À partir de quel revenu paie-t-on des impôts en France ?

L’impôt sur le revenu est un impôt direct qui concerne l’ensemble des revenus des individus regroupés au sein d’un foyer fiscal. Cet impôt comprend notamment les salaires, les revenus financiers et les loyers perçus. Il présente un caractère progressif, ce qui signifie que son taux augmente en fonction du revenu imposable.

Pour déterminer si vous atteignez ou dépassez cette limite d’exonération, vous devez additionner tous vos revenus soumis à l’impôt. Une fois cette somme calculée, il est essentiel de faire la distinction entre le revenu imposable et le salaire déclaré pour déterminer si vous êtes imposable à l’impôt. Le calcul de cet impôt dépend de la situation et des charges familiales du contribuable, en utilisant un barème progressif établi par tranches de revenus.

Comment se calcule le montant des impôts en fonction des tranches d’imposition ?

Le barème de l’impôt sur le revenu adopte une approche progressive. Concrètement, cela implique que le revenu imposable n’est pas soumis à un taux d’imposition uniforme. Au contraire, il est divisé en cinq tranches, chacune étant soumise à un taux d’imposition croissant.

Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du quotient familial, c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal. Le barème sert au calcul de votre impôt. Il est progressif. Il comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent, qui varie de 0 % à 45 %.

Le barème de l'impôt est fixé chaque année. Le 31 janvier 2025, les tranches ont été revalorisées de 1,8% par rapport à 2024. Ce nouveau barème s'applique aux revenus perçus en 2024. Il fera foi lors de la prochaine déclaration de revenus au printemps 2025.

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Barème progressif applicable aux revenus de 2024

Voici le barème progressif applicable aux revenus de 2024 :

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.

Quels sont les éléments pris en compte par les impôts pour savoir si je suis imposable ?

Pour déterminer si l'on est redevable de l'impôt sur le revenu, il convient de suivre les étapes suivantes :

• Calculer le revenu net imposable: Le revenu net imposable correspond au revenu brut global diminué des charges déductibles (par exemple, les pensions alimentaires versées, les frais professionnels, etc.). Pour le calculer, il faut additionner l'ensemble des revenus du foyer fiscal : salaire de base, heures supplémentaires et RTT travaillés, avantages en nature ou en argent, épargne salariale, indemnités pour arrêt de travail, indemnités de fin de contrat.
• Appliquer le quotient familial: Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts de quotient familial. Il dépend de la situation familiale du contribuable (célibataire, marié, pacsé, avec ou sans enfants à charge). Ce mécanisme vise à adapter l'impôt à la capacité contributive du foyer.

Le montant de vos revenus soumis à l’impôt est l'un des éléments pris en compte. Pour calculer ce montant, vous devez additionner l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal. Le nombre de parts de votre foyer sert à déterminer votre limite d’exonération et votre revenu imposable. Le premier et le second enfant rapportent ½ part chacun. Le troisième, quant à lui, vaut une part entière. Certaines situations, comme le cas d’un parent isolé à votre charge, vous donnent par ailleurs la possibilité d’avoir des parts supplémentaires.

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Il s’agit en réalité d’un choix que vous devez faire, l’abattement de 10% étant prévu pour compenser les frais professionnels. Dans certaines situations, il peut être plus avantageux de déduire l’intégralité de vos frais professionnels (s’ils dépassent 10% de votre revenu imposable).

Seuil d'imposition pour ne pas payer d'impôt en 2025

Pour la déclaration de revenus 2025, le seuil de revenu net imposable d'une personne seule (une part de quotient familial) s'élève à 17 438 euros. En dessous de cette somme, le contribuable n'aura donc pas à payer d'impôt sur ses revenus 2024.

Exemple

Si vous êtes célibataire sans enfant, le revenu minimum à partir duquel vous paierez des impôts s’élève à 19 181 euros.

Est-ce que tous les revenus sont pris en compte pour le calcul de l’impôt ?

Toutes vos sources de revenus ne sont pas prises en considération dans le calcul de votre revenu imposable. Comme les aides de la CAF, les indemnités journalières de la Sécurité Sociale attribuées, etc.

Le revenu fiscal de référence est pris en considération pour l'attribution de certaines aides sociales (bourse des collèges…) ou d'exonération fiscale (taxe foncière, etc.). Il est souvent supérieur au revenu net imposable et résulte d'un calcul effectué par les services fiscaux à partir de l'ensemble des revenus d'un foyer fiscal.

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Le revenu brut global correspond à la somme de tous vos gains sur l'année civile (salaire, pension, bénéfices, revenus immobiliers et de placements divers …). Sur celle-ci s’appliquent les abattements fiscaux (notamment de 10% pour frais professionnels sur les salaires et pensions de retraite).

Le revenu net global correspond au revenu brut global duquel sont déduites vos charges déductibles. Le revenu net imposable résulte du revenu net global duquel on déduit les abattements spéciaux auxquels vous pouvez prétendre.

Comment est déterminé le montant de l’impôt sur le revenu ?

Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu en 2025, les revenus que vous avez perçus en 2024 sont pris en considération. En cas de changement de situation, tel que la perte d’emploi ou un mariage, vous avez la possibilité de le signaler sur le site des impôts pour mettre à jour votre impôt en fonction de votre situation actuelle.

Il est important de noter que vous pouvez être imposable sans pour autant avoir à payer des impôts. En effet, si votre impôt sur le revenu est inférieur à 61 euros, celui-ci se situe en dessous du seuil de recouvrement de 61€ et est donc jugé comme nul.

Exemples de calcul de l'impôt sur le revenu en 2025

Pour mieux comprendre le mode de calcul du barème de l'impôt, prenons l'exemple de plusieurs profils.

Cas du célibataire sans enfant à charge : 1 seule part

Voici la formule de calcul pour un célibataire sans enfant à charge (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 euros :

• Jusqu'à 11 497 euros : 0%
• De 11 498 euros à 29 315 euros : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 1 959,98 euros
• De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros

Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros.

Le taux marginal d'imposition de ce contribuable est de 30%, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30%.

Montant des impôts à payer pour un couple marié ou pacsé sans enfant

Un couple marié sans enfant représente deux parts. Voici la formule de calcul pour un revenu net imposable 60 000 euros.

Le quotient familial du couple est donc de 60 000 €/ 2 = 30 000 € (Ce qui situe son TMI = taux marginal d'imposition à 30% puisque le quotient familial - soit 30 000 € - se situe dans la tranche à 30%).

Calcul de l’impôt :

• Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
• De 11 498 euros à 29 315 euros : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,98 euros
• De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros

Impôt brut de chaque part = 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros

Soit un impôt brut pour le couple de : 2 165,48 € X 2 parts = 4 330,96 euros.

Cas du même couple avec 1 enfant (2,5 parts)

Voici la formule de calcul pour un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €. Le quotient familial est de 90 000 € / 2,5 = 36 000 €.

L’impôt se calcule comme suit :

• Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
• De 11 498 euros à 29 315 euros : (29 315 € - 11 498 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,87 euros
• De 29 316 euros à 36 000 euros : (36 000 € - 29 316 €) x 30 % = 2 005,20 euros

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,87 € + 2 005,20 € = 3 965,07 euros.

Ce montant doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, ici, 2,5.

Le couple avec 1 enfant devrait donc payer un impôt de 3 965,07 € × 2,5, soit 9 912,67 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 759 euros pour son enfant. Il correspond au plafonnement du quotient familial.

Un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 euros doit quant à lui un impôt de 13 330,14 euros. Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 417,47 € (13 330,14 € - 9 912,67 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 658,47 € (3 417,47 € - 1 759 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 571,14 € (9 912,67 € + 1 658,47 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche.

Prélèvement à la source : ce qui a changé depuis 2019

Depuis le 1er janvier 2019, le mode de recouvrement des impôts a changé avec le prélèvement à la source. Dorénavant chaque mois l’État prélève directement sur vos revenus le montant de l’impôt dû (salaire, pension de retraite, allocation chômage…). Chaque année vous devez néanmoins continuer à remplir votre déclaration d’impôt afin de déterminer le taux de prélèvement à la source.

Pour l’année 2025, le taux du prélèvement à la source est déterminé à partir de la déclaration d’impôt effectué en 2024. Votre taux de prélèvement est fixe et recalculé une seule fois par an. Mais que se passe-t-il en cas de changement de situation comme un mariage ou encore l’arrivée d’un enfant (naissance ou adoption) ? Dans ces cas, il est possible de modifier son taux de prélèvement à la source directement depuis son compte sur www.impots.gouv.fr.

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