Comment déclarer ses revenus freelance en micro-BNC : remplir la 2042-C-PRO et gérer le versement libératoire

Tu te demandes comment faire ta déclaration d’impôts pour ta micro-entreprise ? Pas de panique ! Tu arrives sur une page concernant ta situation personnelle. Une fenêtre t’informe que ta déclaration est pré-remplie avec les revenus transmis par ton employeur ou France Travail par exemple. Ne remplis surtout pas cette section !

Quelle déclaration remplir en micro-entreprise ?

Pour tes revenus en micro-entreprise, c’est la déclaration 2042-C-PRO qui te concerne (en plus de ta 2042 classique). Le formulaire 2042-C-PRO - également appelé Cerfa n° 11222 - est une annexe à la déclaration de revenus principale (formulaire 2042). Il est destiné aux professionnels non-salariés - tels que les auto-entrepreneurs - pour déclarer le montant des revenus issus de leur activité professionnelle.

Le formulaire 2042-C-PRO est un document à remplir obligatoirement pour les auto-entrepreneurs. Ce dernier permet de déclarer ses revenus non-salariés et de calculer l’impôt sur le revenu. Voici un guide complet pour comprendre et remplir ce formulaire.

Quand et comment déclarer ?

La déclaration de revenus se fait au printemps, sur impots.gouv.fr, et porte sur les revenus de l’année précédente. Concrètement, tu déclares ici tes revenus 2025 lors de la campagne 2026. Le formulaire 2042-C-PRO doit être rempli chaque année au printemps entre avril et mai, lors de la déclaration annuelle des revenus. La déclaration des revenus de 2025 sera accessible en avril 2026.

La déclaration annuelle a lieu en 2026, mais elle porte bien sur vos revenus de 2025. Vous devenez auto-entrepreneur au cours de l’année 2026 ? Vous attendez l’année suivante, soit 2027, pour déclarer les revenus issus de votre auto-entreprise.

La déclaration de revenus s’effectue en principe en ligne. Toutefois, l’article 1649 quater B quinquies du Code général des impôts prévoit des exceptions permettant d’utiliser un formulaire papier, lorsque le contribuable se trouve dans l’une des situations suivantes : être dans l’incapacité d’effectuer une déclaration dématérialisée ; ne pas disposer d’un accès à internet à son domicile principal ; justifier d'une connexion internet inexistante ou insuffisante, par exemple en zone blanche.

Sauf exception, la déclaration en ligne est obligatoire pour tous les contribuables depuis 2019. Si vous êtes éligible à la déclaration au format papier, alors vous recevez alors le formulaire 2042 C pro imprimé par courrier, dans le courant d’avril ou mai. Une fois complété, le document doit être envoyé à votre centre des finances publiques. L’adresse d’envoi est indiquée sur la première page du formulaire 2042-C-PRO.

Accéder au formulaire et premières étapes

Le formulaire est disponible sur le site impots.gouv.fr à partir de votre déclaration de revenus principale (formulaire 2042). Voici les étapes pour y accéder : Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal. Cliquez sur « Accéder à la déclaration en ligne ». Vérifiez les informations pré-remplies et complétez les sections nécessaires. Sur la page « déclarations des revenus », cochez la case correspondant à votre situation. L’encadré du formulaire 2042-C-PRO qui correspond à votre situation apparaît à ce moment-là.

La première étape est de vous connecter à votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Deux solutions s’offrent à vous : Renseigner votre numéro fiscal composé de 13 chiffres. Commencez simplement par indiquer vos coordonnées personnelles. Vous devez ensuite également indiquer votre adresse d'exploitation, c'est-à-dire l'adresse de domiciliation de votre auto-entreprise.

Dans la plupart des cas, votre déclaration est préremplie. Vous pouvez ensuite trouver votre numéro Siret sur vos factures ou sur votre extrait au Registre national des entreprises (RNE). Enfin, indiquez la nature de vos revenus : Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) : pour les professions commerciales et artisanales. Bénéfices non commerciaux (BNC) : pour les professions libérales.

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Quelles cases remplir selon mon activité (BIC / BNC) ?

Les sections à remplir dépendent de la nature de votre activité (commerciale, artisanale, libérale), et de votre choix concernant le versement libératoire de l’impôt. Voici comment procéder. La règle est simple : tous les contribuables fiscalement domiciliés en France doivent déclarer leurs revenus, incluant les auto-entrepreneurs au service des impôts.

Sans versement libératoire, vous devez indiquer votre chiffre d’affaires brut sans abattement selon la nature de votre activité, comme suit : Vente de marchandises (BIC) : case 5KO. Prestations de services commerciales et location meublée (BIC) : case 5KP. Prestations de services libérales (BNC) : case 5HQ.

Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous avez coché la case « Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ». Il vous suffit d’indiquer votre chiffre d’affaires annuel dans les cases appropriées selon la nature de votre activité : Vente de marchandises (BIC) : case 5TA. Prestations de services commerciales et location meublée (BIC) : case 5TB. Prestations de services libérales (BNC) : case 5TE.

Activité	Case si versement libératoire	Case si non-versement libératoire
Vente de marchandises (BIC)	5TA	5KO
Prestations de services commerciales (BIC)	5TB	5KP
Prestations de services libérales (BNC)	5TE	5HQ

À noter : Si le montant des revenus est pré-rempli, vérifiez bien qu’il correspond à la réalité. Vous pouvez télécharger votre attestation fiscale sur le site de l’URSSAF pour obtenir le montant exact déclaré sur l’année.

Plusieurs activités ? Comment déclarer

Si tu as plusieurs types d’activités, tu dois déclarer les montants dans les cadres correspondants (par exemple une partie en BIC et une autre en BNC). L’idée est simple : un montant par catégorie, pour éviter de tout mettre dans la mauvaise case. Votre micro-entreprise effectue ces deux types d’activités ? En cas d'activité mixte, vous devez indiquer dans chaque case le chiffre d’affaires correspondant à chaque catégorie d’activité.

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Versement libératoire : que fait-il changer ?

Le fonctionnement de l'impôt libératoire : Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous vous êtes en réalité déjà acquitté de votre impôt sur le revenu d’auto-entrepreneur tout au long de l’année. En effet, vous avez versé en même temps que vos cotisations sociales un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires qui correspond à votre impôt sur le revenu. L’exemption de paiement est une bonne nouvelle mais il vous faut tout de même réaliser la déclaration de revenus annuelle au service des impôts. En revanche, cela ne vous dispense pas du paiement de votre impôt sur des revenus extérieurs à votre activité d’auto-entrepreneur. C’est en partie pour cette raison que vous devez obligatoirement remplir votre déclaration 2042 C pro.

Les auto-entrepreneurs qui ont choisi le versement libératoire de l’impôt doivent remplir le formulaire 2042-C-PRO à titre informatif. Aucun impôt ne sera calculé sur le montant déclaré.

Ce qu’il ne faut pas remplir : la case 5HY (ou 5IY)

Lors de votre déclaration 2042-C-PRO, une rubrique peut prêter à confusion : la case 5HY. Pourtant, la consigne est simple : elle ne concerne pas les micro-entrepreneurs qui déclarent déjà à l’URSSAF. Il ne faut donc rien y inscrire. En micro-entreprise, vos cotisations sociales qui incluent les prélèvements sociaux sont déjà réglées directement auprès de l’Urssaf. Vous les payez mensuellement ou trimestriellement, en même temps que votre déclaration de chiffre d’affaires. Il n’y a donc rien à ajouter ici côté impôts.

Erreurs courantes et comment les éviter

Le plus important est de partir de ton attestation fiscale URSSAF et de vérifier que tu déclares bien les montants dans les bonnes cases (BIC, BNC, versement libératoire). Avant de valider, relis le récapitulatif et contrôle que tu n’as rien oublié (par exemple les comptes à l’étranger si tu en as).

Voici les erreurs les plus fréquentes :

Confondre chiffre d’affaires et bénéfice : en micro-entreprise, l’auto-entrepreneur ne déclare pas son bénéfice réel, mais son chiffre d’affaires encaissé brut, sans déduire ses dépenses professionnelles. L’administration applique ensuite un abattement forfaitaire selon la nature de l’activité.
Déclarer le chiffre d’affaires facturé au lieu du chiffre d’affaires encaissé : pour l’impôt aussi, ce n’est pas la date de facturation qui compte, mais la date d’encaissement.
Se tromper de case dans la déclaration 2042-C-PRO : une mauvaise case peut fausser le calcul de l’impôt et conduire à une régularisation.
Déclarer un montant incomplet : toutes les recettes encaissées dans le cadre de l’activité doivent être prises en compte, y compris acomptes, paiements reçus en espèces, encaissements via plateforme.
Oublier de vérifier les informations avant validation : comparez les montants reportés avec votre propre livre de recettes ou suivi annuel afin d’éviter une erreur de montant ou de catégorie.
Mal déclarer en cas de versement libératoire : même si le montant est déjà payé, il faut déclarer le chiffre d’affaires.

Exemple concret : Un auto-entrepreneur encaisse 12 000 € sur l’année et a dépensé 3 000 € pour son activité. Il doit déclarer 12 000 €, et non 9 000 €. Une facture de 1 500 € envoyée en décembre 2025, mais réglée en janvier 2026, doit être intégrée à la déclaration de revenus de 2026.

Comptes à l’étranger et services de paiement

J’ai un compte PayPal, Stripe, Wise, SumUp… Dois-je le déclarer aux impôts ? Oui, si tu as un compte à l’étranger ou un IBAN non FR, tu dois le déclarer dans ta déclaration de revenus via la rubrique dédiée aux comptes à l’étranger. PayPal, Wise ou certains comptes liés à des prestataires de paiement peuvent être concernés selon l’IBAN et le pays.

Correction d’une déclaration erronée

En cas d’erreur dans la déclaration, il est possible de la corriger jusqu’en décembre. Pour corriger votre déclaration, connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et utilisez la fonction « Accéder à la correction en ligne ». Pour ceux qui souhaitent simplifier cette démarche, sachez qu'il existe des solutions comme Superindep.fr pour automatiser la déclaration de chiffre d'affaires et de TVA. Passé ce délai, il faudra envoyer une réclamation à l’administration fiscale.

Dates limites et échéances pratiques

La campagne de déclaration des revenus 2025 (à déclarer en 2026) débute à partir du 9 avril 2026 sur le site impots.gouv.fr. La date limite de déclaration 2042 C pro en ligne dépend de la zone dans laquelle vous êtes domicilié : 1ère zone : jeudi 21 mai 2026 pour les départements n° 01 à 19 ainsi que les contribuables non résidents en France ; 2ème zone : jeudi 28 mai 2026 pour les départements n° 20 à 54 ; 3ème zone : jeudi 4 juin 2026 pour les départements n° 55 à 974/976. Pour les déclarations au format papier, la date limite est le 19 mai 2026. Vous résidez à l’étranger ? Vous avez jusqu’à fin mai 2026 pour déclarer vos revenus en ligne.

Après validation : accusé de réception et avis d’imposition

Une fois ta déclaration validée, tu recevras un courriel de confirmation avec un numéro d’accusé de réception. Juste après la validation, le site t’affiche un accusé de réception avec un numéro de télédéclaration. Ton avis d’imposition sera disponible dans ton espace particulier sur impots.gouv.fr, généralement à partir d’août 2026.

Réforme de l’assiette sociale et simplification

Réforme de l’assiette sociale : le mode de calcul et les barèmes de vos cotisations et contributions sociales évoluent. Cette réforme permet de simplifier le calcul de vos cotisations et donne plus d’importance à la part des cotisations contributives qui vous permettent d’acquérir des droits individuels. Désormais, les cotisations et contributions sociales ne sont plus calculées à partir du revenu net fiscal, mais à partir d’un nouvel indicateur appelé « revenu brut social ». Une fois ce montant déterminé, l’Urssaf applique automatiquement un abattement forfaitaire de 26 %, afin d’obtenir la base définitive servant au calcul des cotisations sociales et de la CSG-CRDS.

Vous n’avez qu’une seule déclaration fiscale et sociale à remplir sur impots.gouv.fr. L’Urssaf vous accompagne et met à votre disposition des outils pour faciliter vos démarches de déclaration de revenus. À compter de la déclaration de vos revenus 2025, le mode de calcul et les barèmes de vos cotisations sociales et contributions sociales évoluent. Vous n’avez qu’une déclaration à faire.

Déclaration 2042 C Pro

Questions fréquentes et ressources

Où trouver le formulaire 2042-C-PRO en ligne ? Le formulaire 2042-C-PRO est disponible sur le site impots.gouv.fr, dans l’espace particulier du contribuable. Si vous êtes micro-entrepreneur, vous devez effectuer votre déclaration de revenus pour votre impôt chaque année, même si vous êtes concerné par le versement libératoire.

Chaque situation est particulière. Les informations à remplir dans votre déclaration 2042 C pro dépendront de votre fiscalité, de votre catégorie d'activité, de vos éventuels crédits d'impôt ou encore des aides Covid perçues. Si vous avez une question, le Portail Auto-Entrepreneur peut vous accompagner dans vos formalités administratives. Trouvez une réponse auprès d'un conseiller dédié.

C’est votre première déclaration ? Remplissez le formulaire pas à pas avec notre assistant virtuel, disponible depuis notre outil de gestion Solo. Ainsi, vous éliminez les risques d'erreur et gardez l'esprit serein.

Bon à savoir : Tu ne fais pas toi-même les calculs d’abattement : l’administration fiscale s’en occupe pour toi. Et no panique : ce montant n’est pas imposé une seconde fois, car tu as déjà payé ton impôt via l’URSSAF !

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