Fonctionnement et calcul des cotisations retraite complémentaire Agirc-Arrco

Les cotisations pour la retraite complémentaire Agirc-Arrco sont dues sur les rémunérations de tous les salariés, non-cadres et cadres, cotisant au régime général de Sécurité sociale ou à la Mutualité sociale agricole.

Assiette et modalités de calcul

Assiette forfaitaire ou particulière. Les cotisations Agirc-Arrco de certaines catégories de salariés peuvent être déterminées sur la base d’une assiette forfaitaire ou particulière ou selon des modalités spécifiques, notamment :

Travailleurs hors de France
Stagiaires étrangers aides familiaux
Bénéficiaires d’action de formation
Salariés dispensés de tout ou partie de leur activité
Salariés occupés à temps partiel et cotisant sur un salaire temps plein
Pré-retraités
Congés familiaux
Congés de reclassement

Taux des cotisations et mécanisme

Les taux contractuels obligatoires des cotisations sont fixés par les partenaires sociaux. Le taux de cotisation appelé, ou taux effectif, correspond au taux contractuel de cotisation, ou taux de calcul des points, multiplié par un pourcentage d’appel de 127 %.

Taux de cotisation en 2024 = Taux contractuel de cotisations (ou de calcul des points) x 127 %. La part des cotisations - part salariale et part patronale - calculées d’après le taux contractuel de cotisations donne droit à des points de retraite complémentaire, attribués au salarié. Le surcroît de cotisations résultant de l’application du pourcentage d’appel contribue au financement du régime Agirc-Arrco et ne génère pas de points.

Taux de cotisation Agirc-Arrco appelés en 2026 :

Des entreprises ou secteurs d’activité ont décidé dans le passé de cotiser à des taux supérieurs aux taux obligatoires des cotisations afin que leurs salariés acquièrent des droits à la retraite plus importants.

Répartition des cotisations

La répartition des cotisations Agirc-Arrco entre l’employeur et le salarié est réglementée. Les cotisations sont prises en charge à hauteur de 60 % par l’employeur et à hauteur de 40 % pour le salarié sur les tranches 1 et 2. Néanmoins, un accord collectif a pu modifier cette répartition.

Autres cotisations et évolutions récentes

Autres cotisations : les cotisations AGFF, CET (Contribution d’équilibre temporaire) et GMP ont disparu au 31 décembre 2018. Une contribution d’équilibre général (CEG) ainsi qu’une contribution d’équilibre temporaire ont été créées. Elle permet de compenser les charges résultant des départs à la retraite avant 67 ans.

Taux de cotisation Agirc-Arrco par tranche et répartition :

Tranche	Description	Part salariale	Part patronale	Total
Tranche 1	Salaire jusqu’au plafond de la Sécurité sociale	CEG 0,86%	1,29%	2,15%
Tranche 2	Salaire entre 1 et 8 plafonds	CEG 1,08%	1,62%	2,70%

La CET (Contribution d’équilibre technique) s’applique à tous les salariés dont le salaire est supérieur au plafond de la Sécurité sociale. La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO repose sur un système de points acquis chaque année grâce aux cotisations : plus le salaire est élevé, plus vous obtenez de points. Le taux dépend de votre situation au départ : il est de 100 % au taux plein, mais peut être réduit en cas de trimestres manquants. La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO se calcule à partir d’un système de points acquis tout au long de la carrière. Chaque année, les cotisations versées permettent d’obtenir un certain nombre de points. Le prix d’achat du point est fixé chaque année par le régime AGIRC-ARRCO. Le taux plein de la pension AGIRC-ARRCO est de 100 %.

Vous souhaitez liquider vos pensions au 01/10/2026, mais il vous manque 3 trimestres pour atteindre le taux plein. Vous souhaitez liquider vos pensions au 01/10/2026, mais il vous manque 15 trimestres pour atteindre le taux plein. Cette majoration ne s’ajoute pas à la majoration pour enfant né ou élevé, elle s’applique seulement si elle est plus avantageuse.

S1E9 - AGIRC-ARRCO - Valorisation des points

Calcul pratique et éléments importants

La retraite complémentaire des salariés du secteur privé repose en effet sur un système de points. Le nombre de points AGIRC-ARRCO que l’on peut obtenir chaque année dépend directement du montant des cotisations retraite versées. La valeur du point est déterminée chaque année par l’AGIRC-ARRCO. Elle sert à convertir les points accumulés en montant de pension. Le montant de la pension dépend de la situation de l’assuré au moment de son départ à la retraite.

En résumé, les étapes clés pour comprendre le fonctionnement et le calcul sont :

Déterminer l’assiette de cotisation selon le statut et le régime applicable.
Appliquer le taux contractuel et le pourcentage d’appel de 127 % pour obtenir le taux effectif.
Calculer la répartition entre employeur et salarié et accumuler les points correspondants.
Convertir les points en pension à l’aide de la valeur du point fixée annuellement.

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