Déclaration de Revenus Auto-Entrepreneur BNC : Guide Complet

En tant que micro-entrepreneur, vous êtes soumis au régime d'imposition appelé « régime micro-fiscal » et au régime micro-social pour vos cotisations et contributions sociales. Ce guide vous explique comment remplir votre déclaration de revenus en toute simplicité.

[TUTO] Remplir la déclaration de revenus (impôts) en micro-entreprise en 2025

Seuils du Régime Micro-Fiscal

Pour être soumis au régime de la micro-entreprise, votre chiffre d'affaires hors taxe (CAHT) ne doit pas dépasser certains seuils au cours de l'année civile N-1 ou N-2. Ces seuils varient en fonction de l'activité exercée :

Activité commerciale et d'hébergement : 188 700 €
Activité de prestation de services en BIC : 77 700 €
Activité libérale : 77 700 €
Meublé de tourisme classé et chambre d'hôtes : 188 700 € (pour les revenus 2024, déclarés en 2025) et 77 700 € (pour l'année 2025, déclarés en 2026)
Meublé de tourisme non classé : 77 700 € (pour les revenus 2024, déclarés en 2025) et 15 000 € (pour l'année 2025, déclarés en 2026)

En cas de création d'activité, le régime fiscal de la micro-entreprise s'applique automatiquement pour l'année de création (N) et l'année suivante (N+1). Toutefois, il est possible d'opter pour le régime réel d'imposition.

Si l'activité est créée en cours d'année, les seuils doivent être ajustés au prorata temporis, sauf pour les entreprises saisonnières.

Activité Mixte

Si vous exercez plusieurs types d'activités (vente de marchandises + prestation de services), on parle d'activité mixte. Dans ce cas, pour bénéficier du régime micro-fiscal, vous devez respecter les deux conditions suivantes :

Le CAHT global ne doit pas dépasser 188 700 € au cours de l'année civile N-1 ou N-2.
Le CAHT généré dans chacune des activités ne doit pas dépasser le seuil qui lui correspond.

Pour les revenus de l'année 2024 (déclarés en 2025) :

Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme non classés ne doit pas dépasser 15 000 €.
Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 188 700 €.
Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 €.

Pour les revenus de l'année 2025 (déclarés en 2026) :

Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme non classés ne doit pas dépasser 15 000 €.
Le CAHT relatif à la location de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 77 700 €.
Le CAHT relatif aux prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 €.

En cas de dépassement des seuils, l'entreprise conserve le bénéfice du régime micro l'année suivante. Cependant, en cas de dépassement du seuil de chiffre d'affaires pendant deux années consécutives, le passage au régime réel d'imposition est obligatoire.

Régime Classique d'Imposition de la Micro-Entreprise

Vous êtes imposé à l'impôt sur le revenu (IR) soit au régime fiscal classique de la micro-entreprise, soit au versement libératoire. Le régime classique s'applique lorsque vous êtes imposé à l'impôt sur le revenu dans l'une des catégories suivantes :

Activité commerciale, industrielle ou artisanale (micro-BIC)
Activité libérale (micro-BNC)

Vous n'avez pas à fournir une déclaration professionnelle de bénéfices. Vous devez simplement ajouter vos bénéfices dans votre déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) :

Lire aussi: Comment faire l'e-Reporting

Revenus industriels et commerciaux professionnels : Montant annuel de votre chiffre d'affaires brut (BIC).
Revenus non commerciaux : Montant de vos recettes (BNC).

Vous devez également mentionner les éventuelles plus ou moins-values réalisées au cours de l'année concernée.

Identification des Personnes Exerçant une Activité Non Salariée

Vous devez indiquer les mentions suivantes sur votre déclaration de revenus, à la partie « Identification des personnes exerçant une activité non salariée » :

État civil
Adresse de votre établissement principal
Votre numéro de Siret
Nature des revenus réalisés (BIC ou BNC)

Le bénéfice imposable est déterminé par l'administration fiscale, qui applique un abattement forfaitaire au chiffre d'affaires déclaré. Ce taux varie en fonction de l'activité exercée et ne peut pas être inférieur à 305 €.

Taux d'Abattement Forfaitaire

Activité commerciale et d'hébergement : 71 %
Activité de prestation de services en BIC : 50 %
Activité de location de meublés de tourisme (classés et non classés) : 71 % (classés) et 50 % (non classés) pour 2024, et 50 % (classés) et 30 % (non classés) pour 2025.
Activité libérale (BNC) : 34 %

Si vous exercez des activités mixtes, les abattements sont calculés séparément pour chaque fraction du chiffre d'affaires. Dans ce cas, la déduction minimale est de 610 €.

Activité	Taux d'Abattement (2024)	Taux d'Abattement (2025)
Activité commerciale et d'hébergement	71%	71%
Activité de prestation de services en BIC	50%	50%
Activité de location de meublés de tourisme classés	71%	50%
Activité de location de meublés de tourisme non classés	50%	30%
Activité libérale (BNC)	34%	34%

Versement Libératoire : Option Simplifiée

En tant que micro-entrepreneur, vous pouvez choisir d'être soumis au versement libératoire si vous remplissez certaines conditions. Il vous permet de payer vos impôts et vos cotisations sociales en même temps.

Conditions d'Éligibilité

Pour opter pour le versement libératoire, votre revenu fiscal de référence du foyer fiscal de l'avant-dernière année doit être inférieur aux montants suivants :

Personne seule : 28 797 €
Couple (même foyer fiscal) : 57 594 €
Couple avec 1 enfant : 71 992,5 €
Couple avec 2 enfants : 86 391 €

Si vous dépassez le seuil correspondant à votre situation, vous ne pouvez pas opter pour le versement libératoire.

Taux du Versement Libératoire

Le versement libératoire concernant le volet fiscal (impôt) est égal à l'un des taux suivants, selon votre activité :

Vente de marchandises : 1 % du CAHT
Prestations de services : 1,7 % du CAHT
Contribuables titulaires de BNC : 2,2 % des recettes HT

À ces taux s'ajoutent les taux du volet social (cotisations), qui diffèrent également en fonction de votre activité.

Déclaration et Paiement

Vous devez déposer chaque mois ou chaque trimestre votre déclaration de chiffre d'affaires ou de recette sur le site www.autoentrepreneur.urssaf.fr, selon l'option de déclaration que vous avez choisie.

Important : Même si votre chiffre d'affaires est égal à 0, vous êtes obligé de déclarer vos revenus et d'inscrire néant à la place du montant de votre chiffre d'affaires.

Comment Opter pour le Versement Libératoire ?

Vous devez déclarer que vous souhaitez opter pour le versement forfaitaire libératoire à l'Urssaf avant les dates suivantes :

Avant le 30 septembre de l'année précédant celle pour laquelle vous demandez le versement libératoire.
Si vous débutez votre activité, avant la fin du 3e mois suivant celui de la création de votre entreprise.

En cas d'option pour le prélèvement libératoire, vous devez porter sur la déclaration complémentaire de revenu (n° 2042-C Pro) le chiffre d'affaires réalisé par votre micro-entreprise. Vous devez inscrire votre chiffre d'affaires dans le cadre « Micro-entrepreneurs ayant opté pour le prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu ».

Mise fin à l'Option

Vous pouvez mettre fin à l'option pour le versement forfaitaire libératoire de l'une des manières suivantes :

Dénonciation de l'option : Vous devez vous adresser à l'Urssaf au plus tard le 30 septembre de l'année qui précède celle pour laquelle vous ne souhaitez plus que l'option s'applique.
Sortie du régime de la micro-entreprise : Si vous dépassez les seuils de chiffre d'affaires prévus par le régime micro-fiscal.
Dépassement des seuils : Si vous dépassez les seuils prévus pour opter pour le versement libératoire.

Déclaration en Ligne du Chiffre d'Affaires (Régime Micro-Social Simplifié)

La déclaration annuelle a lieu en 2025, mais elle porte sur vos revenus de 2024. Si vous êtes devenu auto-entrepreneur en 2025, vous attendez 2026 pour déclarer vos revenus.

Important : Même si le montant généré en 2024 est de 0 €, vous devez remplir le formulaire de déclaration.

Dates Limites de Déclaration 2042 C PRO en Ligne

Zone 1 (départements 01 à 19) : 22 mai 2025
Zone 2 (départements 20 à 54) : 29 mai 2025
Zone 3 (départements 55 à 974/976) : 5 juin 2025
Déclarations au format papier : 22 mai 2025
Résidents à l'étranger : 25 mai 2025

Formulaire 2042 C PRO

Tous les contribuables doivent effectuer leur déclaration de revenus sur le formulaire n°2042 en ligne. La partie dédiée aux revenus d'auto-entrepreneur est la déclaration complémentaire des professions non salariées, appelée 2042 C PRO (Cerfa N°11222*25).

Obligation de Déclarer en Ligne

Vous êtes dans l'obligation de déclarer vos revenus en ligne depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Cette procédure est dématérialisée.

Exceptions pour le Formulaire Papier

Certaines personnes peuvent être exemptées des démarches en ligne si :

Vous n'êtes pas en mesure de déclarer vos revenus en ligne.
Vous n'avez pas accès à internet dans votre résidence principale.

Le fait de ne pas télédéclarer peut entraîner une sanction financière de minimum 60 €.

Où Trouver le Montant à Indiquer ?

Le montant à indiquer lors de votre déclaration se trouve sur votre attestation fiscale annuelle 2024, disponible sur votre compte cotisant depuis le 7 février 2025.

Comment Remplir le Formulaire 2042 C PRO ?

Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Renseignez votre numéro fiscal composé de 13 chiffres.
Indiquez votre adresse d'exploitation (adresse de domiciliation de votre auto-entreprise).
Trouvez votre numéro Siret sur vos factures ou sur votre extrait au Registre national des entreprises (RNE).
Indiquez la nature de vos revenus :
- Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) : pour les professions commerciales et artisanales.
- Bénéfices non commerciaux (BNC) : pour les professions libérales.

Fonctionnement de l'Impôt Libératoire

Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous vous êtes déjà acquitté de votre impôt sur le revenu d'auto-entrepreneur tout au long de l'année. Vous devez tout de même réaliser la déclaration de revenus annuelle au service des impôts.

Indiquer Votre Option pour le Versement Libératoire

Cochez la case « Micro-Entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ».

Déclarer Votre Chiffre d'Affaires de 2024

Complétez les informations suivantes :

Vente de marchandises : Indiquez votre chiffre d'affaires annuel dans la case 5TA (5UA si vous déclarez à plusieurs).
Prestations de service commerciales : Indiquez votre chiffre d'affaires annuel dans la case 5TB (5UB si vous déclarez à plusieurs).
Profession libérale : Indiquez votre chiffre d'affaires annuel dans la case 5TE.

Vous N'avez Pas Opté Pour le Versement Libératoire ?

Vous devez remplir les cadres correspondant à votre activité :

Revenus Industriels et Commerciaux Professionnels

Vente de marchandises : Indiquez le chiffre d'affaires annuel dans la case 5KO (5LO si vous déclarez à plusieurs).
Prestations de service ou location meublée : Indiquez le chiffre d'affaires annuel dans la case 5KP (5LP si vous déclarez à plusieurs).

Revenus Non Commerciaux et Professionnels

Si vous exercez une activité de prestation de services (activité libérale), déclarez le chiffre d'affaires annuel dans la case 5HQ (5IQ si vous déclarez à plusieurs).

Qu'est-ce que l'Abattement Mentionné dans le Formulaire ?

Vous devez indiquer votre chiffre d'affaires « sans déduire aucun abattement ». L'administration soustrait un pourcentage de votre chiffre d'affaires, déterminé en fonction de votre activité, pour calculer votre revenu.

Case 5HY : Ne Pas Remplir

Quelle que soit la situation de votre auto-entreprise, ne remplissez pas la case 5HY. Vous réglez déjà vos cotisations sociales auprès de l'Urssaf.

Questions Fréquentes

À qui poser mes questions en cas de doute ? Contactez un conseiller dédié.
J'ai fait une erreur dans ma déclaration 2042 C pro, comment la corriger ? Rectifiez en ligne jusqu’à la mi-décembre 2025.
Je réside à l’étranger, dois-je déclarer mes revenus en France ? Vos obligations varient selon votre domicile fiscal.
Comment obtenir mon attestation fiscale de 2024 ? Téléchargez-la sur le site de l'Urssaf.
J'étais jusqu’ici rattaché au foyer fiscal de mes parents, que faire ? À partir de 18 ans, vous avez le choix de vous déclarer seul.
Je possède un compte bancaire à l'étranger. Cela change-t-il quelque chose ? Oui, vous devez en faire mention dans votre déclaration.

Bénéfices Non Commerciaux (BNC)

Les bénéfices non commerciaux (BNC) correspondent aux recettes desquelles les charges suivantes ont été déduites :

Loyer des locaux professionnels
Amortissements
Loyers versés pour l'exécution d'un contrat de crédit-bail ou de location d'un véhicule
Dépenses effectuées pour la tenue de la comptabilité (ex : expert-comptable) et/ou l'adhésion à une association agréée prises en compte par un crédit d'impôt
Dépenses faites pour obtenir un diplôme ou une qualification professionnelle dans le cadre d'une insertion ou d'une reconversion professionnelle
Loyers versés pour l'exécution d'un contrat de crédit-bail ou de location d'un immeuble
Droits de mutation à titre gratuit payés par les héritiers, donataires ou légataires d'une exploitation et les intérêts payés
Sommes versées à échéance régulière pour la conception de produits de propriété intellectuelle (exemple : brevets, marques, dessins, etc.)

Les personnes qui perçoivent des bénéfices non commerciaux (BNC) sont notamment les personnes suivantes :

Entrepreneur individuel (EI) exerçant une activité libérale
Titulaires de charges et offices exerçant une profession non commerciale
Particulier percevant des revenus de la propriété intellectuelle
Représentant légal d'une société imposée à l'impôt sur le revenu

Régime Spécial Micro-BNC (Micro-Entreprise)

Lorsque le chiffre d'affaires annuel hors taxe (CAHT) est inférieur à 77 700 €, c'est le régime spécial micro-BNC qui s'applique. Au-delà de ce seuil, c'est le régime de la déclaration contrôlée.

Seuils de Chiffre d'Affaires (CA) en Fonction de l'Activité Exercée

Activités	Micro-BIC	Régime Réel Simplifié	Régime Réel Normal	Micro-BNC	Régime de la Déclaration Contrôlée
Activité de commerce et de fourniture de logements	CA < 188 700€	188 700€ ≤ CA ≤ 840 000€	CA > 840 000€
Location de matériel ou de biens de consommation Prestation de services	CA < 77 700€	77 700€ ≤ CA ≤ 254 000€	CA > 254 000€
Activité libérale				CA < 77 700€	CA ≥ 77 700€

Même si vous êtes automatiquement soumis à un régime d'imposition, vous avez la possibilité d'opter pour un autre régime.

Absence ou Retard de Déclaration

L'entreprise qui ne transmet pas sa déclaration de résultat reçoit une mise en demeure de l'administration fiscale. Si elle ne régularise pas sa situation dans les 30 jours, elle s'expose à une imposition d'office.

En cas de retard ou à défaut de transmission de déclaration de résultats, une majoration est appliquée :

Majoration de 10 % si la déclaration est déposée après mise en demeure dans le délai de 30 jours.
Majoration de 40 % si la déclaration n'est pas déposée dans les 30 jours ou en cas de manquement délibéré.
Majoration de 80 % en cas de manœuvres frauduleuses ou d'abus de droit.

Déclaration Incomplète

L'entreprise peut également être sanctionnée dans les cas suivants :

Document complémentaire à la déclaration de résultat non envoyé ou envoyé tardivement.
Document complémentaire incomplet ou avec des erreurs.
Insuffisance de déclaration.
Refus de produire la liste des associés ou liste incomplète.
Refus de produire la liste des des filiales et participations ou liste incomplète.
Envoi de la déclaration par une autre voie que la voie électronique.

Elle s'expose à une amende égale à 5 % des sommes omises lorsque ces documents ne sont pas produits ou lorsqu'ils contiennent des erreurs.

Acomptes

L'entreprise est prélevée automatiquement, au plus tard le 15 du mois, d'un acompte calculé en fonction des bénéfices déclarés au titre de l'année passée.

Si l'entreprise le souhaite, ses acomptes peuvent être prélevés tous les 3 mois : au plus tard le 15 février, le 15 mai, le 15 août et le 15 novembre. Elle doit alors opter au plus tard le 1er octobre de l'année précédent celle au cours de laquelle l'option s'applique.

Option pour un Régime Fiscal Plus Contraignant

Lorsqu'une entreprise est soumise à un régime fiscal en fonction du montant de son chiffre d'affaires, elle a la possibilité d'opter pour un régime fiscal plus contraignant. Dans le cas de bénéfices non commerciaux (BNC), seul le micro-entrepreneur a la possibilité de changer de régime d'imposition en optant pour le régime de la déclaration contrôlée.

Micro-Entreprise sans Option pour le Versement Libératoire de l’Impôt

Lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, vous devez indiquer le montant total de votre chiffre d’affaire ou de vos recettes brutes pour l'année. Une déduction automatique sera appliquée lors du calcul de votre impôt, selon un pourcentage fixe qui dépend de l'activité exercée par votre entreprise.

Pourcentages de Déduction Automatique

71 % pour les activités d'achat-revente ou de fourniture de logement relevant des BIC.
50 % pour les services relevant des BIC.
34 % pour les activités libérales et prestations de services relevant des BNC.

Micro-Entreprise avec Option pour le Versement Libératoire de l’Impôt

Si vous remplissez certaines conditions, vous pouvez opter pour le régime dit du "versement libératoire" de l’impôt sur le revenu.

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