Rôles et missions d'une direction financière et comptable

Le Directeur financier est au cœur du fonctionnement des entreprises. C’est en effet aux côtés des dirigeants qu’évolue le DAF.

Positionnement et rôle stratégique

Le Directeur financier est bien plus qu’un technicien des chiffres. Il est le co-pilote du dirigeant, celui qui traduit la stratégie en trajectoire financière et qui sait dire non quand les arbitrages mettent en danger l’équilibre de l’entreprise. Le DAF est un communicant, il doit faciliter une organisation fluide au service de tous. Le Directeur financier est le garant de la santé financière d’une entreprise. Rattaché directement à la direction générale, il travaille en étroite collaboration avec les services comptables, juridiques, RH et commerciaux.

Missions principales de la direction financière

La mission du directeur financier

• Le directeur financier gère le service administratif et financier de l’entreprise, qui peut être composé de plusieurs collaborateurs.
• C’est à lui de répartir les différentes missions qui incombent à son service auprès de son personnel et d’en porter la responsabilité.
• Les missions du DAF et de son service consistent à : contrôler la comptabilité de l’entreprise et la bonne gestion de sa trésorerie, soit valider la rentabilité de l’entreprise; développer des outils d’aide à la prise de décision; valider la solvabilité de l’entreprise, soit sa capacité à rembourser ses dettes; anticiper les finances de l’entreprise; anticiper la stratégie de développement de l’entreprise et les différents investissements et financement nécessaires ; valider la stratégie; réaliser une veille réglementaire relative au secteur d’activité de l’entreprise; communiquer avec les services fiscaux et sociaux; éventuellement assurer une permanence juridique et sociale et participer à l’administration du personnel.

Supervision de la comptabilité et des états financiers

Le directeur financier supervise la comptabilité, le contrôle de gestion, la trésorerie et la fiscalité de l’entreprise. Il élabore les budgets prévisionnels, les plans de financement et les reportings financiers destinés aux dirigeants, aux actionnaires et aux autorités de régulation. Le DAF (Directeur Administratif et Financier) veille à la bonne gestion de la trésorerie. Les transactions doivent être correctement enregistrées et les comptes exacts. Le DAF est aussi responsable de la préparation de certains états financiers tels que le bilan et le compte de résultat (document comptable annuel qui présente l’ensemble des produits et des charges d’une entreprise sur une période définie).

Pilotage de la performance et de la rentabilité

Par ailleurs, la direction financière doit également piloter la performance et maximiser la rentabilité de l’entreprise pour dégager les marges de manœuvres et investir dans des projets de développement, recruter et rémunérer les actionnaires. La rentabilité financière, traduite dans les états financiers constitue le principal indicateur de performance pour les analystes financiers et les investisseurs. Le contrôle de gestion devient son outil de pilotage stratégique, pour allouer des ressources en fonction des résultats. Le directeur financier poursuit plusieurs objectifs dans l’entreprise. Tout d’abord, il doit éclairer le dirigeant sur la marche économique de l’entreprise.

Lire aussi: Assistance Espace Personnel DGFiP

Anticipation et modélisation

La direction financière est également responsable d’anticiper et modéliser les impacts de décisions stratégiques afin de permettre aux dirigeants de prendre les bonnes décisions. Pour cela elle va centraliser un certain nombre de données, comptables, financières et analytiques, dont elle a par ailleurs la responsabilité.

Reportings et indicateurs

La troisième étape pour structurer une direction administrative et financière consiste à mettre en place les premiers rudiments de reporting. Le DAF identifie, grâce à ses échanges préalables, les données clés pour le pilotage de la société (Key Performance Indicators). Volumes de ventes hebdomadaires, balance âgée des comptes clients, niveau des stocks de fin de semaine, état du carnet de commandes, situation du cash et du BFR, etc., voilà des indicateurs de base à suivre. Ces premiers KPI, améliorables, seront complétés par la suite.

Conformité, fiscalité et relations externes

Elle doit d’abord s’assurer qu’elle réponde aux différentes obligations comptables, fiscales et sociales. La direction administrative et financière doit également permettre à la société de disposer de toutes les aides financières et tous les dispositifs d’accompagnement auxquels elle peut prétendre (exonérations de charges, prêts garantis par l’État, fonds de solidarité, crédits d’impôts, etc.). Enfin, la direction financière doit assurer une veille constante des produits et des services financiers. Le DAF est l’interlocuteur privilégié, par son expertise, des banquiers, investisseurs, commissaires aux comptes et administrations diverses. Certaines missions doivent être spécifiquement prises en charge par le DAF. Par exemple, c’est au directeur administratif et financier de représenter l’entreprise lors des rencontres et négociations avec les différents partenaires financiers ou les administrations. Il doit également participer aux réunions internes à la direction générale et donner son opinion quant à la stratégie de l’entreprise.

Management, organisation et transformation

Il manage les équipes de la direction financière, supervise la conformité légale et contribue directement à la définition de la stratégie d’entreprise. Il manage les équipes de la DAF, conduit les projets de transformation financière et est l’interlocuteur clé de la direction générale sur tous les sujets financiers. Le DAF est en relation constante avec des interlocuteurs en interne et en externe. Il doit savoir consolider les liens au sein d’un groupe, convaincre, se montrer disponible, être à l’écoute des besoins de chacun et les anticiper, obtenir des réponses dans des délais très courts.

Transformation numérique et systèmes d’information

Un système d’information sécurisé et performant en permanence : au cœur de ses préoccupations, la gestion des données est portée par la blockchain (technologie mutualisant les informations big data) et des outils collaboratifs (aide à la décision, gestion financière) performants et évolutifs. Il pilote la transformation numérique, en particulier l’automatisation des processus et des interfaces (mécanisation des tâches récurrentes et standardisées, sans valeur ajoutée). Dans une PME, ses activités sont polyvalentes et opérationnelles, notamment dans le pilotage de l’informatique au quotidien (gestion des incidents, relations avec les prestataires).

Lire aussi: Action de l'Insee sur le terrain

Structuration d’une direction financière selon la taille de l’entreprise

Vous avez lancé votre société avec une structure administrative probablement légère. En général, dans les premiers temps, vous avez recours à un accompagnement externe auprès d’un cabinet d’expertise comptable. Il enregistre les factures, saisit les écritures comptables et établit le bilan annuel ainsi que les déclarations fiscales et sociales.

Vous souhaitez affiner votre approche de la rentabilité, des marges commerciales ou des prix de revient de vos fabrications ? C’est la première étape pour mettre en place une direction financière interne. La DAF externe assume les fonctions d’un contrôleur de gestion. Il pilote souvent à ce stade les ressources humaines et l’informatique. La société se développe de plus en plus et vous aurez besoin de personnes dédiées à 100% aux sujets administratifs et financiers. Vous allez donc recruter un DAF salarié, un comptable, un contrôleur de gestion etc. À terme, ce poste est occupé à plein temps et inclut le pilotage de la comptabilité internalisée jusqu’à l’établissement du bilan. Cette étape peut être hybride.

DAF à temps partagé et DAF externe

Cette formule permet de bénéficier de l’expertise d’un directeur financier expérimenté quelques jours par semaine ou par mois, sans supporter le coût d’un recrutement à temps plein. Ce modèle est particulièrement adapté aux startups et PME en forte croissance, qui ont besoin d’un pilotage financier structuré mais n’ont pas encore la taille critique pour justifier un DAF permanent. Pour commencer, le DAF à temps partagé ou salarié qui arrive dans une société, s’attache à connaître et à comprendre le chef d’entreprise. Une entente parfaite est indispensable. Rappelons le rôle de gardien du temple qui lui incombe, sans compter celui de business partner. La confiance doit s’instaurer pour envisager d’aller plus loin dans la collaboration.

Profil, formation et compétences

Le directeur financier dispose de solides connaissances en finance, comptabilité (PCG, IFRS), droit des sociétés, fiscalité et audit. Le poste de directeur financier requiert un bac+5 minimum, avec une solide expérience préalable d’au moins cinq ans en analyse financière, contrôle de gestion ou audit. Le DEC (Diplôme d’Expertise Comptable, bac+8) est la qualification ultime pour les profils orientés expertise comptable. Vous pouvez devenir DAF avec un DSCG (Diplôme Supérieur de Comptabilité et Gestion). La formation démarre à niveau Bac +3 pour acquérir le niveau Bac +5. Les étudiants titulaires d’un Master niveau Bac +5 relatif aux métiers du chiffre (économie, finance, gestion, etc.) peuvent aussi devenir DAF.

Les fonctions d’un Directeur Administratif & Financier ne sont pas accessibles à de jeunes diplômés. Les entreprises recherchent un certain nombre d’années d’expérience avant de recruter une personne digne de ce poste stratégique. Une expérience dans un grand cabinet d’audit (Big Four, mid-tier) constitue un accélérateur reconnu. Certains choisissent de rejoindre des fonds d’investissement, des sociétés de conseil en stratégie financière ou de créer leur propre cabinet de conseil en gestion et finance d’entreprise.

Lire aussi: Accéder aux services de la DGFiP à Melun

Compétences comportementales

Le directeur administratif et financier est une personne sous pression. Elle doit agir dans des délais souvent incompressibles. Elle doit disposer d’une vision transverse de l’entreprise (finance, comptabilité, juridique et réglementaire, fiscal, social...). Esprit d’analyse, rigueur, qualités relationnelles et gestion des équipes sont les compétences clés à détenir pour devenir directeur administratif et financier. Maîtriser des langues étrangères : le Directeur Administratif & Financier (ou CFO en anglais) exerce principalement dans des entreprises de grande taille. Il est donc souvent amené à voyager. Il doit constamment suivre des formations en langues étrangères et en logiciels de gestion comptable et financière.

Recrutement et bonnes pratiques

Vous souhaitez recruter un DAF pour votre PME, votre startup, ou encore remplacer un DAF sur le départ ? Maintenant que vous connaissez les missions et le rôle de cette fonction clé dans l’entreprise, vous savez sans doute que trouver le bon profil nécessite du temps et une recherche assez rigoureuse. Les entreprises à la recherche de leur futur Directeur Financier peuvent profiter des services d’un cabinet spécialisé en recrutement de cadres.

Accompagnement et services externes

Avant de vous lancer dans cette tâche, analysons ensemble le rôle d’un service financier et les différentes formules possibles (expert-comptable, DAF externe ou DAF salarié). Vous disposez maintenant des clés principales pour entamer le processus afin d’organiser une direction financière. Faites appel à nos spécialistes pour évoquer votre projet.

balises: #Financ

Articles populaires:

• Découvrez les services des déménageurs rennais
• Guide complet sur la cession d'un fonds de commerce comptable
• Guichet Unique et Infogreffe
• en savoir plus sur la société BERRUEX SARL
• Mandat ad hoc et cessation d'activité : guide complet