Financement Leasing : Définition, Avantages et Inconvénients pour les Professionnels
Le crédit-bail, ou leasing, est une solution de financement de plus en plus prisée par les entreprises. Si le « leasing » (location de voiture avec option d’achat en français) est bien connu des particuliers, il est également accessible aux entreprises. On parle alors de leasing professionnel.
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Le leasing, aussi appelé crédit-bail ou location financière, est un contrat par lequel une entreprise (locataire) loue un bien, tel qu’un véhicule, du matériel informatique ou des équipements industriels, à une société de leasing (bailleur) pendant une durée déterminée.
Le crédit-bail est une solution de financement souple et pratique, permettant aux entreprises de disposer de biens professionnels tout en conservant leur trésorerie. Son fonctionnement est simple : le crédit-bailleur achète le bien sélectionné par l’entreprise auprès du fournisseur, puis le loue à cette dernière pour une durée déterminée. Pendant toute la durée du contrat, l’entreprise verse des loyers fixes ou variables.
Il existe différents types de crédit-bail :
- Crédit-bail mobilier : Destiné à financer des équipements professionnels tels que des machines, des véhicules, ou encore du matériel informatique.
- Crédit-bail immobilier : Concerne les locaux professionnels, comme les bureaux, les bâtiments industriels ou les commerces.
Il s’adresse aussi bien aux entreprises industrielles qu’aux commerces ou aux prestataires de services, chaque secteur pouvant bénéficier des avantages spécifiques de cette formule.
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Concrètement, le leasing est un contrat qui permet à une entreprise (crédit-preneur) de disposer d’un équipement qu’un établissement financier (crédit-bailleur) lui loue pour une durée déterminée. Comme mentionné plus haut, il leur donne la possibilité de financer leur projet d’investissement en immobilisations corporelles.
Le principe de fonctionnement n’a rien de bien compliqué. En pratique, un contrat de leasing permet d’une part à une société financière (crédit-bailleur) de louer un bien, dont elle est propriétaire à une entreprise. D’autre part, cette dernière (crédit-preneur) utilise le bien en question pendant une période donnée.
Les Différentes Formules de Leasing Automobile
Plutôt que le crédit ou l’achat comptant, de plus en plus de sociétés se tournent vers le leasing pour constituer leur flotte de véhicules. Cette opération de financement, aussi appelée LOA (Location avec Option d’Achat), consiste à disposer d’un véhicule neuf en souscrivant à un contrat de location auprès d’une société de crédit-bail pour une période définie, généralement comprise entre 2 et 5 ans.
La LOA d’entreprise implique une relation entre trois parties : le locataire (la société crédit preneur), le concessionnaire (le fournisseur) et l’organisme financier (le crédit bailleur). L’entreprise signe un contrat et s’engage à payer chaque mois un loyer pour une durée convenue. Elle doit également verser un apport au moment de la souscription (entre 10 et 15% du prix du véhicule). Il s’agit du dépôt de garantie.
C’est donc le crédit bailleur qui est juridiquement propriétaire de la voiture mise à disposition pendant la durée de la location financière.
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Dans le premier cas, la société devient propriétaire du véhicule. Elle s’acquitte alors du montant de l’option d’achat, en déduisant le dépôt de garantie versé au départ. Dans le second, elle se voit restituer son dépôt de garantie par la société de crédit-bail. A noter que le bailleur peut déduire des frais si la voiture est en mauvais état ou si le dépassement kilométrique est conséquent.
Si la Location avec Option d’Achat (LOA) constitue le mode de location le plus fréquent en matière de leasing, certaines entreprises souscrivent à des contrats de Location Longue Durée (LLD). Le principe est similaire à celui d’une LOA, mais la société qui y a recours ne peut pas acheter le véhicule en fin de contrat. Elle doit impérativement le restituer.
N’importe quelle entreprise peut souscrire à un contrat de leasing voiture, que son activité soit industrielle, artisanale, libérale, qu’il s’agisse d’une exploitation agricole, d’une SCI (société civile immobilière), d’une collectivité locale ou d’une association. La taille, le statut juridique, la nature de l’activité et le stade de développement de l’entreprise sont sans importance.
Avantages du Crédit-Bail
Le crédit-bail est une solution de financement plébiscitée par de nombreuses entreprises en raison de ses nombreux atouts.
L’un des principaux avantages du crédit-bail est qu’il permet un financement à 100 %, sans nécessiter d’apport initial. Les entreprises peuvent ainsi conserver leur trésorerie pour d’autres investissements ou besoins opérationnels.
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En ayant recours au leasing, une entreprise peut disposer des matériels adéquats pendant une période donnée au cours de son cycle d’exploitation. Elle a donc tout à fait la possibilité d’utiliser des équipements récents, pratiques et efficaces à un moment précis. Cela, sans qu’elle ait besoin de réaliser un investissement important.
Effectivement, à l’inverse d’un prêt bancaire traditionnel, la société financière qui octroie ce financement ne demande aucunement à la future entreprise utilisatrice du bien (plus précisément à son dirigeant) de fournir une garantie ou une caution personnelle. Cela s’explique notamment par le fait que le crédit-preneur n’est en aucune façon le propriétaire du bien qu’il loue.
Dans le cadre d’un leasing, les loyers versés au titre de la location figurent parmi les charges de l’entreprise utilisatrice. De ce fait, ces loyers sont déductibles en intégralité du résultat de la structure. Cette dernière peut même ajouter la rémunération du crédit-bailleur à ces sommes déductibles. De quoi réduire encore plus l’impact fiscal sur son bilan comptable !
En plus, il est en général possible de caler la durée du contrat sur l’utilisation de l’équipement. Contrairement au prêt classique qui impose à l’entreprise de financer une partie de ses investissements, le leasing lui évite cette situation. Et pour cause, il incombe au crédit-bailleur de financer l’ensemble de l’investissement. De plus, le crédit-preneur n’a pas à effectuer une avance de TVA. C’est l’établissement financier qui assure le préfinancement de la TVA. Quant au paiement de cette taxe par l’entreprise, il est échelonné sur toute la durée du contrat.
Comme dit auparavant, l’entreprise utilisatrice du bien ne représente que son locataire. Le leasing constitue donc une opération hors bilan puisque l’équipement loué n’apparait pas à l’actif du bilan. Par conséquent, l’augmentation de la dette n’impacte en aucune manière le passif.
Pour commencer, en optant pour le leasing, les entreprises peuvent renouveler plus facilement leurs véhicules sans avoir à se soucier de la revente.
A côté de cela, le leasing est intéressant pour les entreprises souhaitant disposer de véhicules haut de gamme sans avoir à débourser une somme trop importante, comme dans le cas d’une acquisition.
Les loyers payés au titre du leasing sont considérés comme des charges déductibles des impôts (à hauteur d’un certain plafond). Le paiement de la TVA est réparti sur toute la durée de la location et il est même parfois envisageable de la déduire (pour les utilitaires).
Enfin, le leasing de voiture offre aux entreprises une tranquillité d’esprit. Le montant des loyers est élaboré en amont (mensualités progressives, fixes ou dégressives) et il est possible de souscrire à une formule tout compris, qui inclut l’assurance, l’entretien et des services de prestations divers.
Inconvénients du Crédit-Bail
Il va sans dire que comme tout mode de financement, le leasing n’est pas du tout exempt d’inconvénients. En effet, il est vrai qu’il est d’une aide précieuse pour répondre aux besoins en investissement d’une entreprise. Cependant, il peut se révéler au final plus onéreux qu’un emprunt bancaire classique.
L’un des principaux inconvénients du crédit-bail est son coût total souvent supérieur à celui d’un achat direct ou d’un prêt bancaire classique. Par exemple, un prêt bancaire classique, bien que nécessitant un apport initial, peut offrir des taux d’intérêt plus compétitifs, ce qui le rend plus avantageux à long terme.
De fait, le montant que le crédit-preneur investit dans un crédit-bail est nettement supérieur à celui d’un prêt bancaire.
Pendant toute la durée du contrat, le bien financé reste la propriété du crédit-bailleur. Cela signifie que l’entreprise n’est pas libre d’en disposer pleinement.
Le crédit-bail est soumis à des conditions strictes, qu’il s’agisse de la restitution ou de l’acquisition du bien à l’échéance du contrat. Ces coûts peuvent varier selon la durée du contrat et la nature du bien financé.
Qui plus est, les sociétés de financement (crédits-bailleurs) peuvent parfaitement bien refuser la restitution du bien mis en location.
Le coût de l’opération peut être élevé. Même si les loyers sont moins chers que des mensualités pour un crédit automobile classique, le montant final déboursé est souvent plus conséquent, notamment lorsque le titulaire du contrat choisit d’acheter le véhicule.
De plus, le coût du leasing professionnel ne se limite pas aux mensualités. Si la plupart des contrats comprennent les révisions de grande ampleur, il n’en va pas de même pour les accrocs du quotidien (éraflures sur la carrosserie, déchirures dans l’habitacle…), lesquels restent à la charge des entreprises. Les voitures doivent être restituées en parfait état sans défaut.
Pour finir, les modalités des contrats de leasing ne sont pas toujours souples et ne correspondent donc pas forcément aux besoins des sociétés. Il est par exemple impossible de rompre un contrat avant son terme sans être redevable de lourdes pénalités. Il faut aussi penser aux frais supplémentaires en cas de dépassement du kilométrage. Au-delà de la limite fixée, cela peut vite coûter cher !
D’ailleurs, ce plafond kilométrique peut également poser souci aux « gros rouleurs », comme les chauffeurs de taxi, de VTC, les infirmiers, les commerciaux… Dans ce cas, le dispositif n’est pas forcément intéressant car il limite les trajets.
Voici un exemple comparatif des coûts entre un crédit bancaire classique et un crédit-bail :
| Type de Financement | Hypothèses | Coût Total |
|---|---|---|
| Crédit Bancaire Classique | Bien acheté pour 50 000 € avec un prêt bancaire à 5 % sur 5 ans | À calculer (incluant intérêts) |
| Crédit-Bail | Pour le même bien, loyers cumulés sur 5 ans | 60 000 € (incluant coût de financement et frais annexes) |
Conseils et Alternatives
Pour souscrire à un contrat de leasing pour un véhicule d’entreprise, vous pouvez vous rapprocher d’une banque, d’un établissement de crédit ou d’une enseigne commerciale. Chaque organisme accorde le leasing selon ses propres conditions, liées notamment aux capacités financières de l’entreprise.
Avant de signer un contrat de leasing, il est important d’identifier les besoins de votre entreprise. Il est important de vérifier les critères juridiques et fiscaux liés au contrat de leasing. Certaines options, comme l’assurance ou les services de maintenance, peuvent influencer le montant du loyer. La fiscalité peut varier en fonction du type de bien loué et du type d’entreprise.
Envisager des alternatives comme la location financière ou le lease-back peut être judicieux pour des équipements tels que le matériel technologique qui a une obsolescence rapide. Cela offre une flexibilité accrue.
Votre choix final doit harmoniser les exigences particulières de votre entreprise avec sa stratégie financière, orientant votre décision vers l’option de financement la mieux adaptée à vos objectifs et à l’usage fait des équipements financés.
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