Simulation des Revenus : Auto-Entrepreneur vs Entreprise Individuelle en France
Lorsqu'on se lance dans une activité indépendante en France, il est crucial de bien comprendre les différents statuts juridiques et leurs implications financières. Les options les plus courantes sont l'auto-entreprise (micro-entreprise) et l'entreprise individuelle (EI). Chacune de ces structures a ses propres règles en matière de calcul des cotisations sociales, des impôts et des obligations déclaratives. Cet article vous guide à travers les aspects essentiels de la simulation de revenus pour ces deux types d'entreprises.
Auto-Entrepreneur : Un Régime Simplifié
Les auto-entrepreneurs bénéficient d’un régime très simplifié avec un taux forfaitaire pour le calcul des cotisations et contributions sociales appliqué sur le chiffre d’affaires. Selon le choix de la modalité de paiement des impôts, il est appliqué un abattement forfaitaire au titre des frais professionnels. Il n’est pas possible de déduire des charges réelles en plus.
Un auto-entrepreneur doit payer des cotisations et contributions sociales à l'administration. Ces cotisations servent au financement de la sécurité sociale, et ouvrent des droits notamment pour la retraite et pour l'assurance maladie. Elles permettent également de financer la formation professionnelle. Leur montant varie en fonction du type d'activité.
Auto-entrepreneur ou Société : Quel statut choisir ?
Si vous avez opté pour le versement libératoire lors de la création de votre auto-entreprise, l'impôt sur le revenu est payé en même temps que les cotisations sociales. Sinon, vous serez imposé selon le barème standard de l'impôt sur le revenu.
Calcul du Revenu Net d'un Auto-Entrepreneur
Pour calculer le revenu net d'un auto-entrepreneur, il est essentiel de prendre en compte les cotisations sociales et les dépenses professionnelles. Bien qu'elles ne soient pas utilisées pour le calcul des cotisations et de l'impôt, elles doivent être prises en compte pour vérifier si l'activité est viable économiquement.
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La formule de calcul complète est donc :
Revenu net = Chiffre d'affaires − Cotisations sociales − Dépenses professionnelles
TVA et Auto-Entrepreneurs
En tant qu'auto-entrepreneur, il est important de comprendre votre responsabilité concernant la TVA. Généralement, les auto-entrepreneurs sont exemptés de TVA jusqu'à ce que leur chiffre d'affaires atteigne un certain seuil, qui varie en fonction de la nature de l'activité (services ou vente de marchandises).
Une fois ce seuil dépassé, vous êtes tenu de collecter et de déclarer la TVA sur vos ventes ou services. Le taux de TVA appliqué dépend du type d'activité et peut varier, mais le taux standard est souvent autour de 20%. Il est essentiel de se tenir informé des seuils actuels et des taux applicables, car ils peuvent évoluer avec le temps.
Entreprise Individuelle : Un Cadre Plus Flexible
L’Entreprise Individuelle est un mode d’exercice d'une activité indépendante dans lequel l’entrepreneur réalise personnellement l’activité économique, plutôt que par le biais d’une société. Le montant qui va être soumis à l’impôt sur le revenu s’appelle le « bénéfice imposable ». Il s’obtient en retirant du chiffre d’affaires les cotisations sociales ainsi que les autres frais et charges déductibles.
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Bénéfice imposable = chiffre d’affaires - cotisations sociales - autres charges et frais de fonctionnement déductibles
En pratique, le revenu imposable est indiqué dans le bilan comptable de l'Entreprise Individuelle et n’a donc pas à être calculé à la main.
Cotisations Sociales en Entreprise Individuelle
En Entreprise Individuelle, les cotisations sont calculées sur le bénéfice imposable, tel qu'il figure dans son bilan comptable. L'impôt et les cotisations sont donc calculés sur la même base.
Le taux global des cotisations sociales est d'environ 45% du revenu imposable (soit environ 30% du revenu brut). Toutefois, ce taux global tend à décroître à mesure que le revenu augmente. Ainsi, un travailleur indépendant ayant un revenu imposable proche de 70 000 € ne paiera qu'environ 43% de cotisations sociales. Celui ayant un revenu imposable proche de 80 000 € ne paiera qu'environ 42% de cotisations sociales, etc.
Le régime de sécurité sociale des indépendants prévoit un montant minimal forfaitaire de cotisations qui est toujours dû, même en l'absence de revenu. En 2025, ces cotisations minimales sont de 1 224 €.
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TVA en Entreprise Individuelle
Comme tout professionnel qui propose des biens ou des services sur un marché, l'Entreprise Individuelle peut être soumise à la TVA (« Taxe sur la Valeur Ajoutée »). Seuls les professionnels peuvent être soumis à la TVA, et non les particuliers.
L’assujettissement à la TVA ne concerne en principe que les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse certaines limites. Toutefois, il est possible d’opter pour être soumis à la TVA dès le premier euro de chiffre d’affaires.
Niveaux de chiffre d’affaires rendant la TVA obligatoire en 2025 :
| Activité | Chiffre d'affaires (HT) |
|---|---|
| Achat-revente (dont la restauration) | 85 000 € |
| Prestations de service | 37 500 € |
Lorsqu'une entreprise est soumise à la TVA, elle doit facturer à ses clients le prix de sa prestation, plus le pourcentage de TVA applicable, soit 20% dans la très grande majorité des cas. Cette TVA payée par les clients s'appelle la « TVA collectée ».
Par ailleurs, sur chaque achat professionnel réalisé, l'entreprise paie elle-même de la TVA au commerçant (ex : un déjeuner professionnel, une facture d'accès à internet, une licence pour un logiciel). Cette TVA payée aux fournisseurs s'appelle la « TVA déductible ».
Lors de la déclaration de TVA, qui peut avoir lieu chaque mois, chaque trimestre, ou trois fois par an (selon l'option choisie), le montant de TVA devant être réglé aux impôts correspond à la TVA collectée moins la TVA déductible.
TVA due = TVA collectée - TVA déductible
CFE en Entreprise Individuelle
Comme toute entreprise, l'Entrepreneur Individuel doit payer la CFE (« Cotisation Foncière des Entreprises »). Il s'agit d'un impôt local dont le montant dépend d'un taux de CFE fixé par la commune où l'entreprise est établie et de la valeur locative du local professionnel de l'entreprise.
Simulateurs et Ressources Utiles
Pour faciliter la simulation de vos revenus et de vos cotisations, plusieurs outils sont mis à votre disposition :
- Simulateur de revenus auto-entrepreneur : mon-entreprise.urssaf.fr
- Comparaison des statuts Auto-entrepreneur, EI/EURL ou SASU : Simulez les différences de revenu, retraite et indemnités maladie
- Site officiel des auto-entrepreneurs : Vous pourrez effectuer votre déclaration de chiffre d’affaires, payer vos cotisations, et plus largement trouver toutes les informations relatives au statut d’auto-entrepreneur.
- Guides pratiques de l’auto-entrepreneur : Les guides de l’Urssaf dédiés aux auto-entrepreneurs et auto-entrepreneuses.
- Le service en ligne Auto-entrepreneur : L’Urssaf met à votre disposition un service en ligne.
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