Comment faire un compte de résultat prévisionnel pour auto-entrepreneur

Tu vas te lancer en auto-entrepreneur et tu cherches à estimer au mieux l’aspect financier de cette future entreprise ?

Le prévisionnel d’auto-entrepreneur revêt une fonction primordiale pour la planification et la conduite des opérations de l’entreprise sur la durée étudiée.

Pourquoi établir un prévisionnel quand on est auto-entrepreneur ?

Le prévisionnel est un outil indispensable pour soi comme pour les partenaires de la micro-entreprise.

Le prévisionnel financier permet d’évaluer la rentabilité financière de l'activité et, par conséquent, la fiabilité du projet.

Il constitue alors un argument de premier plan pour convaincre les investisseurs.

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Obtenir un prêt ou une aide : rappelons que toute banque exige un business plan complet, incluant le prévisionnel financier, pour accorder un prêt, voire des facilités.

Le prévisionnel financier est également utile pour permettre à l’auto-entrepreneur de rechercher des financements pour créer son activité.

Le prévisionnel financier trace ainsi une ligne de conduite à suivre pendant toute la phase de démarrage de l’entreprise, l’objectif étant de garantir la viabilité du projet.

Qu’est-ce qu’un plan prévisionnel en micro-entreprise ?

Un plan prévisionnel d’auto-entrepreneur consiste en une feuille de route chiffrée de son projet.

Il répertorie toutes les dépenses fixes ou variables, ainsi que toutes les recettes de la future entreprise.

Il prend en compte la trésorerie et le besoin de fonds de roulement, indispensables pour bien gérer sa future entreprise.

Le plan prévisionnel d’un auto-entrepreneur est un document essentiel qui lui permet de déterminer la viabilité de son projet et d’estimer son besoin de financement.

Quels sont les tableaux qui composent le prévisionnel ?

Un compte de résultat prévisionnel.
Un plan de financement.
Un bilan prévisionnel d’auto-entrepreneur.
Un plan de trésorerie.

Le prévisionnel d’auto-entrepreneur inclut plusieurs tableaux financiers essentiels pour anticiper le développement du projet sur 3 ou 5 ans.

Le compte de résultat prévisionnel : rôle et contenu

Le compte de résultat prévisionnel est un tableau financier présenté en liste reflétant le niveau d'activité économique sur une durée appelée exercice comptable.

Il doit toujours être établi avec des données « hors taxes », sauf si l’entreprise n’est pas redevable de la TVA.

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Il fait apparaître le chiffre d’affaires hors taxes (CA HT) envisagé.

On retranche alors le coût d’achat des produits ou des matières premières pour parvenir à la marge brute de l’activité.

Ensuite, l’auto-entrepreneur déduit ses frais de fonctionnement et charges fixes comme les loyers, l’électricité, les télécommunications et abonnements.

Vient alors le moment de se rémunérer ! Le micro-entrepreneur indique alors sa rémunération.

Il aboutit à son excédent brut d’exploitation (EBE) qui peut ensuite s'exprimer en pourcentage de CA HT.

Enfin, le compte de résultat prévisionnel indique le montant du remboursement de prêt bancaire si besoin, ainsi que toute cotisation auto entrepreneur prévisible.

Le compte de résultat aboutit alors à un résultat net avant impôts.

Soldes intermédiaires et indicateurs utiles

Les soldes intermédiaires de gestion (SGI) sont des indicateurs qui permettent d'analyser le résultat de l'entreprise à partir du compte de résultat prévisionnel.

La marge brute : elle correspond à la différence entre la vente de marchandises et le coût d'achat des marchandises.
L'excédent brut d'exploitation (EBE) : il correspond à l'addition de la valeur ajoutée et des subventions d'exploitation, auxquels sont soustraits les impôts, les taxes et les éventuelles charges de personnel.
Le résultat d'exploitation : il s'agit principalement de l'EBE et des autres produits, auxquels sont soustraits les autres charges, les dotations aux amortissements et les provisions d'exploitation.

La combinaison avec le résultat net permet de déterminer plusieurs indicateurs financiers utiles comme la capacité d’autofinancement (CAF), le seuil de rentabilité ou le point mort.

Le plan de trésorerie : transformer l’annuel en mensuel

Le plan de trésorerie reprend les encaissements et les décaissements prévus dans le compte de résultat et les classe mois par mois.

Un plan de trésorerie doit également prendre en compte la gestion de la TVA en micro-entreprise, si l’auto-entrepreneur ne se lance pas en franchise de TVA.

La TVA est encaissée pour une période donnée. Le solde de TVA apparaît judicieusement sur une ligne distincte des autres encaissements.

Le plan de trésorerie permet de mettre en évidence la trésorerie disponible, et donc les revenus potentiels du micro-entrepreneur.

Chaque mois, la différence entre les décaissements et les encaissements forme la variation de trésorerie mensuelle.

Le bilan prévisionnel : actifs et passifs

Comme son nom l’indique, il liste l’ensemble du patrimoine de l’entreprise nouvellement créée ou reprise à un instant précis.

La partie sur les actifs vous donne une image de la santé et de la solidité financière de votre future activité.

Elle comprend : la trésorerie, les immobilisations, les créances et les stocks.

Le passif regroupe les charges, les frais et décaissements qui impactent le résultat net de l’entreprise sur une année d’exercice.

Les capitaux propres représentent la majeure partie du passif d’une entreprise.

Les dettes financières représentent l’un des postes les plus importants du passif dans le prévisionnel.

Comment construire concrètement un compte de résultat prévisionnel

Déterminez votre chiffre d’affaires prévisionnel en détaillant les ventes par produit ou par type de prestation : si tu vends des prestations de services, je te recommande de distinguer combien de clients tu souhaites avoir par type de prestation sur l’année, puis de détailler dans ton prévisionnel le nombre de clients par type de prestation.
Calculez la marge brute en soustrayant les coûts d’achat des produits ou des matières premières.
Listez toutes vos charges fixes (loyer, assurances, abonnements, frais bancaires, outils de compta) et variables (matières premières, sous-traitance).
Intégrez les cotisations sociales : calculez en fonction de ton activité et de ton taux URSSAF les cotisations sociales annuelles à prévoir.
Prévoyez l’impôt : dans une micro-entreprise l’impôt est calculé sur le chiffre d’affaires après application d’un abattement forfaitaire.
Déduisez la dotation aux amortissements pour les immobilisations supérieures à 500 euros.
Calculez le résultat d’exploitation, puis le résultat net avant impôts.

En théorie, il n'est pas nécessaire de réaliser un compte de résultat en auto-entreprise : ce document comptable peut néanmoins être très utile au lancement de l'activité pour évaluer votre future situation financière.

Outils pour réaliser votre prévisionnel

Vous pouvez choisir la méthode simple des tableurs pour établir votre prévisionnel financier.

Les tableurs informatiques sont une alternative plus abordable et plus accessible par comparaison avec les logiciels spécialisés.

Excel est la référence du marché. L’utilisation de ce logiciel est relativement intuitive, mais elle nécessite tout de même une certaine appétence pour l’informatique.

Calc LibreOffice est un logiciel Open source qui bénéficie de mises à jour régulières.

NeoOffice Calc et Numbers s’adressent exclusivement aux entrepreneurs qui utilisent Mac OS X ou iOS.

Il existe également de nombreuses solutions en ligne permettant aux micro-entrepreneurs d’effectuer gratuitement leur prévisionnel.

Certaines applications en ligne permettent de réaliser un prévisionnel financier adapté au régime micro-entreprise.

Par exemple, Montpellier Business Plan : c’est un outil simple et gratuit qui vous permettra de réaliser un budget prévisionnel très complet pour une auto-entreprise.

Le Coin Des Entrepreneurs, qui a développé sa propre application, a tenu compte des spécificités du régime micro et propose un parcours entièrement dédié à la micro-entreprise.

Dans ce parcours, vous pourrez notamment concevoir et télécharger un prévisionnel adapté à votre statut mais pas seulement.

Vous pourrez télécharger gratuitement (ou imprimer, selon votre souhait) votre prévisionnel financier.

Conseils pratiques et vérifications

La précision des renseignements est vitale. Sans cela, toute l’étude de viabilité est faussée.

Après avoir enregistré toutes vos données, passez à l’onglet « Etudiez votre synthèse prévisionnelle ». Vous aurez ici un aperçu global de votre projet.

Le régime micro-entreprise s’applique sous certaines conditions. Il existe notamment des seuils de chiffre d’affaires.

Parfois, le régime micro n’est pas intéressant. Il peut même vous pénaliser financièrement.

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