Guide complet Habillement en BNC : déductions, justificatifs et déclarations

Vous exercez en profession libérale et votre métier nécessite de porter des vêtements à caractère professionnel ? Blouse de médecin, chaussures de chantier pour un architecte, robe d’avocat·e sont des exemples de vêtements indissociables de leur métier. Or, l’achat et l’entretien du linge représentent des frais. Savez-vous que ces frais professionnels sont déductibles de vos charges en BNC ? Ce guide vous explique comment les déduire !

1. Identifier les achats de vêtements déductibles

Les achats de vêtements sont déductibles à condition qu’ils soient nécessaires à l’exercice du métier et justifiés. Les vêtements concernés sont les suivants :

Vêtements strictement professionnels - Les achats de ces vêtements professionnels sont entièrement déductibles : blouse et sabots d’infirmier·e ; robe d’avocat·e ; casques et chaussures de sécurité pour un architecte, etc.
Vêtements mixtes (à usage privé et pro) - Les achats de vêtements mixtes peuvent être déductibles pour la partie dédiée à un usage professionnel. Il faut pouvoir les justifier en cas de contrôle de l’administration. Exemple: l’achat d’un costume par un expert-comptable peut être déduit s’il est acquis dans l'intérêt direct de la profession et que la dépense n’est pas disproportionnée.
Achats de vêtements civils - Les achats de vêtements civils ne sont pas déductibles.

💡 Les micro-entrepreneur·es en BNC ne peuvent pas déduire leurs frais de vêtements. Ils bénéficient d’un abattement forfaitaire pour prendre en compte leurs différents frais pros.

2. Identifier les frais d’entretien des vêtements déductibles

Une fois achetés, il faut bien laver ces vêtements. Les frais d’entretien ne concernent que le linge professionnel et sont déductibles à 3 conditions : ils ont les caractéristiques d’une charge pour le professionnel libéral ; ils sont directement nécessaires à l’exercice de la profession ; ils sont justifiés et proportionnés.

Ces frais correspondent :

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au tarif de la note de frais du pressing ou de la blanchisserie ;
ou aux dépenses liées au lavage du linge à domicile : baser sur le tarif de pressing et retirer 30 % pour tenir compte de la TVA et des marges du pressing.

⚠️ Les frais de blanchissage de vêtements “classiques” ne sont pas déductibles même s’ils sont utilisés dans un cadre professionnel.

3. Conserver les justificatifs des frais de vêtements en BNC

Conservez vos justificatifs d’achat de vêtements (factures, tickets de caisse) pour déduire le prix d’achat. Pour les frais d’entretien, deux options :

Option n°1 : si vous confiez vos vêtements au pressing, conservez toutes les factures. Le montant déclaré chaque année à l’administration doit correspondre au montant de ces factures.
Option n°2 : si vous lavez vos vêtements à domicile, inscrivez la dépense dans le livre journal comme ceci : une ligne pour chaque vêtement accompagné du coût d’entretien (prix en pressing - 30 %).

💳 Avec la carte Shine, vous recevez une notification à chaque dépense. Shine conserve le justificatif et calcule la TVA sur cette dépense.

4. Déclarer ses frais de vêtements

Les indépendant·es au régime réel des BNC doivent remplir chaque année la déclaration de revenus professionnels 2035-SD. Cette déclaration est à réaliser avant le début du mois de mai. Les frais de vêtements sont à renseigner dans la déclaration 2035 à la ligne « Entretien et réparation ». Les frais doivent être raisonnables par rapport à votre activité et ne pas être surévalués, notamment pour les frais d’entretien à domicile.

Pour déduire vos frais de vêtements en BNC, voici la marche à suivre :

identifier les achats de vêtements déductibles ;
identifier les frais d’entretien des vêtements déductibles ;
conserver les justificatifs et inscrire la dépense dans le livre journal ;
renseigner la déclaration 2035 SD à la ligne “Entretien et réparation” pour que ces dépenses soient déduites du résultat imposable.

Extrait des principes BNC et déductibilité :

Caractère professionnel, Justificatif, Exercice de la dépense, Paiement, Source CGI/BOFiP.
Impact fiscal: économie sur l’impôt et cotisations sociales, environ 30% + 30% ≈ 60% selon la situation.

5. Ce qui n’est pas déductible et particularités

Ce qui n’est pas déductible :

Frais vestimentaires non spécifiques (vêtements ordinaires) ;
Repas à domicile non liés à l’activité ;
Frais personnels et amendes ;
Taxes personnelles non liées à l’activité.

Cas particuliers et montées en 2026 :

À compter du 1er janvier 2026, l’assiette des cotisations et contributions sociales des travailleurs indépendants est calculée à partir des recettes diminuées des charges déductibles, donnant lieu au revenu brut social (RBS).
Le cadre 8 de la 2035-B est crucial pour fiabiliser le RBS et les retraitements DE/DB et les cases qui alimentent indirectement le RBS. La cohérence avec la suite déclarative est primordiale.

Bonnes pratiques et plan d’action

Pour être serein lors du contrôle fiscal et assurer une déduction fiable :

Veillez à ce que l’usage soit exclusivement professionnel et que les justificatifs soient nominatifs et détaillés.
Utilisez des vêtements clairement identifiables comme « professionnels » (uniformes, EPI, vêtements logotés).
Conservez les fiches de dotation lorsque vous distribuez des vêtements à des salariés.
Gardez un mémo interne expliquant l’objet et le lien avec votre activité pour chaque dépense vestimentaire.
Archivez les factures et justificatifs, et prévoyez une ventilation ligne par ligne en comptabilité.

Déclarations et montages par statut

Guide synthétique par statut :

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Salariés (frais réels) - usage exclusivement professionnel ; déduction uniquement des uniformes, EPI et blouses. Déclaration dans la case 1AK; entretien déductible avec justificatifs.
Dirigeants (gérants) - démontrer le bénéfice direct pour l’entreprise; privilégier des tenues clairement identifiables et conformes aux normes professionnelles.
Indépendants - frais de vêtements déductibles si usages exclusifs et justificatifs conformes, et entretien documenté.

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