À partir de quel âge doit-on déclarer ses impôts en France ?

Dès vos 18 ans, si vous n'êtes pas ou plus rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous devez remplir une déclaration de revenus sous certaines conditions. Que vous soyez imposable ou non, dès vos 18 ans, vous devez remplir une déclaration de revenus, sous certaines conditions. Vous pouvez également faire le choix, en fonction de votre situation et de celle de votre ou vos parents, de ne pas effectuer votre propre déclaration - c'est ce que l'on appelle « être rattaché au foyer fiscal parental ».

Pour un enfant, la majorité est synonyme d'indépendance sur le plan fiscal. Mais si l'enfant reste à votre charge, la fiscalité en tient compte. L'année de vos 18 ans, pour la période du 1er janvier jusqu’à vos 18 ans, vous êtes à charge de votre ou vos parents et ce sont eux qui doivent déclarer les revenus que vous avez perçus pendant cette période.

Vous avez 18 ans et vous n'êtes pas rattaché au foyer fiscal de vos parents ? Vous devez remplir une déclaration de revenus sous certaines conditions.

Les choix selon votre année de naissance

Votre situation dépend de votre âge au 1er janvier 2024 :

Vous êtes né(e) en 2006:
- Déclarer personnellement vos revenus perçus (ou votre absence de revenus) entre le jour de vos 18 ans et le 31 décembre
- Vous rattacher au foyer fiscal de vos parents pour l'année de vos 18 ans.
À savoir Si vos parents sont séparés, vous pouvez vous rattacher à un seul d’entre eux. C’est celui qui vous compte à charge au 1er janvier de l’année de vos 18 ans.
Vous êtes né(e) en 2003, 2004 ou 2005:
- Remplir personnellement une déclaration de revenus
- Demander à être rattaché au foyer fiscal de vos parents.
Vous pouvez vous rattacher à l'un des foyers fiscaux suivants :
- Celui de vos parents
- Celui de l'un de vos parents s'ils sont imposés séparément
- Celui de vos parents ou de vos beaux-parents (ou de l'un d'eux s'ils sont imposés séparément) si vous êtes marié ou pacsé.
Vous êtes né(e) en 1999, 2000, 2001 ou 2002:
Vos choix dépendent de votre situation :

Lire aussi: Guide TVA et TTC
- Vous poursuivez des études
  - Remplir personnellement une déclaration de revenus
  - Demander à être rattaché au foyer fiscal de vos parents à condition de justifier que vous poursuivez vos études.
  Vous pouvez vous rattacher à l'un des foyers fiscaux suivants :
  - Celui de vos parents
  - Celui de l'un de vos parents, s'ils sont imposés séparément
  - Celui de vos parents ou de vos beaux-parents (ou de l'un d'eux s'ils sont imposés séparément), si vous êtes marié ou pacsé.

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Le rattachement au foyer fiscal parental

À l'impôt sur le revenu, plusieurs possibilités. Les enfants majeurs sont, en principe, imposables personnellement. Mais, s'ils restent à votre charge, vous avez le choix entre le rattachement de votre enfant à votre foyer fiscal et la déduction d'une pension alimentaire. C'est à vous de déterminer la solution la plus favorable en fonction de votre situation de famille et de vos revenus.

Conditions de rattachement

Pour la déclaration de revenus déposée durant l'année 2025, peuvent demander à être rattachés les enfants :

âgés de moins de 21 ans au 1er janvier 2024 ;
âgés de moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et poursuivant leurs études au 1er janvier 2024 ou au 31 décembre 2024.

Peuvent également demander leur rattachement à votre foyer fiscal :

vos enfants non mariés chargés de famille et vos enfants mariés ou liés par un PACS si l'un des deux conjoints remplit l'une des deux conditions d'âges ci-dessus ;
les enfants majeurs devenus orphelins de mère et de père après leur majorité, à la condition qu'ils vivent sous le même toit que vous, qu'ils soient à votre charge de manière effective et exclusive et qu'ils remplissent la condition d'âge.

Les enfants recueillis ne peuvent donner lieu à rattachement que :

s’ils ont été recueillis avant l’âge de 18 ans par le foyer auquel ils demandent à être rattachés ou s’ils sont devenus orphelins de père et de mère après leur majorité ;
s’ils vivent sous le même toit que le contribuable qui les recueille et si celui-ci assume de manière effective et exclusive leur charge matérielle ;
et s’ils remplissent une des conditions d’âge permettant le rattachement des enfants majeurs.

Inscrivez les éléments d'état civil de l’enfant rattaché dans la rubrique « Rattachement d’enfants majeurs ou mariés » (rubrique D de la 2042). L'enfant majeur doit rédiger une demande de rattachement sur papier libre, que vous devez conserver et présenter sur demande de l'administration.

Lire aussi: TVA à partir du TTC

Si vous acceptez ce rattachement, vous devez ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant. Votre enfant n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.

Avantages fiscaux du rattachement

Votre avantage en impôt est différent selon la situation de famille de votre enfant :

si votre enfant majeur est célibataire sans charge de famille, le rattachement vous permet de bénéficier d'une augmentation du nombre de parts pour le calcul du quotient familial ;
si votre enfant est marié, pacsé ou chargé de famille, le rattachement ne se traduit pas par une majoration du nombre de parts mais vous bénéficiez d'un abattement sur votre revenu (ex : 6 794 € pour l’imposition des revenus 2024) par personne rattachée (votre enfant, son conjoint s'il est marié ou pacsé et chacun de ses/leurs enfants).

Votre enfant marié ou pacsé peut demander son rattachement au foyer de ses parents ou de ses beaux-parents mais pas aux deux. Le cas échéant, les parents de l'un des conjoints peuvent bénéficier du rattachement et les parents de l'autre conjoint de la déduction d'une pension alimentaire, s'ils contribuent aux charges du jeune ménage.

Avec la mise en place du prélèvement à la source, vous pouvez signaler le rattachement de votre enfant sur votre espace en ligne, rubrique " Gérer mon prélèvement à la source" disponible dans votre " Espace Particulier ", puis cliquez sur " Actualiser suite à une hausse ou une baisse des revenus". Ceci permettra d'ajuster immédiatement votre taux et, si vous en avez, vos acomptes. Cette démarche ne se substitue cependant pas à votre déclaration de revenus.

La déduction d'une pension alimentaire

Si votre enfant effectue sa propre déclaration et n'a pas de revenus suffisants, vous pouvez lui verser une pension alimentaire. Il n'est pas nécessaire que vous l'hébergiez. Mais vous devez fournir la preuve du versement effectif de la pension alimentaire et de l’état de besoin de votre enfant (absence de revenus suffisants).

Si votre enfant est célibataire, vous pouvez déduire vos dépenses dans la limite de 6 794€ par enfant. Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant divorcé (ou veuf) et chargé de famille, vous pouvez déduire jusqu'à 13 588 €. Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant marié ou pacsé, vous pouvez déduire 13 588 €. Les beaux-parents ne doivent pas subvenir à l'entretien du couple.

Si l'enfant vit sous votre toit durant toute l'année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire un montant forfaitaire (4 039€ au titre de l'année 2024) sans justificatif (le double si votre enfant est marié ou pacsé). Lorsque l'hébergement de l'enfant ne porte que sur une fraction de l'année, cette somme forfaitaire doit être réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé devant être retenu.

À noter : Vous ne pouvez pas bénéficier à la fois du rattachement et de la déduction de la pension alimentaire.

Comment déclarer ?

Vous avez reçu un courrier des Finances Publiques :

Vous pouvez déclarer vos revenus sur le site impots.gouv.fr si vous avez reçu un courrier de l’administration fiscale avec les informations nécessaires à la déclaration en ligne. Dans ce cas, vous devez créer votre espace particulier en ligne avec le numéro fiscal et le numéro d'accès fournis. Cliquez sur « Votre espace particulier » pour créer votre compte et laissez-vous guider. Vous recevrez un courriel contenant un lien sur lequel vous devrez cliquer, dans un délai de 8 heures, pour valider l'accès à votre espace particulier.

Conservez bien vos identifiants (numéro fiscal et mot de passe) pour vos prochaines connexions.

Attention : vous pourrez accéder dès la création de votre espace particulier à certains services en ligne mais pas à la déclaration en ligne. Vous devrez effectuer votre première déclaration de revenu au format papier (formulaire n°2042).

Vous disposez déjà d'un numéro fiscal (pour votre taxe d'habitation ou taxe foncière ...)

Vous pouvez créer votre espace particulier de deux façons :

Vous pouvez utiliser l’icône FranceConnect, si vous disposez déjà d’un accès avec un des fournisseurs d’identité suivant : l’identité Numérique La Poste, l'assurance maladie (Ameli), la Mutualité Sociale Agricole (MSA), YRIS ou France identité.
Si vous ne disposez pas d'un compte FranceConnect, la création de votre espace particulier nécessite la vérification de votre identité.

Vous devez communiquer votre état civil, une adresse postale et la copie d'une pièce justificative d'identité à votre Centre des Finances Publiques :

soit au guichet
soit par courrier postal

Votre identité vérifiée, un courriel vous sera adressé vous indiquant que vous pouvez créer votre espace particulier en renseignant votre numéro fiscal et votre date de naissance depuis la page d’authentification du site www.impots.gouv.fr.

Vous devrez saisir ensuite votre adresse électronique et saisir un mot de passe. Vous recevrez alors un courriel contenant un lien sur lequel vous devrez cliquer, dans un délai de 8 heures, pour valider l'accès à votre espace particulier.

Conservez bien vos identifiants (numéro fiscal et mot de passe) pour vos prochaines connexions.

Attention : vous pourrez accéder à certains services en ligne mais pas à la déclaration en ligne. Vous devez effectuer votre déclaration de revenu au format papier.

Première déclaration en ligne

Il s'agit de votre première déclaration en ligne mais vous avez déjà déposé des déclarations papier les années précédentes.

C’est très simple :

connectez-vous sur impots.gouv.fr et cliquez sur "Votre espace particulier" pour créer votre compte, et laissez-vous guider. Vous aurez à saisir votre numéro fiscal, votre numéro d'accès en ligne et votre revenu fiscal de référence. Vous trouverez ces identifiants sur la déclaration de revenus reçue en avril de cette année (numéro fiscal et numéro d'accès en ligne) et sur l'avis d'impôt reçu l'année précédente (revenu fiscal de référence).

Les revenus à déclarer

Vous devez simplement déclarer la totalité des revenus perçus. Cochez la case "apprentis/stagiaires" si tous vos revenus relèvent exclusivement d’un stage ou d’une période de formation en alternance, dans le cadre d'un contrat d'apprentissage. Cochez la case “ étudiants “ si vous aviez moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et que tous vos revenus relèvent exclusivement d’une activité exercée pendant l’année universitaire ou durant les congés universitaires.

Sachez que certains revenus sont imposables et d'autres non. Soyons clairs : déclarer un revenu ne signifie pas forcément que vous devrez vous acquitter d'un impôt sur ce revenu. Notez bien que l'imposition peut être de 0 %, donc concrètement 0 € à payer.

Revenus imposables

Les revenus de votre job étudiant/job d'été/activité salariale exercée en parallèle de vos études.
Les gratifications perçues lors d'un stage ou le salaire en alternance (contrat d'apprentissage) sont à déclarer dans leur totalité, sans déduire l’abattement des revenus.

Revenus non imposables

Les bourses sur critères sociaux (qu'elles soient versées par un Crous ou une région).
Les aides au logement.

Aide et accompagnement

En cas de difficulté, selon votre besoin, vous pouvez utiliser l'un des dispositifs d'aide suivants :

Site des impôts: Pour poser votre question à un agent de l'administration fiscale, vous pouvez passer par la messagerie sécurisée en vous connectant à votre espace Particulier.
Brochure des impôts: Vous pouvez trouver une aide sur toutes les rubriques de la déclaration dans la brochure des impôts.
Téléphone: Vous pouvez contacter votre service des impôts des particuliers. Son numéro est indiqué sur votre avis d'imposition.
Espace France Services: Vous pouvez retrouver des agents des services des impôts dans les espaces France Services.
Mairie: Des permanences avec des agents des services fiscaux sont organisées en mairie.

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