PAJE et Déclaration d'Impôts : Guide Complet pour les Parents

La déclaration des revenus de 2024 est ouverte depuis le 10 avril 2025. En tant que parent, il est essentiel de comprendre comment déclarer correctement les aides et dépenses liées à la garde de vos enfants, notamment celles relevant de la Prestation d’Accueil du Jeune Enfant (PAJE). Cet article vous guide à travers les différentes composantes de la PAJE, les crédits d'impôt associés, et les obligations déclaratives pour optimiser votre situation fiscale.

Frais de Garde d'Enfants : Modalités du crédit d'impôt

Qu'est-ce que la PAJE et quelles sont les aides concernées ?

Le Complément du libre choix du Mode de Garde (CMG) est une subvention du large dispositif qu’est la Prestation d’Accueil du Jeune Enfant (PAJE). Le Complément du libre choix du Mode de Garde de votre enfant fait partie d’un dispositif plus large. Le Complément du libre choix du Mode de Garde est une aide distribuée par la CAF. Elle fait partie des allocations familiales de la Prestation d’Accueil du Jeune Enfant (PAJE). Cette aide est destinée aux parents d’enfants nés ou adoptés. Depuis le 1er janvier 2015, elle est versée le mois suivant la naissance ou l’adoption. Elle est versée une fois par mois par la Caisse d’Allocations Familiales (CAF) ou la Mutualité Sociale Agricole (MSA) aux familles dont les revenus ne dépassent pas certains plafonds de ressources.

La PAJE est une prestation qui se compose de plusieurs aides, chacune ayant un objectif spécifique :

Prime à la naissance ou à l'adoption : Pour faire face aux premières dépenses liées à l'arrivée d'un enfant.
Allocation de base : Pour aider à couvrir les dépenses d'entretien et d'éducation de l'enfant.
Prestation partagée d'éducation de l'enfant (PréParE) : Pour permettre à l'un ou aux deux parents de réduire ou cesser leur activité professionnelle pour s'occuper de leur enfant.
Complément de libre choix du mode de garde (CMG) : Pour compenser le coût de la garde de l'enfant, que ce soit en structure collective ou en emploi direct.

Il est important de noter que les sommes perçues au titre de ces aides n’ont pas à être intégrées aux revenus d’activité, ni aux autres revenus imposables. Ces aides sont donc totalement exonérées de l'impôt sur le revenu.

Tableau récapitulatif des aides de la PAJE

Voici un tableau récapitulatif des 4 aides composant la prestation d'accueil du jeune enfant (Paje) en métropole, Guyane, Réunion, Martinique et Guadeloupe :

Nom de l'aide	Objet de l'aide
Prime à la naissance ou à l'adoption	Faire face aux premières dépenses liées à la naissance ou à l'adoption d'un enfant et à son entretien.
Allocation de base en cas de naissance ou en cas d'adoption	Faire face aux dépenses liées à la naissance ou à l'adoption d'un enfant, à son entretien et à son éducation.
Prestation partagée d'éducation de l'enfant (PréParE)	Permettre à l'un ou aux 2 parents de réduire ou de cesser leur activité professionnelle pour s'occuper de leur enfant.
Complément de libre choix du mode de garde (CMG)	Permet aux parents qui continuent à travailler de compenser le coût de la garde (structure ou emploi direct).

Le Complément de Libre Choix du Mode de Garde (CMG) : Comment ça marche ?

Pour bénéficier de l’aide, il faut remplir des conditions d’attribution suivantes. L’enfant doit être âgé de moins de 6 ans le 1er janvier de l’année d’imposition (né à compter de 2018 pour la déclaration des revenus de 2024 faite en 2025).

Pour l’aide, il existe deux cas de figure. Dans ce cas de figure, vous employez directement une assistante maternelle. De fait, votre enfant sera gardé au domicile de l’assistante maternelle. Pour bénéficier de l’aide, il faut répondre à plusieurs conditions. Pour bénéficier de l’aide, il faut respecter certains plafonds de revenus. Si vous les dépassez, vous ne pouvez en bénéficier. Concernant l’activité professionnelle des parents, il faut être une personne seule ou en couple et avoir une activité professionnelle. Si vous êtes en couple, vous ainsi que votre conjoint devez exercer une activité professionnelle.

Depuis le 1er septembre 2025, suite à la réforme du CMG, le montant de l’aide en emploi direct pour une personne seule ou un couple a évolué. Avant, il était différent en fonction de l’âge de votre enfant (notamment si celui-ci avait moins ou plus de 3 ans).

Désormais, pour connaitre le montant de votre CMG, vous devez effectuer une simulation en ligne. Le simulateur Mes Allocs vous permet de savoir avec précision à combien votre aide s’élève chaque mois. Le plus simple pour savoir si vous êtes éligible à l'allocation complément de libre choix du mode de garde en fonction de vos revenus et de votre situation familiale, est de faire l une simulation gratuite chez Mes Allocs.

Vers qui se tourner pour faire la demande ? Pour bénéficier du CMG de la Paje, vous devez en faire la demande auprès de votre Caf ou MSA au cours du mois civil de l’embauche (périodes d’essai et d’adaptation de l’enfant incluses). Quand est versée l'aide ? La date de versement du CMG dépend donc de la date de la déclaration des heures effectuées.

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Crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants

Si vous faites garder l'enfant hors de votre domicile (crèche ou garderie ou assistante maternelle agréée) : un crédit d’impôt égal à 50% des dépenses payées pour la garde (hors frais de nourriture et déduction faite des aides familiales reçues au titre de la garde de l'enfant) est appliqué pour les dépenses que vous engagez pour la garde de vos enfants âgés de moins de 6 ans au 1er janvier de l'année des revenus (enfants nés à compter du 1er janvier 2018 pour l’imposition des revenus de l’année 2024 déclarés en 2025). Les dépenses prises en compte comprennent les salaires et les cotisations sociales versés à l’assistante maternelle.

Si vous vivez en union libre, seul le parent qui compte l'enfant à charge peut bénéficier du crédit d'impôt à condition que les pièces justificatives des sommes versées soient établies à son nom. Cependant, dans le cas où la charge d’entretien de l'enfant est partagée et qu’aucun des deux parents ne justifie en avoir la charge principale, le montant du crédit d'impôt est divisé par deux. Les dépenses sont limitées à 3 500 € par enfant gardé (1 750 € si l'enfant est en résidence alternée ou à charge partagée).

Vous devez indiquer ces dépenses dans la rubrique « Frais de garde des enfants de moins de six ans » Si vous déclarez en ligne, les montants versés en 2024 au titre de ces dépenses et que vous déclarez via le dispositif du PAJEMPLOI vous sont rappelés afin de vous aider à déclarer les sommes correspondantes.

Si vous faites garder l'enfant à votre domicile : Vous pouvez bénéficier du crédit d'impôt au titre des sommes versées pour l'emploi à domicile. Pour plus de précision, vous pouvez vous reporter aux informations que vous retrouverez dans le cadre "Services à la personne".

En tant que particulier employeur, vous pouvez prétendre à un crédit d’impôt (50 % des dépenses réalisées) dans la limite d’un plafond. Si le montant du crédit d’impôt dépasse celui de votre impôt sur le revenu, l’excédent vous sera restitué. Pour bénéficier du crédit d’impôt, vous devez justifier vos dépenses concernant la garde de votre enfant.

Les parents ne sont plus les seuls à pouvoir bénéficier de cet avantage fiscal. En effet, depuis 2011, les grands-parents ont désormais le droit de bénéficier du crédit d’impôt pour un petit-enfant. Le montant du crédit d’impôt s’élève à 50 % du montant des frais annuels liés à la garde d’enfant. Seules les dépenses directement liées à la garde de l’enfant ouvrent droit au crédit d’impôt. Les allocations à déduire concernent uniquement le complément de libre choix de mode de garde de la PAJE (Prestation d’Accueil du Jeune Enfant).

Dans le cadre du prélèvement à la source, le crédit d'impôt (frais de garde de jeunes enfants ou emploi d'un salarié à domicile) fait partie du mécanisme dit de « l'avance de réduction et crédit d'impôt ». Ainsi, le crédit d’impôt qui vous sera accordée à l'été 2025 pour les dépenses payées en 2024 donnera lieu au versement d'un acompte de 60 % du montant de ce crédit d'impôt en janvier 2026. Lors de la liquidation de l'impôt sur les revenus de 2025 en 2026, l'avance versée viendra en diminution du crédit d’impôt que vous pourrez éventuellement avoir sur la base des dépenses engagées en 2025 (sur 2025 vous aurez donc bien perçu 100 % du crédit d'impôt auquel vous avez droit : 60 % en janvier, et le reliquat à l'été).

Pajemploi : Simplifier la Déclaration et Gérer l'Emploi de Votre Assistant Maternel

Vous employez un assistant maternel ou une garde d'enfant à domicile et vous bénéficiez du Complément de libre choix du mode de garde ? Vous dépendez du service Pajemploi de l’Urssaf. Avec le service Pajemploi vous déclarez chaque mois en quelques clics le salaire de la personne qui s’occupe de votre enfant. Et avec Pajemploi + vous vous simplifiez la vie. L’Urssaf reverse directement la rémunération à votre salarié, et vous prélève uniquement du reste à charge, déduction faite du montant du CMG. C'est simple et gratuit !

Pour les salariés, Pajemploi c'est aussi la garantie bénéficier de leurs droits sociaux en cas d’arrêt maladie, de congés maternité ou encore lors d’un accident du travail. Vous voulez en savoir plus le service Pajemploi ? Si vous bénéficiez du complément de libre choix de mode de garde (CMG), les cotisations sociales sont prises en charge partiellement ou en totalité, en fonction de l’activité de votre salarié. En tant que parent employeur vous êtes préinscrit au service Pajemploi, dès la validation, par votre Caf ou votre MSA de votre demande de complément de libre choix du mode de garde (CMG).

Les assistantes maternelles et assistants maternels ainsi que les gardes d’enfants à domicile reçoivent également un courrier avec des identifiants temporaires pour activer leur compte en ligne. En tant que particulier employeur, vous devez respecter la réglementation du travail et la convention collective nationale des particuliers employeurs et de l'emploi à domicile.

Vous accédez désormais à l’ensemble des informations Pajemploi depuis cette même page ainsi qu’à votre espace en ligne via le bouton ci-dessous ou le bouton « Se connecter » en haut de page. Le service Pajemploi calcule pour vous les cotisations sociales et génère automatiquement les bulletins de salaire après chaque déclaration. Le prélèvement de l’impôt est également pris en compte.

Toutefois cette attestation fiscale PAJEMPLOI est incomplète. Comme tous les ans vous devez remplir en case 7DB « Dépenses d’emploi à domicile », le montant total de vos dépenses d’emploi de la garde à domicile (salaires de la garde d’enfant + charges sociales). Ces deux lignes (7DB et 7DR) sont préremplies par Pajemploi mais il se peut que le montant pré-inscrit soit erroné. Concrètement, si vous avez 2 enfants et 20.000 € de dépenses d’emploi de votre nounou, vous bénéficiez d’un crédit d’impôts garde à domicile de 7.500 € pour « L’emploi d’un salarié à domicile ».

ATTENTION à bien déclarer à PAJEMPLOI ou au CESU que le versement du salaire de Décembre a eu lieu en Décembre (même si ce n’est pas le cas). Vous avez déjà mal à la tête rien que de penser à tous ces calculs à faire ? sans compter les congés payés, les frais de transport, etc… ?

Autres Réductions et Crédits d'Impôt Liés aux Enfants

Outre les frais de garde, d'autres situations peuvent donner droit à des réductions d'impôt :

Scolarisation des enfants : Si votre enfant poursuit des études secondaires ou supérieures, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt. Le montant varie selon le niveau d'études.
Prestation compensatoire : Si vous versez une prestation compensatoire à votre ex-conjoint(e) suite à un divorce, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu.

En conclusion, la déclaration d'impôts liée à la PAJE et aux frais de garde d'enfants peut sembler complexe, mais une bonne compréhension des règles et des dispositifs existants vous permettra de bénéficier de tous les avantages fiscaux auxquels vous avez droit. N'hésitez pas à utiliser les outils de simulation en ligne et à vous faire accompagner par des professionnels si nécessaire.

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