Déclaration revenus auto‑entrepreneur : quelles cases cocher sur la 2042 C PRO et quelles échéances ?

Si vous êtes micro-entrepreneur, vous devez effectuer votre déclaration de revenus pour votre impôt chaque année, même si vous êtes concerné par le versement libératoire. La déclaration annuelle a lieu en 2026, mais elle porte bien sur vos revenus de 2025. Vous devenez auto-entrepreneur au cours de l’année 2026 ? Vous attendez l’année suivante, soit 2027, pour déclarer les revenus issus de votre auto-entreprise.

La règle est simple : tous les contribuables fiscalement domiciliés en France doivent déclarer leurs revenus, incluant les auto-entrepreneurs au service des impôts. Sous le régime micro-entrepreneur, vous êtes en effet assujetti à l’impôt sur le revenu.

Qui doit déclarer et pourquoi ?

Tous les auto-entrepreneurs qui ont créé leur micro-entreprise en 2025 ou avant doivent déclarer les revenus générés avec leur entreprise en 2025 cette année. Que vous soyez artisan, commerçant ou en profession libérale, vous êtes concerné. Oui, même si vous avez opté pour le versement libératoire de votre impôt, vous devez remplir le fameux formulaire 2042-C-PRO !

Cette déclaration permet à l’administration fiscale de calculer le montant d'impôt global de votre foyer fiscal en incluant vos revenus auto-entrepreneur si vous êtes imposé au barème progressif (cas classique), de déterminer le taux moyen d’imposition (= taux de prélèvement à la source) de votre foyer ou pour chaque membre du foyer et de fixer votre revenu fiscal de référence (RFR), utile notamment pour déterminer si vous êtes éligible au versement libératoire.

Obligation de déclarer en ligne et exceptions

Vous êtes dans l’obligation de déclarer vos revenus en ligne depuis votre espace particulier impots.gouv.fr. Cette procédure est dématérialisée, vous ne recevez donc pas de format papier de votre déclaration après sa validation. La déclaration en ligne est obligatoire pour tous depuis 2019.

Toutefois, certaines personnes peuvent être exemptées des démarches en ligne. Selon l’article 1649 du CGI, il est possible de faire votre déclaration via le formulaire papier dans deux situations : vous n’êtes pas en mesure de déclarer vos revenus en ligne ; vous n’avez pas accès à Internet dans votre résidence principale. Dans tous les cas, vous devez être reconnus comme éligible pour faire une déclaration sous le format papier.

La déclaration en ligne doit être privilégiée. Le fait de ne pas télédéclarer peut entrainer une sanction financière de minimum 60 €. Si vous êtes éligible à la déclaration au format papier, alors vous recevez alors le formulaire 2042 C PRO imprimé par courrier, dans le courant d’avril ou mai 2026. Il sera également téléchargeable sur le site du Service public dès le début du mois de mai. Une fois rempli, envoyez-le à votre centre des finances publiques.

Quel formulaire utiliser ?

Quelle que soit leur situation, tous les contribuables doivent effectuer leur déclaration de revenus sur le même formulaire n°2042 en ligne. La partie dédiée aux revenus d'auto-entrepreneur est la déclaration complémentaire des professions non salariées, appelée 2042 C PRO (Cerfa N°11222*25). Les indépendants peuvent également bénéficier d’un formulaire prérempli, du nom de 2042 K. Dans ce cas, il vous est simplement demandé de vérifier les informations avant de les valider.

Quand déclarer ? dates et échéances 2026

La campagne de déclaration des revenus 2025 (à déclarer en 2026) débute à partir du 9 avril 2026 sur le site impots.gouv.fr. La date limite de déclaration 2042 C PRO en ligne dépend de la zone dans laquelle vous êtes domicilié :

1ère zone : jeudi 21 mai 2026 pour les départements n° 01 à 19 ainsi que les contribuables non résidents en France ;
2ème zone : jeudi 28 mai 2026 pour les départements n° 20 à 54 ;
3ème zone : jeudi 4 juin 2026 pour les départements n° 55 à 974/976.

Pour les déclarations au format papier, la date limite est le 19 mai 2026. Vous résidez à l’étranger ? Vous avez jusqu’à fin mai 2026 pour déclarer vos revenus en ligne. Les déclarations en ligne sont ouvertes depuis le 9 avril 2026.

Quel montant déclarer : CA encaissé, facturé ou bénéfice ?

Indiquer le montant à indiquer lors de votre déclaration se trouve sur votre attestation fiscale annuelle 2025, disponible sur votre compte cotisant depuis début février 2026. Vous devez déclarer le chiffre d’affaires encaissé HT = les sommes réellement perçues en 2025. Vous n’avez pas le droit de déduire vos charges réelles en tant qu’auto-entrepreneur. Vous devez donc déclarer l’intégralité de votre chiffre d’affaires, sans aucune déduction.

Autre point important : on se base toujours sur vos recettes réelles, et non pas sur le chiffre d’affaires facturé. En effet, vous ne devez déclarer en 2026 que le CA qui a été facturé ET encaissé en 2025. Une facture émise en décembre 2025 et payée en janvier 2026 alors vous ne devrez la déclarer qu’en 2027 !

Le formulaire vous demande d’indiquer votre chiffre d’affaires « sans déduire aucun abattement ». En effet, en auto-entreprise vous évaluez vos gains en fonction de votre chiffre d’affaires, c'est-à-dire la somme brute de tous vos encaissements, sans rien déduire. Les impôts s’en servent de ce montant pour calculer votre revenu et c'est à partir de ce revenu que votre imposition sera calculée. Pour obtenir votre revenu, l’administration soustrait un pourcentage de votre chiffre d’affaires, déterminé en fonction de votre activité.

Abattements forfaitaires appliqués par l’administration

Pour déterminer le revenu imposable généré avec votre micro-entreprise, un abattement forfaitaire est appliqué sur votre chiffre d’affaires. Votre revenu imposable est donc calculé de manière forfaitaire, en réduisant votre chiffre d’affaires via cet abattement. Vous ne déduisez pas vous-même l’abattement : l’administration s’en occupe.

Catégorie d'activité	Abattement forfaitaire	Revenu imposable
Ventes de marchandises et activités assimilées (micro-BIC)	71%	29% du CA
Prestations de services commerciales et artisanales (micro-BIC)	50%	50% du CA
Prestations de services libérales (micro-BNC)	34%	66% du CA

Exemple concret : un auto-entrepreneur encaisse 12 000 € sur l'année et a dépensé 3 000 € pour son activité. Il doit déclarer 12 000 €, et non 9 000 €. Exemple concret : Jules, auto-entrepreneur en achat-revente, a encaissé 50 000 € de CA en 2025 : CA déclaré : 50 000 € ; Abattement forfaitaire applicable : 71% ; Bénéfice imposable calculé forfaitairement : 50 000 € - 71% = 14 500 €.

Cases à cocher et cases à remplir sur la 2042 C PRO

Les cases à remplir dépendent de votre activité et de votre option fiscale. Sans versement libératoire, vous utilisez les cases 5KO (ventes) ou 5KP (prestations BIC), et 5HQ pour les prestations libérales BNC. Avec le versement libératoire, c’est 5TA (ventes), 5TB (prestations BIC) ou 5TE (prestations BNC).

Si vous avez opté pour le versement libératoire, cochez la case « Micro-Entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ». Ensuite, vous complétez ou vérifiez les informations suivantes :

Vente de marchandises : indiquez votre chiffre d’affaires à l'année issu de cette activité dans la case 5TA (ou 5UA/5VA selon le déclarant) ;
Prestations de service commerciales : indiquez le chiffre d’affaires annuel issu de cette activité dans la case 5TB (ou 5UB/5VB selon le déclarant) ;
Profession libérale : indiquez le chiffre d’affaires annuel généré pour cette activité dans la case 5TE.

Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire (régime normal), vous devez remplir le cadre correspondant après avoir coché « Revenus industriels et commerciaux professionnels » ou « Revenus non commerciaux professionnels » :

Vente de marchandises : case 5KO (5LO/5MO selon le déclarant) ;
Prestations de service ou location meublée : case 5KP (5LP/5MP selon le déclarant) ;
Pour les prestations libérales (micro-BNC) : case 5HQ (5IQ/5JQ selon le déclarant).

Votre micro-entreprise effectue plusieurs activités ? En cas d'activité mixte, indiquez dans chaque case le chiffre d’affaires correspondant à chaque catégorie d’activité. Si vous avez créé votre auto-entreprise en cours d’année 2025, vous devez remplir une case supplémentaire : case 5DB si vous êtes en BIC, ou case 5XI si vous êtes en BNC, pour indiquer le nombre de mois d’activité (tout mois entamé compte pour un mois entier).

Le cas du versement libératoire (VFL)

Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous vous êtes en réalité déjà acquitté de votre impôt sur le revenu d’auto-entrepreneur tout au long de l’année. En effet, vous avez versé en même temps que vos cotisations sociales un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires qui correspond à votre impôt sur le revenu. L’exemption de paiement est une bonne nouvelle mais il vous faut tout de même réaliser la déclaration de revenus annuelle au service des impôts.

En revanche, cela ne vous dispense pas du paiement de votre impôt sur des revenus extérieurs à votre activité d’auto-entrepreneur. C’est en partie pour cette raison que vous devez obligatoirement remplir votre déclaration 2042 C PRO. Les auto-entrepreneurs ayant opté pour le prélèvement libératoire vont devoir remplir les case 5TA, 5TB et 5TE de la déclaration d’impôt 2042C-Pro.

Taux du versement libératoire : 1 % pour les activités d’achat‑revente, 1,7 % pour les autres prestations industrielles et commerciales, 2,2 % pour les prestations de services libérales. Impact sur l’impôt global : vos revenus de micro‑entrepreneur sont pris en compte pour calculer le taux moyen d’imposition de votre foyer. Le versement libératoire implique des conditions d’éligibilité liées au Revenu Fiscal de Référence et aux plafonds de chiffres d’affaires.

Erreurs fréquentes à éviter

Même si la micro-entreprise est un régime simplifié, certaines erreurs restent très fréquentes et peuvent entraîner des redressements, des pénalités ou une imposition incorrecte.

Confondre chiffre d’affaires et bénéfice : en micro-entreprise, l’auto-entrepreneur ne déclare pas son bénéfice réel, mais son chiffre d’affaires encaissé brut, sans déduire ses dépenses professionnelles.
Déclarer le chiffre d’affaires facturé au lieu du chiffre d’affaires encaissé : pour l’impôt, c'est la date d’encaissement qui compte.
Se tromper de case dans la déclaration 2042-C-PRO : une mauvaise case peut fausser le calcul de l’impôt et conduire à une régularisation.
Déclarer un montant incomplet : oublis d’acomptes encaissés, paiements en espèces, encaissements via une plateforme, petites sommes considérées à tort comme “secondaires”.
Oublier de vérifier les informations avant validation : comparez les montants reportés avec votre livre de recettes ou votre attestation URSSAF.
Mauvaise interprétation du versement libératoire : même avec le VFL, vous devez déclarer votre chiffre d’affaires dans la déclaration annuelle.
Oublier de déclarer l’ensemble de ses revenus : prenez en compte toutes les sources (activité salariée, micro-entreprise, chômage, retraite, autres).

Cas particuliers et mentions spécifiques

La case 5HY (ou 5IY) ne concerne pas les micro-entrepreneurs : il ne faut donc pas la remplir. Pourquoi ? Vous réglez déjà vos cotisations sociales (donc vos prélèvements sociaux) auprès de l'Urssaf. La case 5HY est réservée aux revenus qui n'ont pas encore été soumis aux cotisations sociales.

Si vous n’aviez plus le droit au versement libératoire mais l’avez quand même payé, il faut corriger la situation : déclarer comme si vous n’aviez pas le VL (cases 5KO/5KP/5HQ), et reporter le montant déjà versé à l’URSSAF en case 8UY (rubrique "Réductions et crédits d’impôts"). La case 8UY peut quant à elle être intéressante pour ceux qui se rendent compte trop tard qu’ils ont opté pour le prélèvement libératoire l’an passé alors qu’ils n’ont pas le droit.

Si vous avez une activité de location en meublé non professionnelle (LMNP) en plus de votre micro-entreprise, vous devez l'indiquer dans la catégorie « Revenus des locations meublées non professionnelles » (cases 5NG/5NH/5NI selon le cas).

Comment procéder pas à pas pour déclarer en ligne

La première étape est de vous connecter à votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Deux solutions s’offrent à vous : renseigner votre numéro fiscal composé de 13 chiffres ou créer votre compte si c’est votre première déclaration. Commencez simplement par indiquer vos coordonnées personnelles. Vous devez ensuite également indiquer votre adresse d'exploitation, c'est-à-dire l'adresse de domiciliation de votre auto-entreprise.

Dans la plupart des cas, votre déclaration est préremplie. La fenêtre vous informe que votre déclaration est pré-remplie avec les revenus transmis par votre employeur ou France Travail par exemple. Ne remplis surtout pas la section pré-remplie sans contrôler ! Vous pouvez ensuite trouver votre numéro Siret sur vos factures ou sur votre extrait au Registre national des entreprises (RNE). Enfin, indiquez la nature de vos revenus : Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) pour les professions commerciales et artisanales ; Bénéfices non commerciaux (BNC) pour les professions libérales.

Déclaration 2042 C Pro

Sur la version en ligne, le formulaire 2042 C PRO s’intègre automatiquement dès que vous cochez l'une des cases correspondant à des revenus non salariés. Lors de la déclaration en ligne, vous tomberez surement sur un cadre où figure la case 5HY : la réponse est non, ne le faites pas car cela augmentera la fiscalité. À la validation, vous recevrez un courriel de confirmation avec un numéro d’accusé de réception.

Que faire en cas d’erreur ?

Si vous constatez des erreurs dans votre déclaration de revenus, vous pouvez les rectifier en ligne jusqu’à la mi-décembre 2026. Passé ce délai, il vous faudra adresser un courrier ou suivre une procédure spécifique auprès de votre centre des finances publiques.

Conseils pratiques pour éviter les erreurs

Partir de votre attestation fiscale URSSAF et recopier les montants indiqués dans les bonnes cases du formulaire 2042-C-PRO.
Vérifier la nature de vos revenus (BIC ou BNC) et votre choix fiscal (versement libératoire ou régime normal) avant de cocher les cases correspondantes.
Ne pas déduire d’abattement vous‑même : l’administration l’appliquera automatiquement.
Prendre en compte la date d’encaissement et non la date de facturation.
Vérifier les comptes à l’étranger (PayPal, Wise, Stripe…) si vous avez un IBAN non FR et les déclarer si nécessaire.
Avant de valider, relire le récapitulatif et contrôler que vous n’avez rien oublié.

Récapitulatif des points essentiels

La déclaration d'impôt 2026 concerne les revenus 2025.
La déclaration est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, même ceux ayant opté pour le versement libératoire.
La déclaration se fait obligatoirement en ligne, depuis votre espace particulier du site des impôts (sauf exceptions).
Les revenus générés avec l’auto-entreprise se déclarent sur le formulaire 2042-C-PRO.
Vous devez déclarer le CA brut réellement encaissé en 2025 sans déduire aucune charge.
Cases à remplir si vous avez opté pour le versement libératoire : 5TA, 5TB ou 5TE (selon l’activité).
Cases à remplir si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire : 5KO, 5KP ou 5HQ (selon l’activité).
Dates limites pour faire votre déclaration : 21 mai (zone 1), 28 mai (zone 2) et 4 juin (zone 3) ; papier : 19 mai 2026.

Tu es micro-entrepreneur et tu redoutes l’étape de la déclaration d’impôt ? Le plus simple, pour éviter les erreurs ou les approximations, c’est de remplir ta déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2026 en recopiant les montants indiqués sur ton attestation URSSAF dans les bonnes cases du formulaire 2042-C-PRO !

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