Fonctionnement du cumul emploi-retraite et double cotisation retraite

Le cumul emploi-retraite permet aux retraités de continuer à travailler tout en percevant leur pension.

Ce dispositif offre l’avantage d’augmenter leurs revenus, notamment lorsque leur pension est modeste, tout en leur permettant de rester actifs et de maintenir des liens sociaux.

Depuis la réforme des retraites, une nouvelle mesure entrée en vigueur le 1er septembre 2023, permet aux retraités qui poursuivent une activité professionnelle de bénéficier d’une seconde pension.

Quelles sont les conditions du cumul emploi-retraite et quels sont les changements apportés par la réforme des retraites ?

Champ d’application et conditions générales

Le cumul emploi-retraite est un dispositif qui permet à un retraité de reprendre ou de poursuivre une activité professionnelle tout en percevant ses pensions de retraite.

Elles précisent également les modalités de calcul des pensions et les critères d’éligibilité au cumul (article L. 161-22 à L. 2. a.).

Liquidation de toutes les pensions : le retraité doit avoir demandé et obtenu toutes les pensions de retraite, tant de base que complémentaires, françaises et étrangères, auxquelles il a droit. Cela doit être fait à l’âge auquel il reprend son activité professionnelle.

Obtention d’une pension à taux plein : le retraité doit avoir obtenu sa pension de retraite de base de l’assurance retraite à taux plein entre 62 et 67 ans, en justifiant d’un nombre de trimestres exigé selon son année de naissance.

Éléments pris en compte pour le calcul du plafond: les revenus d’activité sont pris en compte dans la limite de 98,25 % de leur montant.

Si les conditions permettant le cumul emploi-retraite intégral ne sont pas remplies, le retraité doit respecter le plafond de cumul.

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Si le plafond est dépassé, un mécanisme d’écrêtement s’applique.

Cumul intégral et liste des activités

Pour un salarié, une reprise d’activité, y compris chez son dernier employeur, est possible et donne lieu à un nouveau contrat de travail.

Cette reprise peut être immédiate si on remplit les conditions pour un cumul intégral.

Le cumul intégral peut être obtenu lorsque vous avez liquidé toutes les pensions de retraite de base et complémentaires et lorsque vous remplissez l’une des conditions suivantes : vous avez obtenu une pension de retraite de base à taux plein entre 62 et 67 ans ou à 67 ans ou plus.

Si vous bénéficiez d'une pension de retraite de base à taux plein, vous pouvez cumuler intégralement votre pension et un revenu d’activité professionnelle si vous avez liquidé toutes les pensions auxquelles vous avez droit et si vous avez rempli les conditions.

Activités librement cumulables avec une pension de retraite de base de l'Assurance retraite incluent notamment les activités artistiques, les activités d’auteur, les activités du spectacle et les activités accessoires à caractère artistique, littéraire ou scientifique, sous certaines conditions.

Activités de faible importance et certaines autres activités professionnels peuvent être poursuivies sans plafond spécifique dans certains cas.

Activités artistiques et professionnelles autorisées en cumul intégral

Activités artistiques: auteur d’œuvres littéraires et dramatiques, musicales et chorégraphiques, audiovisuelles et cinématographiques, graphiques et plastiques, et photographiques; artiste du spectacle; mannequin; artiste interprète rattaché au régime libéral.

Activités accessoires à caractère artistique, littéraire ou scientifique: publication d’articles, conférences, recherche scientifique, publication de livres, etc., si le revenu annuel reste sous les plafonds définis.

Participation au fonctionnement de la justice et consultations occasionnelles; jurys de concours et instances consultatives ou délibératives; hébergement en milieu rural; parrainage d’un salarié en formation; vacations dans un établissement de santé ou social; et d’autres activités spécifiques selon le secteur et les revenus.

Cumul plafonné

Si vous ne bénéficiez pas d’une pension à taux plein ou si vous n’exercez pas une activité librement cumulable, vous pouvez cumuler votre pension avec un revenu d’activité à condition que la somme ne dépasse pas un plafond.

Selon ce qui vous est le plus avantageux, ce plafond est égal à 160 % du SMIC au 1er janvier de l’année calculé sur la base de 1 820 heures par an, soit 2 827,07 € brut en 2024, ou à votre dernier salaire d’activité mensuel brut avant votre admission à la retraite.

Le calcul du plafond prend en compte le revenu d’activité dans la limite de 98,25 % et les pensions de base et complémentaires en brut.

Si vous travaillez auprès de votre dernier employeur, une règle de délai et des règles spécifiques s’appliquent, et la pension peut être suspendue ou réduite selon les cas décrits.

“Deuxième retraite” et demande

Le cumul emploi-retraite donne droit à une seconde retraite depuis la réforme de 2023, calculée comme la retraite habituelle, mais sans décote, sans surcote et sans majorations.

Cette deuxième retraite est plafonnée à 5 % du plafond de la sécurité sociale par mois (196 € en 2025).

La demande doit être faite et est attribuée une seule fois; un décret précise les règles et un service en ligne facilite la demande.

Procédure et suivi

Pour tout cumul, les cotisations sociales restent identiques pour tous les salariés; il n’y a pas d’avantage à employer un retraité.

Le caractère définitif de la liquidation des pensions empêche d’obtenir de nouveaux droits par des cotisations ultérieures.

Le service Demander ma retraite après un cumul emploi-retraite permet de faire votre demande en ligne en une seule fois auprès des régimes concernés.

Le SRE vérifie périodiquement que les revenus perçus par les retraités sont conformes au droit applicable en matière de cumul emploi-retraite.

Si un pensionné ne déclare pas sa reprise d’activité, les pensions indûment perçues peuvent être réclamées.

Cas spécifiques et points pratiques

Des dispositions spécifiques s’appliquent à certains régimes spéciaux (Opéra de Paris, régime des marins, mines, non agricoles); contactez votre caisse de retraite en cas de poursuite ou reprise d’activité.

Si vous partez à la retraite en 2026, vous ne devez pas avoir perçu en raison de ces activités plus de 7 292,13 € en 2025 pour les activités de faible importance.

Si vous reprenez une activité auprès de votre dernier employeur après liquidation, un délai de 6 mois est requis avant de rouvrir des droits à la retraite de base.

Cumul emploi-retraite : conditions, plafonds et changements prévus en 2027

Exemple chiffré

Exemple: En 2023, l’ensemble des ressources du pensionné s’élève à 3 000 € et la limite de cumul est de 2 735 €, l’écrêtement est de 265 €.

En cas de dépassement des plafonds, des mécanismes spécifiques s’appliquent selon les règles du régime.

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