Comment déclarer le chiffre d'affaires de vente de marchandises en tant qu'auto‑entrepreneur

La déclaration du chiffre d’affaires fait partie des obligations de tous les auto‑entrepreneurs. Cette formalité permet en effet le calcul et le paiement de vos taxes et cotisations. Bien que simplifiée, cette procédure comporte quelques subtilités qu’il est important de bien saisir pour ne pas avoir de mauvaises surprises.

Qui est concerné et quel montant déclarer ?

Vous êtes considéré comme commerçant et votre activité relève de la catégorie BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). Le chiffre d’affaires à déclarer à l’Urssaf est le montant total des revenus encaissés, HT (hors taxes), sans tenir compte de vos dépenses ou charges. Vous devez indiquer votre chiffre d’affaires encaissé le mois ou le trimestre dernier dans la case correspondant aux ventes de marchandises (BIC). Le chiffre d’affaires à déclarer est le montant brut. Cela signifie qu’aucune charge ou dépense ne peut être déduite du chiffre d’affaires.

Fréquence des déclarations : mensuelle ou trimestrielle

Dès la création de votre activité, vous devez choisir entre une déclaration mensuelle ou trimestrielle, reconduite automatiquement chaque année. Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les mois (automatiquement) ou tous les 3 mois (sur demande). La décision vaut pour l'année civile et est automatiquement reconduite l'année suivante.

Les échéances mensuelles sont fixées au dernier jour du mois.
Les échéances trimestrielles sont fixées aux 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier, avant midi.

Si vous souhaitez modifier cette périodicité, il vous faudra en faire la demande auprès de votre centre des formalités des entreprises (CFE) avant le 31 octobre pour une prise en compte à partir de janvier de l’année suivante. Si par exemple, vous déclarez votre chiffre d’affaires tous les mois en année N, vous ne pourrez passer à la déclaration trimestrielle qu’à compter de janvier de l’année N+1.

Quand faire la première déclaration ?

Vous disposez d’un délai de 3 mois maximum (à compter de la date de début de votre activité) pour faire votre première déclaration de chiffre d’affaires. Toutefois, vous avez accès au formulaire de déclaration dès que vous avez reçu le document attestant de votre affiliation à l’Urssaf. Libre à vous de faire votre déclaration avant 90 jours. Durant cette période, votre déclaration reste modifiable (uniquement si vous avez opté pour le prélèvement SEPA).

Exemple : vous débutez votre activité le 1er février :

Si vous avez opté pour la déclaration mensuelle, vous devrez faire votre déclaration en juin, au plus tard le 30 du mois.
Si vous avez opté pour la déclaration trimestrielle, vous devrez faire votre déclaration en juillet, au plus tard le 31 du mois.

Calendrier des déclarations suivantes

Une fois cette première déclaration passée, vous devrez ensuite respecter un calendrier régulier.

Si vous avez opté pour la déclaration mensuelle, vous devrez faire votre déclaration le mois suivant l’encaissement (ainsi le chiffre d’affaires encaissé en mai sera déclaré en juin, avant le 30).
Si vous avez opté pour la déclaration trimestrielle, vous devrez procéder comme suit :

Le 31 janvier, vous déclarez le chiffre d’affaires encaissé en octobre, novembre et décembre.
Le 30 avril, vous déclarez le chiffre d’affaires encaissé en janvier, février et mars.
Le 31 juillet, vous déclarez le chiffre d’affaires encaissé en avril, mai et juin.
Le 31 octobre, vous déclarez le chiffre d’affaires encaissé en juillet, août et septembre.

Que votre périodicité soit mensuelle ou trimestrielle, la date butoir est fixée au dernier jour du mois de déclaration, avant midi. Même si votre chiffre d’affaires est nul, vous devez remplir votre déclaration en indiquant le chiffre 0 pour la période concernée.

Où et comment déclarer ? Les démarches en 3 étapes

Étape 1 - Accédez à votre compte

La démarche s’effectue exclusivement en ligne via le site ou l’application mobile de l’Urssaf. Pour déclarer votre chiffre d’affaires en ligne, vous devez au préalable avoir créé un compte sur www.autoentrepreneur.urssaf.fr. Vous pouvez le faire dès que vous avez obtenu votre numéro de SIRET. Vous pouvez également faire la démarche sur l’application mobile Autoentrepreneur Urssaf. La connexion se fait en cliquant sur « Mon compte » puis « Je n'ai pas encore de compte » s'il s'agit de votre première connexion. Dans ce cas, votre SIRET et votre numéro de sécurité sociale vous sont demandés.

Étape 2 - Saisissez votre chiffre d’affaires

C’est ici que vous indiquez le montant de votre chiffre d’affaires, même si celui-ci est nul, dans la ou les cases correspondantes. En cas d’activité mixte, pensez à répartir les sommes encaissées. Si votre entreprise sort de la franchise en base de TVA, vous êtes dans l'obligation de régler et déclarer votre TVA. Vous continuez cependant à déclarer votre chiffre d’affaires HT. Celui-ci sera la base de calcul pour le montant de vos cotisations et taxes. En cas de cumul d’activités (libérale, artisanale ou commerciale), vous devrez détailler la part du chiffre d’affaires relatif à chaque activité, au sein d’une déclaration unique.

Vous avez fait une erreur ? Vous avez la possibilité de modifier votre déclaration jusqu’à la date d’exigibilité avant midi (sauf si vous payez par carte bleue). Passé ce délai, vous devrez contacter directement votre organisme.

Étape 3 - Effectuez votre paiement

Il ne vous reste plus qu'une dernière étape : le paiement ! Deux choix s'offrent à vous : utiliser votre carte bancaire ou le télépaiement (prélèvement SEPA). En utilisant le mode de paiement par mandat SEPA, vous n’êtes prélevé qu’à l’issue de la date d’exigibilité de l’échéance. Après avoir sélectionné « Payer via ce mandat », votre paiement est validé ! Le montant de vos cotisations est calculé automatiquement à partir de votre chiffre d’affaires et sera prélevé le jour de l'échéance de votre déclaration.

Ce que calcule l’Urssaf à partir de votre déclaration

La déclaration de votre chiffre d’affaires entraîne le calcul de plusieurs cotisations et taxes : les cotisations sociales, pour votre couverture sociale en cas de maladie et votre retraite ; les taxes pour frais de chambres consulaires (CCI et CMA), sauf pour les activités libérales ; la contribution à la formation professionnelle (CFP) ; le versement forfaitaire libératoire si vous avez choisi cette option. À noter que si les cotisations fiscales et sociales sont généralement indiquées sur des lignes distinctes, il peut arriver qu’elles soient regroupées sur une même ligne.

Les taux appliqués dépendent de la nature de votre activité. Pour la vente de marchandises, voici les taux 2026 : 12,3 % de cotisations sociales ; 0,1 % de contribution à la formation professionnelle (CFP) ; 0,015 % de taxe pour les frais de chambre consulaire (CCI). Au total, vous payez environ 12,4 % de votre chiffre d'affaires en charges sociales en micro‑entreprise pour la vente de marchandises.

Option pour le versement libératoire et fiscalité

Vous pouvez aussi choisir l’option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Avec cette option, vous payez votre impôt et vos cotisations sociales en même temps. Le taux applicable en vente de marchandises est de 1 % du CA. Vous paierez alors 13,3 % à l’Urssaf chaque mois (cotisations + impôt). L’option pour le versement libératoire doit être choisie avant le 30 septembre pour une application au 1er janvier de l’année suivante.

Lire aussi: Fiche INSEE : le guide

Si vous optez pour le régime micro‑fiscal classique, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 71 %. Cela signifie que votre impôt est calculé sur 29 % de votre chiffre d’affaires. Lors de la déclaration de revenus, remplissez le formulaire annexe 2042‑C‑PRO dans la catégorie “revenus industriels et commerciaux professionnels (BIC)”.

TVA et franchise en base

Par défaut, l'auto‑entrepreneur bénéficie de la franchise en base de TVA en micro‑entreprise. Vous ne facturez pas la TVA à vos clients. En conséquence, vos prix sont plus compétitifs pour les particuliers car ils affichent 20 % en moins. Revers de la médaille, vous ne récupérez pas non plus la TVA sur vos achats.

La franchise de TVA s’applique : jusqu’à 85 000 € de CA (seuil classique) ; jusqu’à 93 500 € de CA (seuil majoré).
Si votre CA dépasse le seuil majoré de 93 500 € en cours d'année, vous devez facturer la TVA dès le jour du dépassement.
Si votre CA dépasse 85 000 € au cours de l’année, vous devrez facturer la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.

Lorsque vous sortez du régime de la franchise en base de TVA, vous pouvez déduire la TVA de vos achats de marchandises.

Sanctions et erreurs fréquentes

Si vous n’effectuez pas votre déclaration mensuelle ou trimestrielle, vous serez redevable d’une pénalité de 58 € pour chaque déclaration manquante, et ce même si votre chiffre d’affaires est nul. Vous devez aussi payer la pénalité de 60,1 € pour chaque déclaration en retard. Vous êtes informé par lettre recommandée avec accusé de réception des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes. Vous avez encore la possibilité de déclarer votre chiffre d'affaires et régulariser votre situation. Dans ce cas, le montant de la pénalité est porté à 3 % du montant des cotisations et contributions sociales dues.

Plafonds et passage d’un régime

Pour continuer à profiter du régime micro social, votre chiffre d'affaires doit être en dessous des seuils suivants : 203 100 € pour les activités de commerce et de fourniture de logement ; 83 600 € pour les activités de prestations de services et si vous exercez une profession libérale. Si vous dépassez le plafond de chiffre d’affaires, vous ne sortez pas du régime de la micro‑entreprise immédiatement : vous y restez tant que vous ne dépassez pas le seuil durant 2 années consécutives. Vous sortez du régime au 1er janvier de la troisième année.

Anticipez le passage à un autre statut dès que vous atteignez 70 % du plafond. Cela évite la sortie brutale du régime au 1er janvier suivant.

Avantages et limites pour l’achat‑revente

Le statut d'auto‑entrepreneur permet d'exercer l'achat‑revente simplement. Vous créez alors une entreprise individuelle (EI) sous le régime simplifié de la micro‑entreprise. La micro‑entreprise présente de nombreux avantages pour les professionnels en achat‑revente : création et gestion simplifiées, charges calculées automatiquement sur le chiffre d’affaires, cotisations proportionnelles au CA.

En revanche, l’impossibilité de déduire vos charges est le principal écueil : vos achats de marchandises, vos frais d'expédition, vos coûts de stockage… Rien n'est déductible du chiffre d'affaires pour le calcul des cotisations. Vos cotisations s'appliquent sur le chiffre d'affaires réalisé, et non sur votre marge. C'est ce qui rend le statut peu optimal pour les activités à faible marge. Il est donc essentiel de bien connaître sa marge réelle avant de se lancer.

Exemple : vous achetez un produit 80 € et le revendez 100 €. Votre marge brute est de 20 €. Vous payez 12,3 % de cotisations sociales : 12,30 €. Votre marge nette est de 7,70 €. Attention : pour être encore plus précis, il faudrait ajouter toutes vos charges (y compris les impôts).

Alternatives à la micro‑entreprise

Quand la micro‑entreprise montre ses limites, il faut peser ses avantages et inconvénients face à deux alternatives : l'entreprise individuelle (EI) au régime réel ; une société unipersonnelle comme l'EURL ou la SASU. Dans les deux cas, vous déduisez vos charges réelles de votre chiffre d'affaires. La société est l'option à privilégier si vous prévoyez une forte croissance ou d'accueillir des associés à terme. L'EI au régime réel constitue également un bon choix selon votre profil.

Checklist : déclarer votre CA en 4 étapes

Connectez‑vous à autoentrepreneur.urssaf.fr.
Indiquez le CA encaissé sur la période (mois ou trimestre).
Remplissez la case BIC vente de marchandises.
Validez et attendez le prélèvement.

Informations pratiques et documents utiles

L'Urssaf édite chaque année votre attestation fiscale. Vous pouvez la retrouver sur votre espace personnel de votre compte Urssaf. Ce document est précieux car il indique le montant que vous devez déclarer sur votre feuille d'impôts. Pensez à le télécharger !

Vous devez également tenir une comptabilité simplifiée en micro‑entreprise : vous devez remplir un livre de recettes et un registre des achats. Tant que vous bénéficiez de la franchise de TVA, vos factures portent la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ».

Auto-entrepreneur - Comment déclarer son chiffre d'affaires à l'Urssaf ? (Tuto 2025)

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