À partir de quel revenu paie-t-on des impôts en France ?

En France, la question de l'imposition sur le revenu est un sujet central pour de nombreux foyers. Près de 17 millions de foyers fiscaux ne paient pas d’impôt sur le revenu. Pour les autres, la facture peut varier fortement selon les revenus, la composition du foyer ou encore les dispositifs utilisés. Mais à partir de quel montant devient-on imposable ? Quels seuils s’appliquent cette année ? Et surtout, comment l’impôt est-il calculé ?

Le système fiscal français repose sur un principe fondamental : la contribution selon les capacités de chacun. L’impôt sur le revenu est la « star » de la fiscalité. Pourtant, les 90 milliards d’euros qu’il rapporte chaque année ne représentent que 7 % de l’ensemble des impôts et taxes, d’un total de 1 200 milliards. L’impôt sur le revenu est celui qui réduit le plus les inégalités, car il est progressif.

Dessine-moi l'éco : Comment calcule-t-on l'impôt sur le revenu ?

Les bases de l'imposition en France

Le revenu fiscal de référence (RFR), mentionné sur l’avis d’imposition, détermine l’accès à de nombreuses aides. Le système fiscal français, fondé sur la progressivité et le quotient familial, adapte l’impôt aux ressources et à la structure familiale. En 2025, les seuils d’imposition sont revalorisés de 1,8 %. À noter : à compter du 1er septembre 2025, une nouveauté importante entre en vigueur. Un taux individualisé sera appliqué par défaut à chaque membre d’un couple marié ou pacsé, sauf choix contraire.

Qu'est-ce que l'impôt progressif ?

Il existe trois grands types d’impôts. Le premier est forfaitaire : chacun paie la même chose. Le deuxième est proportionnel : le taux est identique pour tous. Avec le troisième type, l’impôt progressif, le taux du prélèvement augmente avec le revenu.

Pourquoi augmenter le taux ? De longue date, on a compris que plus on est riche, moins l’argent fait le bonheur. En pratique, l’impôt progressif réduit les inégalités relatives.

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Revenu net imposable

Le revenu net imposable ne correspond pas au salaire net. Les salariés bénéficient d’un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (plafonné à 14 426 €). C’est le revenu net imposable.

Les seuils d'imposition en 2025

Chaque année, l’administration fiscale fixe un plafond de revenus correspondant au seuil pour ne pas payer d’impôt sur le revenu (IR). Pour savoir si vous atteignez, voire dépassez, cette limite d'exonération, vous devez additionner l'ensemble de vos revenus soumis à l'impôt.

En 2025, le seuil du revenu net imposable à ne pas dépasser pour un célibataire est de 17 438 euros.

Le montant maximum du revenu que vous devez percevoir avant d’être imposable dépend de la composition de votre foyer.

Il est important de noter que vous pouvez être imposable sans pour autant avoir à payer des impôts. En effet, si votre impôt sur le revenu est inférieur à 61 euros, celui-ci se situe en dessous du seuil de recouvrement de 61€ et est donc jugé comme nul.

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Comment est fixé le barème de l'impôt sur le revenu ?

Chaque année, le barème de l'impôt sur le revenu en France est déterminé dans le cadre de la loi de finances en fonction de l'inflation. Ce barème est progressif. Il comporte cinq tranches de revenus, chacune soumise à un taux d'imposition spécifique. Cela signifie que chaque portion de revenu est imposée à un taux différent, selon le montant total des revenus nets imposables et le nombre de parts fiscales du foyer. Le 31 janvier 2025, les tranches ont été revalorisées de 1,8% par rapport à 2024. Ce nouveau barème s'applique aux revenus perçus en 2024. Il fera foi lors de la prochaine déclaration de revenus au printemps 2025.

Le barème sert au calcul de votre impôt. Il est progressif. Il comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent, qui varie de 0 % à 45 %. Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du quotient familial, c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal.

Tableau - Barème progressif applicable aux revenus de 2024

Tranches de revenus	Taux d'imposition de la tranche de revenu
Jusqu'à 11 497 €	0 %
De 11 498 € à 29 315 €	11 %
De 29 316 € à 83 823 €	30 %
De 83 824 € à 180 294 €	41 %
Plus de 180 294 €	45 %

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.

Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

Comment calculer le montant de ses impôts sur le revenu en 2025 ?

Pour mieux comprendre le mode de calcul du barème de l'impôt, prenons l'exemple de plusieurs profils.

Cas du célibataire sans enfant à charge : 1 seule part

Voici la formule de calcul pour un célibataire sans enfant à charge (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 euros :

Jusqu'à 11 497 euros : 0%
De 11 498 euros à 29 315 euros : (29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 1 959,98 euros
De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros

Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros.

Le taux marginal d'imposition de ce contribuable est de 30%, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30%.

Montant des impôts à payer pour un couple marié ou pacsé sans enfant

Un couple marié sans enfant représente deux parts. Voici la formule de calcul pour un revenu net imposable 60 000 euros.

Le quotient familial du couple est donc de 60 000 €/ 2 = 30 000 € (Ce qui situe son TMI = taux marginal d'imposition à 30% puisque le quotient familial - soit 30 000 € - se situe dans la tranche à 30%).

Calcul de l’impôt :

Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,98 euros
De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros

Impôt brut de chaque part = 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros

Soit un impôt brut pour le couple de : 2 165,48 € X 2 parts = 4 330,96 euros.

Cas du même couple avec 1 enfant (2,5 parts)

Voici la formule de calcul pour un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.

Le quotient familial est de 90 000 € / 2,5 = 36 000 €.

L’impôt se calcule comme suit :

Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 498 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,87 euros
De 29 316 euros à 36 000 euros : (36 000 € - 29 316 €) x 30 % = 2 005,20 euros

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,87 € + 2 005,20 € = 3 965,07 euros.

Ce montant doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, ici, 2,5.

Le couple avec 1 enfant devrait donc payer un impôt de 3 965,07 € × 2,5, soit 9 912,67 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 759 euros pour son enfant. Il correspond au plafonnement du quotient familial.

Un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 euros doit quant à lui un impôt de 13 330,14 euros. Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 417,47 € (13 330,14 € - 9 912,67 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 658,47 € (3 417,47 € - 1 759 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 571,14 € (9 912,67 € + 1 658,47 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche.

Prélèvement à la source : ce qui a changé depuis 2019

Depuis le 1er janvier 2019 le mode de recouvrement des impôts a changé avec le prélèvement à la source. Dorénavant chaque mois l’État prélève directement sur vos revenus le montant de l’impôt dû (salaire, pension de retraite, allocation chômage…). Chaque année vous devez néanmoins continuer à remplir votre déclaration d’impôt afin de déterminer le taux de prélèvement à la source.

Pour l’année 2025, le taux du prélèvement à la source est déterminé à partir de la déclaration d’impôt effectué en 2024. Comme vous le constatez votre taux de prélèvement est fixe est recalculé une seule fois par an.

Mais que se passe-t-il en cas de changement de situation comme un mariage ou encore l’arrivée d’un enfant (naissance ou adoption) ? Dans ces cas, il est possible de modifier son taux de prélèvement à la source directement depuis son compte sur www.impots.gouv.fr.

Éléments fiscaux à prendre en compte

La terminologie utilisée par la fiscalité en France n'est pas simple et explique que les Français ne savent pas à partir de quand ils doivent payer des impôts. Pour le comprendre, voici un petit lexique de l'imposition sur le revenu.

Revenu fiscal de référence : Le revenu fiscal de référence est pris en considération pour l'attribution de certaines aides sociales (bourse des collèges…) ou d'exonération fiscale (taxe foncière, etc.). Il est souvent supérieur au revenu net imposable et résulte d'un calcul effectué par les services fiscaux à partir de l'ensemble des revenus d'un foyer fiscal.
Revenu brut global : Le revenu brut global correspond à la somme de tous vos gains sur l'année civile (salaire, pension, bénéfices, revenus immobiliers et de placements divers …). Sur celle-ci s’appliquent les abattements fiscaux (notamment de 10% pour frais professionnels sur les salaires et pensions de retraite).
Revenu net global et revenu net imposable : Le revenu net global correspond au revenu brut global duquel sont déduites vos charges déductibles. Le revenu net imposable résulte du revenu net global duquel on déduit les abattements spéciaux auxquels vous pouvez prétendre.

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