Réduction d'Impôt pour Frais de Scolarité en École Privée en France

La réduction d’impôt pour frais de scolarité est une aide précieuse pour les familles ayant des enfants scolarisés. En 2025, cet avantage fiscal reste une opportunité à ne pas manquer, permettant de réduire le montant de votre impôt sur le revenu. Il s'agit d'un dispositif fiscal permettant aux familles ayant des enfants à charge ou rattachés à leur foyer fiscal de diminuer leur impôt sur le revenu.

Les frais de scolarité permettent à des parents avec des enfants scolarisés rattachés au foyer fiscal d’obtenir des déductions et réductions d’impôts. C’est bien connu, l’arrivée d’un enfant dans une famille, si elle représente un coût certain, permet également d’alléger son imposition. Outre la majoration du quotient familial et les frais de garde, les frais de scolarité offrent également des possibilités d’optimisation fiscale lorsque les enfants grandissent.

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Qu'est-ce que la Réduction d'Impôt pour Frais de Scolarité ?

La réduction d’impôt pour les frais de scolarité (article 199 quater F du Code général des impôts) est un avantage fiscal accordé aux parents ou tuteurs d’enfants à charge inscrits dans des établissements secondaires ou supérieurs. Cet avantage aide à alléger le coût de l’éducation.

Il est important de noter qu'il s'agit d'une réduction et non d'un crédit d'impôt. Les foyers non imposables, donc les familles modestes, ne peuvent pas bénéficier de cet avantage, car une réduction d'impôt diminue l’impôt sur le revenu, mais ne donne pas lieu à une restitution par l’administration fiscale. Cette réduction profite uniquement aux foyers imposables.

Conditions pour Bénéficier de la Réduction

Pour bénéficier de cette réduction, certaines conditions doivent être remplies :

L’enfant doit être à charge fiscale, c’est-à-dire qu’il doit figurer dans la déclaration de revenus du foyer.
Il doit être inscrit dans un établissement d’enseignement reconnu par l'État pour que la réduction d’impôt s’applique.

Frais de Scolarité Pris en Compte

Les frais pris en charge concernent :

Les frais d’inscription (frais de dossier, etc.).
Les frais liés à l'achat de matériel scolaire (cartable, trousse, cahiers).

Toutefois, la réduction ne s'applique pas aux frais de transport, aux fournitures scolaires, ni à d'autres dépenses annexes.

Scolarisation dans le Secondaire ou le Supérieur

Cette réduction d’impôt est accordée pour les enfants inscrits dans des établissements secondaires (collège, lycée) ou dans l’enseignement supérieur (université, écoles supérieures). Elle ne concerne pas les élèves en école maternelle ou primaire.

Frais de Cantine et de Transport

Frais de cantine : Non, les frais de cantine scolaire ne sont pas déductibles des impôts, car ils sont considérés comme des dépenses courantes. Cependant, des aides pour les cantines existent sous conditions de ressources, accordées par les collectivités locales.
Frais de transport : Les frais de transport scolaire ne sont pas déductibles, sauf exception pour les enfants en études supérieures loin du domicile familial, dont les frais peuvent être pris en compte dans le calcul des frais réels, si ce mode de déclaration est choisi.

Aides Locales

Des aides locales peuvent être disponibles pour les enfants en primaire et secondaire, comme une prise en charge partielle par le département. Cependant, ces aides ne donnent pas droit à une réduction d’impôt.

Enfants Concernés par la Réduction

Le montant de la réduction d’impôt dépend du type d’établissement scolaire, pas des dépenses réelles. La réduction s'applique aux enfants scolarisés :

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au collège
au lycée
dans l’enseignement supérieur (université, BTS, DUT, classe préparatoire).

Elle ne s'applique pas aux enfants en école maternelle ou primaire.

Cas des Enfants Majeurs

Si l’enfant est majeur, il doit être toujours rattaché au foyer fiscal des parents. Il doit également ne pas être rémunéré (sauf pour des indemnités de stage) et ne pas avoir signé de contrat de travail. Les parents peuvent bénéficier de la réduction en justifiant la situation d’étudiant.

Frais d'Internat

Les frais d’internat (hébergement, nourriture, etc.) ne sont pas déductibles des impôts. Cependant, ces coûts peuvent être pris en compte dans le calcul des bourses accordées à l’enfant.

Écoles Privées

La réduction d’impôt pour frais de scolarité est la même pour les écoles privées et publiques. En revanche, les frais dans le privé sont plus élevés, mais la réduction est forfaitaire, non liée au montant réellement payé.

Enseignement à Distance

Les cours à distance ne sont pas éligibles à la réduction d’impôt, sauf pour les formations initiales via le CNED (Centre national d’enseignement à distance). L’administration fiscale exige une scolarité « présentielle » dans un établissement reconnu.

Montant de la Réduction d'Impôt en 2025

L’avantage fiscal est forfaitaire, en fonction de l’établissement fréquenté, et non proportionnel aux frais réels. Les montants sont les suivants :

61 € pour un enfant au collège
153 € pour un enfant au lycée
183 € pour un enfant dans l’enseignement supérieur

Absence de Plafonnement

Il n'y a pas de plafond pour la réduction d'impôt ni de limite liée au nombre d’enfants dans le foyer. La réduction d'impôt est cumulable avec d'autres avantages fiscaux, y compris les demi-parts supplémentaires pour enfants à charge.

Garde Alternée

La réduction d’impôt est partagée entre les parents en cas de garde alternée, à moins qu’un parent ne renonce à son droit. Le montant est divisé par deux :

30,50 € pour un enfant au collège
76,50 € pour un enfant au lycée
91,50 € pour un enfant dans l’enseignement supérieur

Comment Déclarer les Frais de Scolarité aux Impôts ?

Les parents doivent demander la réduction dans leur déclaration de revenus (n° 2042). Il n'est pas nécessaire de fournir des justificatifs. Il faut se reporter sur le formulaire 2042 RICI.

Pour bénéficier de l’avantage, il convient d’indiquer au fisc, sur la déclaration de revenu n° 2042 en ligne, le nombre d’enfants à charge. En cas de garde alternée, les parents doivent aussi le spécifier.

Les cases à remplir sont les suivantes :

Case 7EA (ou 7EB en cas de garde partagée) pour les enfants au collège ou en SEGPA.
Case 7EC (ou 7ED en cas de garde partagée) pour les enfants au lycée.
Case 7EF (ou 7EG en cas de garde partagée) pour les enfants dans l’enseignement supérieur.

Attention : la déclaration 2042 mentionnant le nombre d'enfants à charge par type d’établissement ne suffit pas à obtenir la réduction d’impôts. Le contribuable doit ainsi à l’étape 3 cocher la case “réductions et crédits d’impôt” pour voir apparaître le formulaire 2042 RICI.

Pour une déclaration sur papier, le mécanisme est globalement similaire avec le remplissage de la déclaration 2042 (ou 2042 K ou 2042 K auto) permettant d’indiquer le nombre d’enfants à charge en page de la déclaration.

Autres Possibilités d'Optimisation Fiscale

Lorsque les frais de scolarité sont particulièrement importants (ce qui est généralement le cas dans une école privée), les parents peuvent s’entendre avec leur enfant pour qu’il procède à sa propre déclaration d’impôts.

Les parents ont également la possibilité de déduire un montant forfaitaire (pension forfaitaire d’hébergement) si l’enfant majeur n’est plus rattaché au foyer mais hébergé chez ses parents pendant ses études. Les plafonds de déduction fixés en 2024 s’élèvent à 6 674 € pour la pension alimentaire et à 3 968 € pour la pension forfaitaire.

Enfin, pour les parents divorcés ou séparés, rien ne semble interdire la possibilité pour chaque parent de déduire la pension alimentaire versée, cette déduction étant entendue par foyer fiscal.

Il est possible de continuer à rattacher un enfant majeur au foyer fiscal conjugal si cela paraît pertinent pour l’imposition des parents. Ce rattachement est particulièrement opportun tant que l’enfant ne perçoit pas de revenus réguliers et importants notamment dans le cadre de son emploi étudiant.

Par ailleurs, les enfants concernés ne doivent pas être liés par un contrat de travail et se doivent d’être libres de tout engagement contractuel jusqu’à la fin de leurs études. Ils ne doivent également pas percevoir de revenus du travail (en dehors des indemnités de stage étudiant obligatoire). Sont donc exclues de la réduction fiscale les parents d’enfants en apprentissage, en congé formation ou en contrat d’étude.

Lorsque les enfants grandissent, il est encore possible de bénéficier d’avantages fiscaux liés à leur éducation. Si les montants de déduction pour frais de scolarité peuvent paraître assez dérisoires par rapport à la garde d’enfants ou au soutien scolaire, ceux-ci viennent en revanche cette fois en réduction du montant de l’impôt et non pas de la base imposable. Il s’agit donc de réductions d’impôts qui sont par ailleurs cumulables entre elles.

Un enfant lycéen et un enfant à l’université permettront notamment de réduire l’imposition d’un couple de 336 € (153 € + 183 €), une économie loin d’être négligeable notamment pour les familles nombreuses. À noter toutefois que ces réductions sont accordées uniquement pour les foyers fiscaux assujettis à l’impôt sur le revenu.

La réduction d’impôts pour frais de scolarité concerne un nombre conséquent de contribuables ayant des enfants à charge et pour ainsi dire la grande majorité des parents ayant des enfants à charge scolarisés. Pour que les parents puissent en bénéficier, l’enfant doit évidemment être rattaché au domicile fiscal conjugal.

Les parents séparés, isolés ou ayant un enfant en garde alternée aux yeux des impôts peuvent également en bénéficier en plus de la case t pour les parents isolés.

Est prise en considération pour l’attribution de la réduction la situation de l’enfant au 31 décembre de l’exercice fiscal.

Ce n’est donc pas l’âge qui détermine la possibilité ou non d’obtenir la réduction fiscale mais bien le type d’établissement fréquenté.

Une optimisation fiscale quelque peu draconienne peut toutefois se présenter avantageuse dans certaines situations.

Ils doivent ainsi détacher leur enfant du foyer fiscal, lui verser une pension alimentaire et la déduire en case 6EL (ou 6EM) de la déclaration 2042 RICI.

En effet, le droit fiscal français (disposition prévue à l’article 199 quater F du Code général des impôts) octroie un avantage fiscal aux familles qui élèvent un ou plusieurs enfants qui suivent un enseignement dans le secondaire ou le supérieur.

Tableau Récapitulatif des Montants de la Réduction d'Impôt

Niveau Scolaire	Montant de la Réduction d'Impôt (Enfant à Charge)	Montant de la Réduction d'Impôt (Garde Alternée)
Collège	61 €	30,50 €
Lycée	153 €	76,50 €
Enseignement Supérieur	183 €	91,50 €

La réduction d’impôt est accordée à partir de l’échelon de l’enseignement secondaire.

À savoir en cas de scolarité à domicile ou à distance : les cours suivis par correspondance ne sont pas pris en compte par le fisc comme un enseignement secondaire ou supérieur.

L’âge n’entre pas en ligne de compte : c’est le seul fait de suivre études secondaires ou supérieures au 31 décembre de l’année d’imposition qui constitue le fait générateur de la réduction d’impôt.

La réduction d’impôt pour frais de scolarité est accordée de la même façon dans le privé ou dans le public.

Ainsi, un enfant scolarisé dans un collège privé ouvre droit à une réduction d’impôt de 61 euros.

Le montant de la réduction d’impôt pour frais de scolarité est fixé par la loi, à l’article 199 quater F du CGI (Code général des impôts).

De plus, l’enfant ne doit être lié par aucun contrat de travail et doit être libre de tout engagement contractuel durant mais également à la fin de ses études.

De même, il ne peut pas toucher de revenus, hormis les indemnités d’un stage obligatoire.

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