Nouvelles modalités de déclaration des revenus et gestion du prélèvement à la source en France

La déclaration de revenus que vous réalisez en 2026 permet de faire le bilan de votre situation fiscale de 2025. Dès le 9 avril, vous pouvez remplir votre déclaration des revenus de l’année 2025. Vous pouvez effectuer votre déclaration 2026 des revenus de 2025 dès le 9 avril. Vous recevrez durant l'été votre avis d'impôt 2026 établi d'après votre déclaration sur les revenus de 2025.

Qui doit déclarer et quelles sont les principales nouveautés

Vous devez déclarer vos revenus si vous êtes dans l'une des situations suivantes : vous résidez et avez une activité professionnelle principale en France ; vous résidez à l'étranger mais vos revenus sont de source française ; vous avez eu 18 ans l'année dernière et vous n'êtes pas rattaché au foyer fiscal de vos parents. Ainsi, si vous avez eu 18 ans en 2025 et que vous n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous devez faire votre première déclaration en 2026.

La principale nouveauté, cette année, c’est la possibilité de faire une déclaration dite « automatique ». Le principe en est extrêmement simple : chaque contribuable reçoit une déclaration pré-remplie par l’administration. Si les informations portées sur ce document s’avèrent exactes, il n’est plus besoin de valider celui-ci, l’accord est réputé tacite. La déclaration automatique permet de valider la déclaration de revenus par une simple vérification des éléments détenus et remplis par l’administration fiscale.

En ligne ou en version papier, la déclaration de revenus est déjà préremplie des informations connues de l’administration. L’usager doit toujours vérifier les éléments contenus dans sa déclaration ; malgré le mode déclaratif, le contribuable est responsable des éléments déclarés.

Calendrier et dates limites

La date limite varie en fonction de votre département de résidence et de votre mode de déclaration. Le service de déclaration en ligne sera ouvert jusqu’aux dates limites suivantes, différentes selon les départements : le jeudi 21 mai au plus tard (23h59) pour les départements n° 01 à 19 et pour les personnes qui ne résident pas en France ; le jeudi 28 mai au plus tard (23h59) pour les départements n° 20 à 54 ; le jeudi 4 juin au plus tard (23h59) pour les départements n° 55 à 974 et le département n° 976. Pour la collectivité territoriale de Saint-Pierre-et-Miquelon (975), la date limite pour la déclaration en ligne est le jeudi 30 avril (déclaration papier clôturée depuis le 31 mars). La déclaration papier devra être déposée le mardi 19 mai à minuit au plus tard, y compris pour les résidents français à l’étranger.

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Comment déclarer : en ligne, automatique, ou papier

Déclarer en ligne, c'est le moyen le plus simple, souple, rapide et sûr de déclarer ses revenus. Depuis 2019, la déclaration en ligne est généralisée à tous les contribuables disposant d'un accès Internet. Si vous possédez déjà un numéro fiscal, un numéro d'accès en ligne et un revenu fiscal de référence, vous devez déclarer vos revenus en ligne sur le site impots.gouv.fr : connectez-vous à votre « espace Finances publiques », en haut de la page d’accueil du site, et renseigner votre numéro fiscal et votre mot de passe ; sélectionnez la rubrique « Déclarer » ; vérifiez les informations pré-remplies et si nécessaire, corrigez et complétez votre déclaration.

Une fois la déclaration terminée, vous pourrez connaître le taux de prélèvement à la source qui s'appliquera à vos revenus à partir de septembre 2026. Après l’avoir signée, vous pouvez encore la modifier si vous le souhaitez jusqu'à la date limite de déclaration. Si les informations préremplies nécessitent d’être modifiées ou complétées : vous devez déposer une nouvelle déclaration. Pour cela, depuis la déclaration automatique, cliquer sur le bouton « Déclarer en ligne ».

Créer et accéder à son espace Finances publiques

Si vous n'avez pas encore d’espace personnel, vous pouvez le créer sur le site impots.gouv.fr. Pour créer son espace particulier, il faut saisir son numéro fiscal à 13 chiffres (sur votre dernier avis d'impôt), puis indiquer les informations demandées. Il faut cliquer sur ce lien pour terminer la création de l’espace Particulier. Votre adresse courriel est indispensable pour recevoir le lien d'activation de votre espace Finances publiques. Vous n’avez pas encore reçu votre déclaration papier et vous vous posez des questions ? Si vous êtes concerné, il ne vous reste plus qu’à vérifier votre déclaration.

Pour accéder à son espace Particulier, il faut procéder à une double authentification : indiquer votre numéro fiscal et son mot de passe. Cette double authentification pour l’accès à votre espace Finances publiques consiste en l’envoi d’un code de sécurité à usage unique par courriel à l’issue de la saisie du numéro fiscal et du mot de passe associé. Toutefois, il faut repasser par une double authentification (avec un nouveau code) en cas de suppression des cookies de son navigateur ou de connexion depuis un autre appareil.

Vous pouvez également vous connecter en utilisant indifféremment une des « identités numériques » partenaires : l’Assurance Maladie (Ameli), l’Identité numérique de La Poste, France Identité, MSA le site de la sécurité sociale agricole, YRIS (service de vérification de l’identité numérique certifié par l’agence nationale de la sécurité des systèmes d’information, ANSSI), trustme.

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Problèmes d'accès et assistance

Attention Si vous n’avez pas réussi à vous authentifier, votre compte est temporairement bloqué pour des raisons de sécurité. Vous recevrez un courrier contenant un code de déblocage à 6 chiffres dans un délai d’environ une semaine. Vous pourrez vous connecter à votre espace personnel et entrez votre code pour réactiver votre compte. Si vous n’avez pas reçu le courrier dans un délai de 10 jours, vous devrez vous déplacer au guichet d’un service des impôts des particuliers pour que le code de déblocage vous soit communiqué.

Vous pouvez appeler le 0 809 401 401 (numéro national d’assistance ouvert du lundi au vendredi de 8h30 à 19h00, heures de métropole). Les agents des Finances publiques sont là pour répondre à vos questions. Il est également possible de prendre un rendez-vous téléphonique si vous souhaitez disposer d’un créneau dédié pour aborder une question complexe. La messagerie sécurisée est accessible à partir de votre espace Finances publiques sur impots.gouv.fr ou depuis l'application mobile.

Correction, déclarations rectificatives et réclamations

Si vous avez oublié - de bonne foi - une information à déclarer ? Sachez que pendant la période de dépôt des déclarations, si vous déclarez en ligne, vous pouvez corriger votre déclaration de revenus en ligne autant de fois que vous le souhaitez, avant la date limite de dépôt de votre département. Pendant la période déclarative jusqu'à la date limite de votre département (voir calendrier de la déclaration en ligne) : vous pouvez effectuer autant de déclarations rectificatives que vous le souhaitez. Pendant la période déclarative, vous pouvez modifier votre déclaration de revenus en adressant, jusqu'à la date limite de dépôt, une déclaration rectificative reprenant l'intégralité des rubriques vous concernant, auprès du service des impôts des particuliers dont vous dépendez.

Une fois votre avis reçu, vous pourrez effectuer une réclamation. Une fois votre avis reçu ou disponible en ligne, si vous vous apercevez d’une erreur, vous pourrez de nouveau modifier ou corriger les éléments déclarés grâce au service de correction en ligne.

Cas particuliers et rubriques fréquemment concernées

La case 3916 « Détention d'un compte à l'étranger » est pré-cochée sur ma déclaration. Si la case 3916 est pré-cochée alors que vous n'avez pas de compte à l'étranger ni contrat d'assurance-vie, et que les sommes encaissées via votre compte Paypal ne dépassent pas 10 000 euros par an, vous pouvez décocher cette case. Dès le début de votre déclaration en ligne : sur l'écran de sélection des revenus, cliquez sur « Déclarations annexes », puis décochez la case correspondant à la déclaration n° 3916 « Déclaration par un résident d'un compte ouvert hors de France ». Si vous vous apercevez de ce pré-cochage en fin de déclaration, vous ne pourrez pas valider votre déclaration.

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Les dépenses relatives à vos frais kilométriques sont prises en compte lorsque vous optez pour la déduction des frais réels. Vous devez continuer à faire votre déclaration chaque année car l’administration fiscale ne dispose pas toujours de tous vos éléments actualisés comme les revenus fonciers ou les pensions alimentaires.

Montant à payer, solde et remboursement : pourquoi et quand ?

Vous avez un reste à payer, si par exemple vous n'avez pas suffisamment payé en 2025, vous avez bénéficié d'une avance de réduction ou crédit d'impôt trop importante en janvier 2026 ou si vous n'avez pas modifié votre taux de prélèvement à la source en 2025 suite à une hausse de revenus. Dans la majorité des cas, si vos revenus n’ont pas changé ou si vous avez actualisé votre situation au fil de l’eau sur votre espace Finances publiques, cela ne change rien, vous n’aurez sans doute plus rien à payer. Dans certains cas, votre déclaration de revenus pourra aussi vous permettre de bénéficier d’un remboursement, si vous êtes éligible à un crédit d’impôt par exemple.

À quelle date le taux de prélèvement sera pris en compte ?

Le délai de prise en compte de votre nouveau taux de prélèvement à la source est de 1 à 2 mois. Suite à votre déclaration de revenus, un nouveau taux sera calculé et sera appliqué dès le mois de septembre. Il prend en compte les éléments que vous avez déclarés. Si vous estimez que ce taux n’est pas adapté à votre situation actuelle, vous pouvez l’adapter. C’est le temps fort de l’année fiscale. Cela permet à chaque membre du foyer de se voir appliquer un taux de prélèvement représentatif du niveau de ses revenus propres.

Aide pratique et ressources locales

Les agents des MSAP et France services sont formés aux questions générales que vous pourriez leur poser. En revanche, le centre des Finances publiques ne délivrera pas d'informations personnelles directement à l'agent de France services. Les agents, dotés de tous les outils nécessaires, pourront répondre à toutes les questions des usagers en ayant accès à leur dossier.

Pour prendre un rendez-vous téléphonique, il faut se connecter à son espace particulier sur le site impots.gouv.fr. Si vous n’avez pas vos identifiants, c’est facile aussi ! Vous contactez votre centre des finances publiques. Ou bien le numéro qui s’affiche juste ici.

Première déclaration : conseils et procédures

Première déclaration de revenus ? On vous explique tout ! Si vous regardez cette vidéo, a priori, vous avez internet. Si vous avez 20 ans ou plus et que vous êtes rattachés au foyer fiscal de vos parents, vous avez normalement reçu un courrier de l’administration fiscale avec vos identifiants. Il ne vous reste plus qu’à vous connecter sur impots.gouv.fr, la déclaration est pré-remplie. Une fois votre première déclaration réalisée, vous devrez ensuite la refaire chaque année. Mais si vous avez un changement dans l’année, un mariage, une naissance, un premier emploi à temps plein. N’hésitez pas à vous rendre sur impots.gouv.fr et à signaler votre changement de situation.

Pièces et justificatifs à préparer

Selon la situation : bulletin de paie avec indication du revenu net imposable à déclarer (pour vérifier le montant prérempli), montant des revenus fonciers, imprimés bancaires, justificatifs de dons, etc. Si vous n’avez pas de numéro d'accès en ligne, ni de revenu fiscal de référence, vous ne pouvez pas déclarer en ligne cette année.

Mesures exceptionnelles et points d'attention

La campagne 2020 des déclarations de revenus est un rappel historique : le confinement a toutefois rendu nécessaire quelques aménagements : dates repoussées et possibilité d’obtenir de l’aide par téléphone pour remplacer les guichets, fermés. Thierry Pourquier, le directeur des Finances publiques, est catégorique : « Il est inutile de venir, nos guichets seront fermés ! » Confinement oblige. Malgré la période actuelle si particulière, la campagne 2020 de déclaration des revenus a pourtant bel et bien été lancée. Avec des effets positifs, comme celui de permettre l’actualisation du taux de prélèvement dès le mois de septembre, ou encore la remise aux foyers non imposables de leur avis de non-imposition avant l’été et donc la possibilité pour eux de bénéficier de l’ouverture de droits auprès de certains organismes.

À noter Pour vérifier la date limite de déclaration de revenus selon votre département, vous pouvez utiliser le simulateur proposé par Service Public.

Rappels obligatoires

Rappel : si votre résidence principale est équipée d’un accès à internet, votre déclaration de revenus doit être réalisée en ligne. L'ensemble des foyers fiscaux ont l'obligation de déclarer leurs revenus en ligne. Les foyers ayant déjà fait l’an dernier leur déclaration par internet ne recevront pas le document par la poste. Pour les autres, les formulaires pré-remplis sur papier ont commencé à être expédiés.

Il figure en haut de la première page de votre dernière déclaration de revenus. Si vous ne le retrouvez plus, contactez votre centre des Finances publiques.

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