Comment faire sa déclaration d'impôt en micro-entreprise (auto-entrepreneur) de manière complète et claire

En tant que micro-entrepreneur, vous bénéficiez du régime de la micro-entreprise, un régime unique et simplifié. Il permet de bénéficier de formalités de création d'entreprise allégées, d'un mode de calcul et de paiement simplifié des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu. Comment déclarer les revenus d'une micro-entreprise ? C'est le régime qui s'applique de plein droit. Cette option permet de payer un pourcentage du chiffre d'affaires correspondant au montant de l'impôt sur le revenu. Ces revenus ayant déjà été soumis au versement libératoire, ne seront pas imposés deux fois.

Quand déclarer son chiffre d'affaires et quelle périodicité choisir

Vous êtes micro-entrepreneur et vous souhaitez connaître les dates auxquelles vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ? Nous vous présentons toutes les informations nécessaires. Vous débutez ou reprenez une activité : vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les mois (automatiquement) ou tous les 3 mois (sur demande). L'option pour déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les 3 mois doit être prise dans le mois qui suit le début de votre activité. Cette option vaut pour l'année civile et est tacitement reconduite l'année suivante. Si vous ne souhaitez pas conserver cette option, vous devez transmettre votre demande avant le 31 octobre de l'année précédant celle pour laquelle vous souhaitez repasser à une déclaration mensuelle.

Première déclaration: votre 1re déclaration doit être faite à l'une des échéances suivantes selon le type de déclaration choisi. Pour une déclaration et un versement mensuels, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant vos 3 premiers mois d'activité. Pour une déclaration et un versement tous les 3 mois, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant le trimestre qui suit celui au cours duquel vous avez démarré votre activité.

Exemple: vous démarrez en mars 2026 et déclarez mensuellement: première déclaration au plus tard le 31 juillet 2026.
Exemple: vous démarrez en avril 2026 et déclarez tous les 3 mois: première déclaration au plus tard le 31 octobre 2026.

Les déclarations suivantes doivent être faites avant la fin du mois suivant le mois ou le trimestre sur lequel porte la déclaration, selon l'option choisie. Par exemple, si vous déclarez chaque mois, vous déclarez le CA du mois de juin au plus tard le 31 juillet. Si vous déclarez tous les 3 mois, vous devez respecter les échéances suivantes: janvier-mars avant le 30 avril; avril-juin avant le 31 juillet; juillet-septembre avant le 31 octobre; octobre-décembre avant le 31 janvier. La déclaration de chiffre d'affaires (CA) est obligatoirement en ligne sur le site de l'Urssaf.

Déclarer son chiffre d'affaires et payer les cotisations sociales

Déclarer en ligne son chiffre d'affaires de micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) et payer ses cotisations sociales: même si votre CA est nul, la déclaration est obligatoire. Le tableau ci-dessous résume les bases forfaitaires selon le type de déclaration et le domaine d'activité :

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Déclarations manquantes	Ventes	Prestations de services
Déclaration mensuelle	7 791,67 €	3 125 €
Déclaration trimestrielle	23 375 €	10 313 €

Exemple: si vous êtes commerçant et que vous n'avez pas effectué 2 déclarations mensuelles au cours de l'année précédente, le montant des cotisations sera calculé selon ce tableau. Vous devez aussi payer la pénalité de 60,1 € pour chaque déclaration en retard: 2 x 60,1 € = 120. Vous êtes informé par lettre recommandée des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes et vous pouvez encore déclarer et régulariser votre situation. Dans ce cas, le montant de la pénalité est porté à 3 % du montant des cotisations dues.

Vous devez déclarer votre chiffre d'affaires ou vos recettes tous les mois (ou tous les 3 mois selon l'option choisie) et les déclarations doivent être faites en ligne sur le site de l'Urssaf. Même si votre CA est nul, la déclaration est obligatoire.

Micro-entreprise en activité: première année et suivi

Vous êtes en activité et vous vous interrogez sur les démarches: vous devez déclarer votre chiffre d'affaires tous les mois ou tous les 3 mois et la périodicité choisie est reconduite chaque année. Les déclarations doivent être faites en ligne sur le site de l'Urssaf et le paiement des cotisations sociales s'effectue ensuite. Vous pouvez régulariser votre situation en déclarant votre chiffre d'affaires manquant; le montant de la pénalité peut être porté à 3 % du montant des cotisations et contributions dues.

Le cadre fiscal et le formulaire 2042-C-PRO

À partir du cadre fiscal, vous déclarez vos revenus dans le formulaire 2042-C-PRO (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées). Le régime micro-fiscal allégé impose de ne pas comptabiliser les frais réels: l’administration applique un abattement forfaitaire selon votre activité:

71% pour les ventes de marchandises (BIC) et les prestations liées au logement;
50% pour les prestations de services relevant des BIC et les locations meublées professionnelles;
34% pour les activités libérales et les prestations relevant des BNC.

Le revenu imposable est calculé après l’abattement et s’ajoute aux autres revenus du foyer pour le calcul du barème de l’impôt sur le revenu. Si vous optez pour le versement libératoire, vous déclarez dans la rubrique correspondante du 2042-C-PRO le chiffre d’affaires encaissé dans la catégorie adéquate (Revenus industriels et commerciaux - BIC, ou Revenus non commerciaux - BNC).

Versement libératoire vs imposition classique

Par défaut, les auto-entrepreneurs sont soumis à l’imposition classique, au barème progressif et au prélèvement à la source. Vous pouvez toutefois opter pour le versement fiscal libératoire (VFL) lors de la création ou dans votre espace URSSAF, ce qui permet de payer l’impôt en même temps que les cotisations sociales, à taux fixe selon l’activité.

En cas d’option pour le versement libératoire, vous reportez le montant de vos recettes encaissées dans la case correspondante sur le 2042-C-PRO et aucune imposition supplémentaire n’est due au titre de l’impôt sur le revenu pour cette portion, car elle a été prépayée.

Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire, le montant imposable est calculé après abattement, puis ajouté à vos autres revenus pour le calcul du barème progressif. Des acomptes mensuels ou trimestriels seront prélevés et ajustés lors de la déclaration annuelle.

Dates et démarches pratiques

La déclaration d’impôt des revenus en micro-entreprise se fait en ligne via impots.gouv.fr, dans l’Espace Finances Publiques. La première déclaration est généralement à partir d’avril et jusqu’en juin, avec des dates variant selon le département. Pour les déclarations en ligne, les dates exactes se consultent sur le site du gouvernement et dépendent du département de résidence.

Pour les auto-entrepreneurs qui débutent en 2025 ou avant, la déclaration 2042-C-PRO est à remplir chaque année pour déclarer les revenus de l’année écoulée (N-1). Si vous avez opté pour le versement libératoire, reportez le chiffre d’affaires encaissé dans la rubrique correspondante du 2042-C-PRO; sinon, indiquez les revenus industriels et commerciaux professionnels ou les revenus non commerciaux professionnels selon l’activité.

En cas d’oubli ou d’erreur, des pénalités et intérêts de retard peuvent s’appliquer. L’administration rappelle que la déclaration est obligatoire, même avec le prélèvement à la source et même si vous avez opté pour le versement libératoire.

Quiz rapide et synthèse utile

Sommaire pratique:

La déclaration d’impôt 2026 concerne les revenus de l’année 2025 et se fait en ligne sur impots.gouv.fr.
Toujours déclarer le chiffre d’affaires brut encaissé, sans déduction des charges réelles.
Les abattements forfaitaires 71% (vente), 50% (services BIC et locations meublées professionnelles), 34% (BNC) s’appliquent automatiquement par l’administration.
Le formulaire clé est 2042-C-PRO; selon l’option, les cases 5TA/5TB/5TE (avec versement libératoire) ou 5KO/5KP/5HQ (sans versement libératoire) doivent être renseignées.
La première déclaration concerne l’année suivant la création; si création en 2026, 1re déclaration en 2027.

Première déclaration d'impôt : comment faire ? | Tutoriel 2026

Pour vous aider à remplir votre déclaration sans confusion, des ressources comme les attestations fiscales annuelles de l’Urssaf peuvent être utilisées pour récupérer les montants déclarés dans les bonnes cases du formulaire 2042-C-PRO.

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