Comment déclarer les frais de garde d'enfants aux impôts ?

Les parents qui engagent des dépenses pour la garde de leurs enfants peuvent bénéficier d'un avantage fiscal sous forme de crédit d'impôt. Voici un guide détaillé pour vous aider à comprendre comment déclarer ces frais et optimiser votre déclaration de revenus.

Qui peut bénéficier du crédit d'impôt pour frais de garde ?

Ce crédit d'impôt est accessible à tous les parents, qu'ils soient imposables ou non à l'impôt sur le revenu. Pour y être éligible, certaines conditions doivent être remplies :

L'enfant doit être âgé de moins de 6 ans au 1er janvier de l'année d'imposition (par exemple, né après le 31 décembre 2018 pour la déclaration des revenus de 2024).
L'enfant doit être à votre charge, qu'elle soit exclusive ou partagée.
Les dépenses doivent concerner la garde de l'enfant à l'extérieur de votre domicile (crèche, garderie, assistante maternelle agréée, etc.).

Déclaration d'impôt : les frais de garde

Si vous vivez en union libre, seul le parent qui compte l'enfant à charge peut bénéficier du crédit d'impôt, à condition que les justificatifs des sommes versées soient établis à son nom. Dans le cas où la charge d'entretien de l'enfant est partagée et qu'aucun des deux parents ne justifie en avoir la charge principale, le montant du crédit d'impôt est divisé par deux.

Même si vous remplissez ces conditions, toutes les dépenses de frais de garde ne sont pas forcément à prendre en compte.

Crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants

Quels frais de garde sont déductibles ?

Les frais de garde déductibles comprennent les sommes versées à :

Une crèche
Une garderie
Une halte-garderie
Une assistante maternelle agréée
Un jardin d’enfant
Un centre de loisirs sans hébergement
Un syndicat interscolaire
Une garderie scolaire assurée en dehors des heures de classe

Vous pouvez également inclure les frais versés à des établissements situés dans un autre État membre de l'Union européenne, de l'Espace économique européen, en Suisse ou à Monaco, à condition qu'ils soient soumis à une réglementation concernant la garde d'enfant équivalente à la réglementation française.

Frais non déductibles

Le montant que vous pouvez déclarer ne peut inclure ni les frais de nourriture que vous versez, ni les suppléments exceptionnels tels que les activités extérieures, ni les aides que vous avez perçus pour la garde de votre enfant.

Ainsi, les aides versées par votre employeur ou par votre CSE (par exemple les chèques CESU), les aides versées par les organismes publics ou privés (par exemple le complément de libre choix du mode de garde versé par la CAF), les aides versées par les autorités étrangères doivent être déduites du montant à déclarer.

Frais d'entretien

Toutefois, le montant de l'aide au financement des services à la personne et les indemnités versées à une assistante maternelle pour l’achat de matériel d’éveil ou pour sa consommation d’eau, d’électricité ou de chauffage (dans la limite d’un forfait par journée d’accueil à 2,65€) ne sont pas à déduire de la base de calcul de l'avantage fiscal.

Si vous employez une assistante maternelle, vous devez déclarer le salaire net annuel que vous lui avez versé et ajouter les cotisations sociales que vous avez payées. La somme à déclarer figure sur l’attestation fiscale annuelle envoyée par le centre national Pajemploi. En cas de recours à une assistante maternelle, la somme à déclarer correspond au total salaire net versé + cotisations sociales payées à l’Urssaf.

Quel est le montant du crédit d'impôt ?

Le crédit d'impôt s'élève à 50 % des sommes versées, retenues dans la limite de :

3 500 € par enfant à charge exclusive, soit un crédit d'impôt maximum de 1 750 €.
1 750 € par enfant en résidence alternée, soit un crédit d'impôt maximum de 875 €.

Si vos frais de garde d’enfant dépassent les 3500 € par an et par enfant, le montant de votre crédit d’impôt s’élèvera à 1 750 € au maximum.

Comment déclarer vos frais de garde ?

Vous devez déclarer les sommes ouvrant droit à crédit d'impôt sur votre déclaration de revenus, plus précisément sur la déclaration 2042 dite “RICI - Réductions et Crédits d’impôt”.

Lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôts sur le revenu, vous devez renseigner les informations sur votre enfant. Vous pouvez ensuite déclarer vos dépenses en renseignant les cases 7GA à 7GG de la rubrique relative aux frais de garde des enfants de moins de 6 ans.

Si vous déclarez en ligne et que vous déclarez via le dispositif du PAJEMPLOI, les montants versés en 2024 au titre de ces dépenses vous seront rappelés afin de vous aider à déclarer les sommes correspondantes.

Lire aussi: Fiche INSEE : le guide

Vous devez indiquer ces dépenses dans la rubrique « Frais de garde des enfants de moins de six ans » :

Les frais de garde engagés pour chacun des enfants de moins de 6 ans à votre charge exclusive ou principale sont à indiquer cases 7GA, 7GB et 7GC.
Les frais de garde engagés pour chacun des enfants de moins de 6 ans en résidence alternée sont à indiquer cases 7GE, 7GF et 7GG.

N’oubliez pas d’indiquer les enfants que vous avez à charge exclusive ou en garde alternée dans votre déclaration de revenus principale.

Justificatifs

Lors de votre déclaration, vous n’avez pas à justifier des dépenses que vous avez faites pour faire garde votre enfant. Vous devez toutefois conserver les factures pendant au moins 3 ans afin de pouvoir en disposer si l’administration fiscale vous en faisait la demande lors d’un contrôle. De plus, il sera également nécessaire de rappeler que tous vos frais de garde doivent être justifiés : les justificatifs ne sont pas demandés lors du dépôt de votre déclaration, mais doivent être conservés pendant minimum 3 ans en cas de demande ultérieure de l’administration fiscale. Si vous employez une assistante maternelle agréée, pensez à demander votre attestation fiscale Pajemploi.

Exemple de calcul du crédit d'impôt

Prenons l'exemple de parents de deux enfants à charge exclusive de 3 et 5 ans. Ils ont versé en 2025 à la crèche :

1 500 € de frais de garde pour l’enfant de 3 ans, dont 100 € de frais de nourriture.
1 300 € de frais de garde pour l’enfant de 5 ans, dont 100 € de frais de nourriture.

Le montant des dépenses qu’ils peuvent prendre en compte pour le calcul du crédit d’impôt est de :

Pour l’enfant de 3 ans : 1 500 - 100 = 1 400 €.
Pour l’enfant de 5 ans : 1 300 - 100 = 1 200 €.

Le montant des dépenses à prendre en compte est donc de 1 400 + 1 200 = 2 600 €.

Le plafond de 3 500 € par enfant n’a pas été atteint dans cette situation, le couple pourra donc déclarer 2 600 € de frais de garde.

Le montant du crédit d’impôt dont ils pourront bénéficier s’élève à 1 300 € (50% de 2 600 €).

Versement du crédit d'impôt

Ce crédit d’impôt fait l’objet d’une petite particularité depuis la mise en place du prélèvement à la source : il fait dorénavant partie du mécanisme dit de “l’avance de réduction et crédit d’impôt”.

Le crédit d’impôt que vous obtenez en 2026 pour les frais que vous avez supportés au cours de l’année 2025 donne lieu au versement d’un acompte de 60 % du montant du crédit d’impôt. Cet acompte vous est versé en janvier 2027.

Lors de la liquidation de l’impôt de 2024 qui est effectuée en 2025, l’acompte que vous avez perçu viendra s’imputer sur le crédit d’impôt que vous pourrez potentiellement percevoir en 2025 pour les frais de garde supportés au cours de l’année 2024.

Par exemple, si vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt de 1 000 € en 2025 au titre des frais de garde que vous avez payé au cours de l’année 2024, vous recevrez un acompte de 600 € en janvier 2026.

Lors de votre déclaration d’impôt 2025 portant sur les revenus 2024, l’acompte versé viendra en déduction du crédit d’impôt que vous pourrez éventuellement obtenir sur les frais de garde engagés au cours de l’année 2026.

En revanche, si vous n’avez pas bénéficié de ce crédit d’impôt en 2025, vous ne recevrez aucun acompte en janvier 2026. Le crédit d’impôt sera alors imputé sur l’impôt dû sur les revenus 2025 et l’éventuel excédent remboursé au cours de l’été 2026.

Nouveautés et points d'attention

Contrôle simplifié : L’administration peut demander des justificatifs sous 30 jours en cas de déclaration soudaine d’un montant important de dépenses.
Plafond des niches fiscales : Le total de vos avantages fiscaux annuels ne peut pas dépasser 10 000 euros par foyer fiscal.
Crédit d’impôt instantané : Il existe un crédit d’impôt instantané pour les parents d’enfants de plus de 6 ans via la plateforme Cesu.

En suivant ces conseils, vous serez en mesure de déclarer correctement vos frais de garde d'enfants et de bénéficier du crédit d'impôt auquel vous avez droit. N'oubliez pas de conserver tous les justificatifs nécessaires en cas de contrôle fiscal.

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