Le Livre de Recettes Auto-Entrepreneur : Obligations et Guide Complet

Le livre de recettes est un outil comptable essentiel pour les auto-entrepreneurs. Il permet d'enregistrer chronologiquement toutes les recettes encaissées. Il est crucial pour justifier les paiements, gérer la comptabilité de manière transparente, et vérifier le respect des plafonds de chiffre d'affaires. Alors comment tenir un livre de recettes en auto-entreprise ? Quelles informations y noter ? Faut-il choisir un support papier ou préférer un outil de gestion en ligne ? On vous explique tout.

Comment tenir son livre des recettes facilement ?

Qu'est-ce que le livre de recettes de l'auto-entrepreneur ?

Le livre ou journal des recettes est un registre comptable qui permet de répertorier de manière chronologique l'ensemble des recettes encaissées par l'auto-entrepreneur sur une année civile. Il est réalisé directement par l'auto-entrepreneur ou par son comptable.

Finalités du livre de recettes :

Limiter les fraudes : Il sert à justifier chaque paiement reçu en cas de contrôle fiscal de l'URSSAF, faisant le lien entre les rentrées d'argent et les déclarations fiscales.
Gestion transparente de la comptabilité : Il permet à l'auto-entreprise d'avoir une vue d'ensemble sur sa situation comptable.
Vérification des plafonds de chiffre d'affaires : Les plafonds pour les prestations de services sont de 77 700€ et pour les activités de commerce et de fournitures de logement (hôtels, chambres d'hôtes, gîtes ruraux classés en meublés de tourisme, meublés de tourisme) de 188 700€.

Le livre des recettes auto-entrepreneur a plusieurs utilités : Il permet au professionnel de suivre au jour le jour l’évolution de son chiffre d’affaires (CA) : il a ainsi une vision claire de ses encaissements, ce qui lui permet de contrôler le paiement de ses factures et vérifier la bonne santé de son activité.

Il limite le risque de fraudes : en cas de contrôle fiscal de l’Urssaf ou des impôts, l’administration peut souhaiter vérifier que vous n’avez pas dissimulé d’encaissements. Il facilite vos déclarations de chiffre d’affaires auto-entrepreneur : un livre de recettes à jour vous fait gagner du temps. Il vous permet de voir rapidement le montant de votre CA encaissé sur un mois ou un trimestre donné.

Le micro-entrepreneur a une vision globale de son CA depuis le début de l’année : il peut ainsi vérifier s’il est proche ou non des plafonds auto-entrepreneur. Pour rappel, en 2025, les plafonds de CA de la micro-entreprise sont les suivants :

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Vente de marchandises (BIC) : 188 700 € ;
Prestations de service commerciale et artisanale (BIC) : 77 700 € ;
Activité libérale (BNC) : 77 700 €.

Ces seuils s’appliquent pour une année civile complète (du 1er janvier au 31 décembre). L’année de création, ils doivent être ajustés prorata temporis (= en fonction du temps d’activité de votre micro-entreprise entre la date de création et le 31 décembre de la même année).

Votre livre de recettes doit mentionner votre CA encaissé, et non facturé. En d’autres termes, vous devez attendre que ces sommes apparaissent sur votre compte bancaire avant de les inscrire dans ce document. Ne les notez pas tant que votre client ne vous a pas payé, même si vous lui avez envoyé votre facture.

Obligation de Tenir un Livre de Recettes

Les auto-entrepreneurs ne sont pas obligés de tenir un journal de comptabilité, mais la tenue d’un registre des recettes est l’une des principales obligations d’un micro-entrepreneur. Oui, tenir un livre de recettes est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, quels que soient leur CA, leur catégorie d’activité (commerçant, artisan ou libéral) et l’ancienneté de leur micro-entreprise.

La tenue de ce cahier de recettes remplit plusieurs fonctions :

Il permet de faciliter la déclaration du chiffre d’affaires ;
Il permet le calcul du seuil de rentabilité et le résultat opérationnel de l'auto-entreprise ;
Il permet de vérifier le non-dépassement des plafonds de chiffre d'affaires.

Contrairement aux entités dépassant les plafonds de chiffre d'affaires, les auto-entrepreneurs ne sont pas tenus de tenir un livre des comptes ou une liasse fiscale. Vous êtes donc dans l'obligation de tenir un livre des recettes.

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À ce titre, le livre de recettes ne doit pas être confondu avec le registre des achats auto-entrepreneur qui lui est obligatoire uniquement si vous êtes commerçant ou fournisseur de prestations d’hébergement (article L123-28 du Code de commerce). Ce document ressemble au livre des recettes, mais il répertorie uniquement les dépenses que vous engagez pour votre micro-entreprise.

Bien que les contrôles fiscaux soient plutôt rares, vous devez être en mesure de fournir un livre de recettes à jour, si l’Urssaf vous en fait par exemple la demande. Si ce document comporte de fausses informations, vous risquez jusqu’à 45 000 € d’amende.

En cas de contrôle fiscal, si le cahier des recettes n'est pas tenu, aucune sanction ne vous sera appliquée. Ce document comptable ne doit pas comporter de données erronées. En cas de faux ou d'usage de faux, c'est-à-dire l'utilisation de fausses informations, vous encourez une peine de 3 ans d'emprisonnement et de 45 000€ d'amende.

Conformément à l’article L123-22 du Code de commerce, vous devez conserver ce livre de recettes durant 10 ans. Il en est de même pour tous vos autres documents comptables (factures, registre des achats, bordereau, etc.).

Qui doit tenir le livre de recette / de compte en auto-entrepreneur ?

La tenue d'un livre de recettes concerne les :

Les auto-entrepreneurs qui relèvent du régime de la micro-entreprise ou du micro-social.
Les micro-entreprises soumises au micro-BNC ou au micro-BIC.

Le dirigeant peut s'occuper lui-même de l'élaboration du livre de recettes, mais il peut également déléguer cette mission.

Mentions Obligatoires du Livre de Recettes

Pour être conforme à la réglementation, ce document comptable doit mentionner les 6 informations suivantes :

La date de l’encaissement (c’est-à-dire le jour où l’argent est arrivé sur votre compte bancaire) ;
La référence du produit ou le numéro de facture ;
Le nom de votre client (nom et prénom s’il s’agit d’un particulier, raison sociale ci c’est une entreprise) ;
Le type de ventes : prestations de service ou ventes de marchandises ;
Le montant HT de la recette encaissée ;
Le mode de règlement (chèques, espèces, virement, etc.).

Si vous êtes en micro-entreprise et que vous êtes redevable de la TVA, nous vous recommandons de faire une colonne pour le montant HT et une autre pour le montant TTC. Notez également que vous devez calculer le total de vos recettes tous les 3 mois puis au 31 décembre. Il est recommandé d’éditer un livre par année.

Vos clients sont des particuliers et vous encaissez des petites sommes plusieurs fois par jour ? Le régime de la micro-entreprise prévoit quelques allègements pour vous. Ainsi, vous pouvez additionner ces montants et noter la totalité pour une journée sur une seule ligne, tant que le montant unitaire ne dépasse pas 76 euros.

Enfin, si vous remettez plusieurs chèques à votre banque en une seule fois, vous pouvez indiquer le montant total du bordereau dans votre registre. Ce bordereau fera office de justificatif. Conservez-le précieusement.

Comment tenir un livre de recettes en auto-entreprise ?

La loi n’impose pas de format pour votre livre de recettes : sur papier, via un tableur Excel ou un outil de gestion en ligne, c’est à vous de choisir. Néanmoins, ne perdez pas de vue que vous devez respecter un certain formalisme et que votre support ne doit pas être modifiable. Vous devez en effet pouvoir en prouver l’intégrité.

Option 1 : le faire sur un support papier

Première possibilité donc : tenir le livre de recettes de sa micro-entreprise sur un simple cahier ou sur papier libre. Il vous suffira alors de créer un tableau à 6 colonnes comme celui-ci. L’exemple ci-dessus est issu du modèle officiel proposé par l’Urssaf.

Vous pouvez également :

acheter un livre de recettes dans le commerce ;
télécharger un modèle gratuit sur internet au format PDF ou Excel.

Cette solution est certes simple et rapide, mais reste déconseillée. On vous le disait, depuis la loi Antifraude de 2016 (dite loi Sapin 2), le livre de recettes ne doit pas être modifiable. Si vous utilisez un format papier ou Excel, vous pouvez donc avoir du mal à prouver que vos écritures n’ont subi aucune modification.

Néanmoins, si vous décidez de faire un livre de recettes au format papier, vous devez absolument respecter les recommandations suivantes :

Ne pas utiliser un crayon papier ;
Ne sauter aucune ligne ;
Ne pas utiliser de blanco ;
Ne faire aucune rature.

N’attendez pas trop pour remplir votre livre de recettes. Mettez-le à jour à chaque encaissement. Cela vous évitera des oublis. Enfin, si votre activité est mixte (vente de marchandises et prestations de service), pensez à ventiler vos recettes, surtout si vous facturez les deux à un même client. Pour cela, vous devez distinguer la nature de vos encaissements (ventes ou prestations). N’oubliez pas en effet que les plafonds de CA ne sont pas les mêmes pour ces deux catégories d’activité.

Vous facturez dans une devise étrangère ? Vous devez noter le taux de conversion retenu (celui en vigueur le jour de la facturation) sur vos factures. En revanche, sur votre livre de recettes, vous reporterez uniquement le montant en euros. Notez bien que l’intégralité doit être rédigée en français.

Option 2 : utiliser un logiciel de facturation pour auto-entrepreneur

Pour garantir l’authenticité et l’intégrité de vos écritures, vous avez tout intérêt à utiliser un logiciel de gestion. Il vous permettra d’éditer automatiquement votre livre de recettes. Vous gagnerez ainsi du temps, éviterez toute erreur et aurez un document fiable à présenter en cas de contrôle.

Nos équipes ont conçu un outil de comptabilité et de gestion entièrement dédié aux auto-entrepreneurs : Compta by Mon-AutoEntreprise.fr. Avec cet outil en ligne simple et intuitif, vous pourrez :

Automatiser la tenue de votre livre de recettes et de votre registre des achats : vos livres de comptes sont automatiquement mis à jour à chaque encaissement et dépense ;
Créer des devis et factures conformes à la réglementation en vigueur ;
Anticiper le montant de vos cotisations sociales grâce aux calculs automatisés du logiciel ;
Créer des fiches clients et un catalogue produit afin de contrôler le CA généré pour chacun d’eux ;
Avoir une vision d’ensemble de votre comptabilité (facture non payée, évolution de votre CA, niveau de CA par rapport aux plafonds de la micro-entreprise, etc.) ;
Automatiser vos déclarations de CA en connectant notre logiciel à votre compte Urssaf.

Grâce à notre outil, vous vous déchargez d’une bonne partie d’administratif et pouvez vous concentrer sur l’essentiel : le développement économique de votre activité.

L'utilisation d'un logiciel de comptabilité certifié est obligatoire uniquement pour les commerçants redevables de la TVA :

S’ils utilisent un logiciel de caisse
Et qu’ils vendent des biens ou services aux particuliers

Dans les prochaines années, les micro-entrepreneurs devront s'adapter à une nouvelle réglementation en matière de facturation. L'utilisation d'un logiciel ou d'un outil de facturation certifié deviendra progressivement obligatoire pour toutes les entreprises d'ici 2027. Cette mesure vise à faciliter la gestion comptable et à renforcer la transparence fiscale.

Exemple de livre de recettes auto-entrepreneur

Autres Obligations Comptables de l'Auto-Entrepreneur

Vous l'avez compris, vos obligations comptables en tant qu'auto-entrepreneur sont fortement réduites. Vous devrez cependant respecter d'autres obligations si vous remplissez certains critères.

Le registre des achats

Le registre des achats est un document établi par l'auto-entrepreneur, récapitulant l'ensemble des achats effectués pour le compte de l'entreprise. Si le registre des recettes reprend l'ensemble de vos encaissements, le registre des achats reprend l'ensemble des décaissements effectués pour votre activité.

Selon l'article L123-28 du Code de commerce, un auto-entrepreneur doit tenir ce registre si :

Il est commerçant, et vend des marchandises, des objets, des fournitures ou des denrées;
Il est fournisseur de prestations d'hébergement.

En cas de ventes avec des encaissements en espèces, il vous est conseillé d'utiliser une caisse avec un logiciel de caisse certifié. L'utilisation d'un outil de gestion limitera grandement les risques de fraudes.

Le registre des achats est à tenir année civile par année civile et ses conditions sont fixées par décret.

Pour une lisibilité accrue, il est conseillé d'ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle afin de ne pas vous tromper sur l'affectation d'une dépense. A savoir si elle concerne réellement l'activité ou est liée à votre vie privée.

La tenue d'un registre des achats est obligatoire pour les micro-entrepreneurs exerçant certaines activités spécifiques. Cela concerne notamment ceux qui commercialisent des marchandises, des fournitures ou des denrées destinées à être consommées sur place ou à emporter. De même, les professionnels proposant des prestations d'hébergement doivent également se conformer à cette obligation comptable.

Ce document doit mentionner :

La date de l'achat
La référence de l'achat (numéro de facture)
L'identité du fournisseur
La nature de l'achat (produit ou prestation)
Le prix TTC de l'achat
Le mode de règlement (espèces, virement, carte bancaire, etc.)

Tout comme pour le livre de recettes, vous devrez tenir ce registre de façon chronologique et sans rature, car il est aussi non modifiable.

Autres obligations

Malgré un titre décourageant, ce point est là pour vous rassurer sur la facilité de la gestion de l'auto-entrepreneur ! En effet, vous n'avez que quelques autres obligations dans votre gestion quotidienne :

Fournir des factures de vente à vos clients pour chaque vente de produits ou de prestations de services. Vous aurez des mentions obligatoires à faire figurer sur cette facture, notamment le nom du client ou sa dénomination, les produits vendus...
Ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle si et seulement si votre chiffre d’affaires excède 10 000€ sur deux années consécutives. Un compte courant est suffisant. Vous pouvez donc en ouvrir un dès le départ pour vous simplifier la vie.
Déclarer votre chiffre d'affaires auprès de l'URSSAF, à la périodicité choisie en début d'activité.

En micro-entreprise, vous avez l’obligation de fournir des factures à vos clients, pour chaque vente ou prestation, conformément à l'article L441-3 du Code de Commerce. Les factures répondent à des impératifs précis. Attention à ne rien oublier ! Voici les mentions obligatoires à faire figurer sur vos factures :

Date d’émission de la facture
Numéro de facture unique, attribué chronologiquement
Date de la vente ou de la prestation
Identité du client (nom et adresse)
Identité de l’auto-entrepreneur (nom, prénom, adresse, et mention "EI" ou "Entrepreneur Individuel")
Numéro SIREN de l'auto-entrepreneur
Description détaillée des produits ou services (quantité, prix unitaire, total)
Montant total (hors taxe et toutes taxes comprises si applicable)

Si vous bénéficiez de la franchise de TVA, ajouter la mention : « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Il vous faudra également faire apparaître votre numéro de TVA sur vos factures.

Où acheter un livre de recettes auto-entrepreneur ?

Vous n'êtes pas obligé d'acheter un livre de recettes. En effet, plusieurs options sont autorisées par l'administration. Il en existe 3 :

Acheter des livres comptables papiers directement dans le commerce ;
Télécharger des modèles officiels mis à disposition par l'administration ;
Utiliser un logiciel comptable respectant les obligations légales

Bien que le format papier soit accepté, il n'est pas pour autant recommandé. Les informations doivent être bien visibles et ne pas pouvoir être modifiées. C'est pourquoi le choix du logiciel comptable reste la solution la plus adaptée.

Vous aurez des options similaires en ce qui concerne un livre de dépenses.

Comment choisir son logiciel de facturation ?

Vous avez décidé d'écouter les recommandations ! Maintenant, il faut trouver un logiciel de facturation qui réponde bien à vos besoins tout en respectant vos obligations légales.

L'utilisation d'un logiciel de facturation reste la solution la plus simple d'utilisation et la plus facile à prendre en main. Vous resterez informé de l'évolution de votre chiffre d'affaires et ne risquerez pas de dépasser les plafonds sans vous en rendre compte.

Si vous recherchez l'outil idéal pour piloter votre entreprise, n'hésitez pas à choisir la suite Tiime, l'outil de gestion qui vous simplifie la vie avec ses différentes fonctionnalités pensées pour les professionnels. Avec Tiime Invoice, vous pourrez éditer vos factures de vente, vos devis, consulter vos relances et visualiser vos encours clients. Pour en être obligé actuellement, vous devez être redevable de la TVA et avoir des clients particuliers tout en utilisant un logiciel de caisse.

Comment faire un livre de recettes en tant qu'auto-entrepreneur ?

L'auto-entrepreneur doit se munir d'un livre de recettes. Le livre se présente sous la forme d’un tableau à 6 colonnes, dans lequel doivent figurer les informations suivantes :

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