L'Obligation du Livre Chronologique des Recettes pour l'Auto-Entrepreneur

En tant que micro-entrepreneur (auto-entrepreneur, travailleur indépendant), vous êtes soumis à une obligation légale de tenir une comptabilité. Bien que celle-ci soit simplifiée, il est important de compléter un livre chronologique des recettes de la micro-entreprise.

Rappelons que les micro-entreprises bénéficient d’obligations comptables et fiscales assez simplifiées. Toutefois, la législation vous contraint à tenir un livre des recettes et un registre d’achat, et ce, quelle que soit votre activité (commerçant, artisan ou professionnel libéral).

Le livre des recettes est un registre comptable dans lequel vous allez récapituler de façon chronologique toutes les recettes que vous avez encaissées au cours d’une année. Le livre des recettes de votre micro-entreprise ou auto-entreprise doit être complété au jour le jour et indiquer le détail de vos recettes professionnelles. Néanmoins, certains allègements sont prévus en matière de remplissage du livre. En ce sens, il est possible que les recettes relatives à des ventes au détail ou des prestations de service auprès de particuliers soient inscrites de façon globale en fin de journée.

Qu'est-ce que le Livre des Recettes ?

Le livre des recettes désigne un cahier dans lequel un auto-entrepreneur enregistre de façon chronologique toutes les recettes encaissées au cours d’une année comptable. Les auto-entrepreneurs bénéficient d’obligations comptables allégées qui les exemptent de la tenue d’un journal de comptabilité. Afin de se conformer à ses obligations comptables, l’auto-entrepreneur doit se procurer un livre de recettes et y intégrer toutes les mentions indispensables. Cette formalité ne présente aucune difficulté particulière, mais elle nécessite une bonne organisation.

Bien que la tenue du livre de recettes de l’auto-entrepreneur soit libre, elle doit répondre aux exigences fiscales en matière de formalisme. Le cahier de recettes se complète à l’issue de chaque journée ce qui demande une excellente organisation, notamment pour le dirigeant qui opte pour le support papier. Sa tenue requiert le plus grand soin et la plus grande rigueur. Aucune rature et aucun blanc ne sont permis.

En cas de remise de chèques simultanée auprès de sa banque, la micro-entreprise a la possibilité d’inscrire uniquement le montant total du bordereau dans son registre. Néanmoins, il est autorisé d’enregistrer les sommes perçues à l’issue d’une journée sur une seule ligne lorsqu’elles correspondent à des ventes au détail ou à des services rendus.

Le livre de recettes auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) est obligatoire quels que soient votre activité et votre chiffre d’affaires. Ce document comptable répertorie l’ensemble de vos encaissements par ordre chronologique. Il peut vous être demandé en cas de contrôle de l’Urssaf.

Le livre de recette de l’auto-entrepreneur fait partie des documents comptables obligatoires pour les sociétés qui relèvent du régime de la micro-entreprise, au même titre que les factures de vente. Sa tenue ne présente aucune difficulté particulière, mais elle nécessite d’y consacrer du temps régulièrement.

Utilité du Livre des Recettes

Le livre de recettes auto-entrepreneur a plusieurs utilités :

Il permet au professionnel de suivre au jour le jour l’évolution de son chiffre d’affaires (CA).
Il a ainsi une vision claire de ses encaissements, ce qui lui permet de contrôler le paiement de ses factures et vérifier la bonne santé de son activité.
Il limite le risque de fraudes : en cas de contrôle fiscal de l’Urssaf ou des impôts, l’administration peut souhaiter vérifier que vous n’avez pas dissimulé d’encaissements.
Il facilite vos déclarations de chiffre d’affaires auto-entrepreneur : un livre de recettes à jour vous fait gagner du temps.
Il vous permet de voir rapidement le montant de votre CA encaissé sur un mois ou un trimestre donné.
Le micro-entrepreneur a une vision globale de son CA depuis le début de l’année : il peut ainsi vérifier s’il est proche ou non des plafonds auto-entrepreneur.

Votre livre de recettes doit mentionner votre CA encaissé, et non facturé. En d’autres termes, vous devez attendre que ces sommes apparaissent sur votre compte bancaire avant de les inscrire dans ce document. Ne les notez pas tant que votre client ne vous a pas payé, même si vous lui avez envoyé votre facture.

Livre de recettes micro-entreprise : obligatoire ? Quelles mentions et comment le tenir ?

Mentions Obligatoires du Livre de Recettes

Pour être conforme à la réglementation, ce document comptable doit mentionner les 6 informations suivantes :

La date de l’encaissement (c’est-à-dire le jour où l’argent est arrivé sur votre compte bancaire) ;
La référence du produit ou le numéro de facture ;
Le nom de votre client (nom et prénom s’il s’agit d’un particulier, raison sociale si c’est une entreprise) ;
Le type de ventes : prestations de service ou ventes de marchandises ;
Le montant HT de la recette encaissée ;
Le mode de règlement (chèques, espèces, virement, etc.).

Si vous êtes en micro-entreprise et que vous êtes redevable de la TVA, nous vous recommandons de faire une colonne pour le montant HT et une autre pour le montant TTC. Notez également que vous devez calculer le total de vos recettes tous les 3 mois puis au 31 décembre. Il est recommandé d’éditer un livre par année.

Vos clients sont des particuliers et vous encaissez des petites sommes plusieurs fois par jour ? Le régime de la micro-entreprise prévoit quelques allègements pour vous. Ainsi, vous pouvez additionner ces montants et noter la totalité pour une journée sur une seule ligne, tant que le montant unitaire ne dépasse pas 76 euros.

Enfin, si vous remettez plusieurs chèques à votre banque en une seule fois, vous pouvez indiquer le montant total du bordereau dans votre registre. Ce bordereau fera office de justificatif. Conservez-le précieusement.

Voici un exemple de tableau que vous pouvez utiliser pour votre livre de recettes :

Date	Référence de la facture	Client	Nature	Montant HT	Mode d'encaissement
01/01/2025	Facture n°1	M. Dupont	Vente de marchandises	100 €	Chèque
05/01/2025	Facture n°2	Entreprise ABC	Prestation de service	200 €	Virement

Comment Tenir un Livre de Recettes ?

La loi n’impose pas de format pour votre livre de recettes : sur papier, via un tableur Excel ou un outil de gestion en ligne, c’est à vous de choisir. Néanmoins, ne perdez pas de vue que vous devez respecter un certain formalisme et que votre support ne doit pas être modifiable. Vous devez en effet pouvoir en prouver l’intégrité.

Option 1 : Support Papier

Première possibilité donc : tenir le livre de recettes de sa micro-entreprise sur un simple cahier ou sur papier libre. Il vous suffira alors de créer un tableau à 6 colonnes.

Cette solution est certes simple et rapide, mais reste déconseillée. On vous le disait, depuis la loi Antifraude de 2016 (dite loi Sapin 2), le livre de recettes ne doit pas être modifiable. Si vous utilisez un format papier ou Excel, vous pouvez donc avoir du mal à prouver que vos écritures n’ont subi aucune modification.

Néanmoins, si vous décidez de faire un livre de recettes au format papier, vous devez absolument respecter les recommandations suivantes :

Ne pas utiliser un crayon papier ;
Ne sauter aucune ligne ;
Ne pas utiliser de blanco ;
Ne faire aucune rature.

N’attendez pas trop pour remplir votre livre de recettes. Mettez-le à jour à chaque encaissement. Cela vous évitera des oublis.

Option 2 : Logiciel de Facturation

Pour garantir l’authenticité et l’intégrité de vos écritures, vous avez tout intérêt à utiliser un logiciel de gestion. Il vous permettra d’éditer automatiquement votre livre de recettes. Vous gagnerez ainsi du temps, éviterez toute erreur et aurez un document fiable à présenter en cas de contrôle.

Avec cet outil en ligne simple et intuitif, vous pourrez :

Automatiser la tenue de votre livre de recettes et de votre registre des achats ;
Créer des devis et factures conformes à la réglementation en vigueur ;
Anticiper le montant de vos cotisations sociales grâce aux calculs automatisés du logiciel ;
Avoir une vision d’ensemble de votre comptabilité.

Comptabilité simplifiée auto-entrepreneur

Autres Obligations Comptables

La comptabilité de l’auto-entrepreneur est simplifiée et allégée. Néanmoins, il doit respecter quelques obligations :

Remettre une facture auto-entrepreneur à chacun de ses clients.
Déclarer son chiffre d’affaires tous les mois ou trimestres à l’Urssaf.
Déclarer votre CA (sans abattement) aux impôts.
Tenir un registre des achats (uniquement pour les commerçants et ceux qui vendent des prestations d’hébergement).
Ouvrir un compte bancaire auto-entrepreneur (si le CA dépasse 10 000 € durant deux années consécutives).

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