Impôts au Portugal pour les Non-Résidents : Guide Complet
Le Portugal attire de plus en plus de Français, séduits par son climat agréable, son riche patrimoine culturel et, bien sûr, sa fiscalité. Si vous envisagez de vous expatrier au Portugal, il est essentiel de comprendre le système fiscal portugais, en particulier si vous êtes un non-résident.
Il y a un an, la France perdait le championnat d'Europe de Football aux dépens du Portugal. Alors pourquoi ne pas suivre la coupe et aller vivre au Portugal ? En plus d'avoir une équipe championne, le pays ne manque pas d'atouts et attire de plus en plus de Français.
Au Portugal, la fiscalité repose sur plusieurs piliers. L'Impôt sur le Revenu des Personnes Singulières (IRS) est l'un des éléments majeurs de ce système. Il touche l'ensemble des revenus des individus, qu'ils soient salariés ou indépendants.
L'expatriation fiscale au Portugal
Qui est concerné par l'IRS au Portugal ?
L'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRS) au Portugal concerne une large catégorie de personnes :
- Résidents fiscaux, vous êtes assujetti à l'IRS sur l'ensemble de vos revenus, qu'ils proviennent du Portugal ou de l'étranger.
- Les travailleurs indépendants et les salariés sont tous deux concernés par l'IRS.
- Que vous soyez retraité ou actif, le régime de l'IRS s'applique à vous si vous résidez plus de la moitié de l'année au Portugal.
- Les nomades numériques peuvent aussi être concernés s'ils choisissent le Portugal comme résidence principale.
Comment déclarer vos revenus au Portugal ?
Pour déclarer vos revenus au Portugal, il convient de suivre certaines étapes et de respecter le calendrier fiscal. La déclaration se fait généralement entre le 1er avril et le 30 juin de l'année suivante. Vous devrez la réaliser en ligne sur le site du Portal das Finanças.
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- Obtention du NIF et du code d'accès: Le NIF est indispensable pour toute démarche fiscale au Portugal. Prévoyez une pièce d'identité officielle pour obtenir votre Numéro d’Identité Fiscale (NIF), indispensable à toute démarche administrative fiscale.
- Remplissage de la déclaration: Vous devez indiquer tous vos revenus, qu'ils soient perçus au Portugal ou à l'étranger.
- Vérification et validation: Une fois votre déclaration remplie, vérifiez toutes les informations avant de la valider.
- Paiement de l'impôt: Le montant de l'impôt dû sera calculé en fonction de votre situation familiale, du nombre de personnes à charge et de votre revenu.
À noter, la déclaration en ligne permet d'obtenir rapidement un aperçu de votre situation fiscale et d'accéder à des informations sur vos revenus et dépenses.
Taux d'imposition au Portugal
Au Portugal, les taux d'imposition sur le revenu varient en fonction des tranches de revenus.
Le Portugal utilise un système progressif d'imposition basé sur des tranches de revenus. Le revenu imposable est déterminé en prenant en compte divers types de revenus. Le calcul prend également en compte des déductions spécifiques. Le système fiscal portugais est progressif, avec des taux allant de 14.5% à 48% en fonction de vos revenus.
Voici un aperçu des taux d'imposition :
| Tranche de revenu annuel (€) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Inférieur à 7 000 | 14,5% |
| Entre 7 000 et 20 000 | 28,5% |
| Entre 20 000 et 40 000 | 37% |
| Entre 40 000 et 80 000 | 45% |
| Supérieur à 80 000 | 48% |
Par ailleurs, les revenus issus d'investissements sont soumis à un taux forfaitaire de 28%, incluant les intérêts et les revenus de placements en capital, comme les actions et les obligations. Enfin, les travailleurs indépendants et les entreprises sont également soumis à des taux spécifiques.
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Les avantages fiscaux pour les non-résidents
Le Portugal, souvent perçu comme un paradis fiscal, offre certaines facilités en matière d'impôt sur le revenu.
Depuis le 1er janvier 2013, les retraités pouvaient bénéficier du statut spécial de résident non-habituel au Portugal. L'objectif pour le Portugal était d'attirer bon nombre de retraités de toutes nationalités afin que leurs dépenses soutiennent la croissance. Ces avantages étaient réservés aux retraités du régime privé. Pour les autres retraités, l'intérêt financier d'une expatriation au Portugal était donc grand. Sans compter le coût de la vie, la faiblesse des prix de l'immobilier, et le soleil. En 2016, 17255 Français s'y sont installés, dont 80% de retraités, selon les derniers chiffres de la Chambre de commerce et d'industrie franco-portugaise (CCIFP).
Cependant, des changements récents ont mis fin à certains de ces avantages fiscaux. L'année 2024 marque un tournant dans la fiscalité portugaise pour les travailleurs français. La première concerne la fin de l'exonération fiscale pour les résidents non habituels.
Les travailleurs à haute valeur ajoutée peuvent bénéficier d'un taux d'imposition réduit de 20% sur leurs revenus. Enfin, l'exonération de l'IRS pour les travailleurs à haute valeur ajoutée est maintenant conditionnée par le lieu de paiement de leurs impôts : exonération si les impôts sont payés en France, ou taxation plafonnée à 20% si les impôts sont payés au Portugal.
Les revenus de source française imposables en France
Si votre domicile fiscal est situé hors de France, vous devez payer des impôts en France sur vos revenus de source française. Vous êtes imposable uniquement sur ces revenus.
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Il s'agit des revenus suivants :
- Revenus provenant de biens, de droits ou d'activités localisées en France (revenus tirés de biens immobiliers, revenus professionnels, etc.)
- Revenus versés par un débiteur domicilié ou établi en France (pensions, rentes viagères, droits d'auteurs, etc.)
À savoir :
- Si vous ne disposez pas de revenus de source française, vous n'avez aucune obligation vis-à-vis de l'administration fiscale française.
- Vous ne pouvez pas déduire de charges de vos revenus de source française.
- Les réductions et crédits d'impôt sont réservés aux personnes fiscalement domiciliées en France, sauf cas particuliers.
En tant que non résident fiscal de France, vous êtes imposé selon le barème progressif de l'impôt, avec le taux minimum d'imposition suivant :
- 20 % pour vos revenus inférieurs ou égaux à 29 315 €
- 30 % pour vos revenus supérieurs à 29 315 €
En pratique, les services fiscaux calculent votre impôt selon le barème progressif. Puis ils font un second calcul avec les taux d'imposition minimaux. C'est le montant d'impôt le plus élevé qui est retenu.
À savoir : Vous pouvez demander à être imposé à un taux moyen calculé en fonction de vos revenus de sources française et étrangère. Ce taux moyen est appliqué à vos revenus de source française uniquement s'il vous est plus favorable.
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