 2 : utiliser un logiciel de facturation pour auto-entrepreneur

Pour garantir l’authenticité et l’intégrité de vos écritures, vous avez tout intérêt à utiliser un logiciel de gestion. Il vous permettra d’éditer automatiquement votre livre de recettes. Vous gagnerez ainsi du temps, éviterez toute erreur et aurez un document fiable à présenter en cas de contrôle.

La plupart des outils de gestion et de facturation pour les micro-entrepreneurs permettent à leurs utilisateurs de tenir un livre des recettes auto-entrepreneur en ligne.

Bonnes pratiques pour tenir un livre de recettes en micro-entreprise

Voici notre check-list pour bien remplir votre livre des recettes :

• Enregistrez les recettes de façon chronologique.
• Ne modifiez pas les éléments inscrits a posteriori.
• N’oubliez pas d’y faire figurer toutes les informations obligatoires.

☝️ Notre conseil : remplissez votre livre des recettes idéalement à chaque fois que vous encaissez une recette et re vérifiez bien chaque montant inscrit. Les 2 plus grands risques dans la tenue du livre des recettes sont d’oublier de le remplir ou de se tromper dans ses calculs !

Les autres obligations comptables du micro-entrepreneur

On vous le disait, la comptabilité de l’auto-entrepreneur est simplifiée et allégée. Néanmoins, il doit respecter quelques obligations :

• Remettre une facture auto-entrepreneur à chacun de ses clients, pour les ventes de marchandises ou les prestations de services.
• Déclarer son chiffre d’affaires tous les mois ou trimestres à l’Urssaf.
• Déclarer votre CA (sans abattement) aux impôts.
• Tenir un registre des achats : sont uniquement concernés les commerçants et ceux qui vendent des prestations d’hébergement.
• Ouvrir un compte bancaire auto-entrepreneur : cette obligation est uniquement valable pour les micro-entrepreneurs dont le CA dépasse 10 000 € durant deux années consécutives.

💡 Pour en savoir plus, découvrez notre guide détaillé sur les obligations comptables en micro-entreprise.

Durée de conservation du livre de recettes

Conformément à l’article L123-22 du Code de commerce, vous devez conserver ce livre de recettes durant 10 ans. Il en est de même pour tous vos autres documents comptables (factures, registre des achats, bordereau, etc.).

Tableau récapitulatif des obligations comptables

Table 1. Tous les autoentrepreneurs doivent gérer un livre de recettes ! En revanche, le registre des achats ne concerne que les autoentrepreneurs qui ont une activité d’achat-vente (ventes de marchandises, prestations d’hébergement et restauration).

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