Comment calculer les frais kilométriques pour les impôts en France
Vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles ? Pour votre déclaration de revenus, vous optez pour le régime des frais réels déductibles plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 % ? Il est essentiel de comprendre comment calculer et déclarer vos frais kilométriques pour optimiser votre imposition.
Barèmes kilométriques et déduction des frais réels
La brochure fiscale 2025 de la direction générale des Finances publiques indique que les barèmes kilométriques qui s'appliquent cette année aux dépenses effectuées en 2024 pour les voitures et les deux-roues sont les mêmes que ceux en vigueur l’an dernier. En se basant sur les barèmes kilométriques, les salariés et les entrepreneurs individuels soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) peuvent évaluer les dépenses qu’ils ont engagées durant leurs déplacements professionnels et demander aux services fiscaux la déduction de leurs frais réels pour l’impôt 2025 sur les revenus 2024. Cette année, les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés.
Les frais professionnels sont déductibles lors de la déclaration des revenus de l'année précédente. La déduction est soit forfaitaire (déduction de 10 % du montant des traitements et salaires), soit à hauteur du montant réellement exposé (frais réels). Par défaut, la déduction de 10 % est appliquée automatiquement par l'administration fiscale lors du calcul de votre impôt.
Les dépenses relatives à vos frais kilométriques sont prises en compte lorsque vous optez pour la déduction des frais réels. Cette option est plus intéressante pour le calcul de votre impôt lorsque les frais réels que vous déduisez sont supérieurs à la déduction forfaitaire de 10 %.
Pour savoir si vous avez intérêt à déduire vos frais réels cette année lors de la déclaration de vos revenus 2024, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques. Le montant estimatif de vos frais kilométriques ainsi obtenu est à ajouter à celui de vos autres frais réels. Si la déduction des frais réels est supérieure à la déduction forfaitaire de 10 %, alors vous avez intérêt à opter pour la déduction des frais réels. Si vous optez pour les frais réels alors que la déduction forfaitaire vous est plus favorable, cette dernière vous sera appliquée automatiquement.
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Pour connaître le montant prévisionnel de votre impôt au regard de votre situation en matière de déduction des frais professionnels, vous pouvez utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu 2024.
Comment calculer ses indemnités kilométriques ?
Exemple de barème kilométrique pour cyclomoteurs
Voici un exemple de barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs :
| Distance (d) | Barème (€) |
|---|---|
| Jusqu'à 3 000 km | d x 0,315 |
| De 3 001 km à 6 000 km | (d x 0,079) + 711 |
| Au-delà de 6 000 km | d x 0,198 |
Ces barèmes vous permettent d'évaluer les dépenses que vous avez engagées durant vos déplacements professionnels.
Autres frais et indemnités
En plus des frais kilométriques, il existe d'autres types de frais et d'indemnités que vous pouvez prendre en compte :
- Remboursement des repas: Vous pouvez rembourser le repas de votre salarié et bénéficier d’exonération de l’ensemble des cotisations sociales.
- Prise en charge des transports publics: Seuls les abonnements annuels, mensuels ou hebdomadaires sont pris en charge par l’employeur.
- Indemnités pour mobilité douce et partagée: Vos salariés utilisent les modes de transport dits « à mobilité douce » ou de « mobilité partagée » pour leurs trajets domicile - lieu de travail : vous pouvez leur verser une indemnité exonérée de cotisations sociales.
- Indemnités kilométriques: avec le versement d'indemnités kilométriques dans la limite des frais réellement engagés par votre salarié pour effectuer ses trajets domicile - lieu de travail. Ce cumul ne peut concerner que le conducteur en covoiturage. L'indemnité forfaitaire kilométrique est exonérée de cotisations dans les limites fixées par les barèmes kilométriques.
- Frais de déménagement: Vous avez la possibilité de prendre en charge des frais de déménagement sur la base des frais engagés.
En septembre 2023, votre salarié a utilisé son véhicule personnel pour assister à une formation dans le cadre de son emploi. Votre salarié se déplace loin de son lieu de résidence. Votre salarié est en situation de déplacement, son lieu de mission est différent de son lieu de travail habituel.
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