Guide complet de la déclaration d’impôt pour la micro-entreprise (auto-entrepreneur)
Tu es micro-entrepreneur et tu redoutes l’étape de la déclaration d’impôt ? Allez, avant de se lancer tête baissée dans les cases à cocher, on fait un petit point rapide pour lever les malentendus les plus fréquents. ✅ Tu ne fais pas toi-même les calculs d’abattement : l’administration fiscale s’en occupe pour toi. 👉 Bref, même si tu as le versement libératoire, tu ne peux pas zapper cette déclaration. Bon, on ne va pas te mentir : ouvrir la page de déclaration sans tes infos sous la main, c’est un peu comme vouloir faire un gâteau sans farine. Pas besoin de deviner à l’ancienne. Lorsque tu as immatriculé ta micro-entreprise, tu as reçu par courrier ou via ton espace impots.gouv.fr un mémento fiscal (ou « avis d’imposition initiale à titre professionnel »). Tu verras ta catégorie fiscale indiquée par activité. Tu déclares en couple ? Le déclarant 1 est celui dont le nom apparaît en premier sur l’avis d’imposition. Pourquoi c’est important ? Pour éviter de déclarer ton CA sur la mauvaise ligne et créer un écart. C’est parti !
Rends-toi sur impots.gouv.fr et clique sur « Connexion à l’espace particulier ». 💡 À savoir : Ne te trompe pas de portail ! État civil et adresse → vérifie que toutes les infos sont bien correctes ou modifie si nécessaire. Situation familiale → Vérifie que toutes les infos sont bien correctes ou modifie si nécessaire. Revenus pré-remplis → Une fenêtre va t’indiquer que ta déclaration est potentiellement préremplie.
Ce qu’il faut déclarer et comment s’y prendre
Lorsque tu arrives dans la section « Revenus et charges », tu verras une liste de plusieurs cases à cocher, mais aussi une barre de recherche pour ajouter certaines annexes. Intitulé sur le site impots.gouv.fr À cocher si… Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu Tu as activé l’option du versement libératoire auprès de l’URSSAF. Revenus industriels et commerciaux professionnels Tu exerces une activité commerciale ou artisanale (BIC), sans VL Revenus non commerciaux professionnels Tu exerces une activité libérale (BNC), sans VL Comptes à l’étranger, revenus de source étrangère, etc. Tu as choisi cette option auprès de l’URSSAF ? Tu fais de la vente ou services BIC ? Tu es en libéral (coaching, rédaction, conseil…) ? Tu as un compte à l’étranger ? Par exemple, Paypal, Wize, Stripe, N26 ou tout autre établissement non FR avec un IBAN non français ?
Si tu oublies une case, tu n’auras pas accès à l’annexe correspondante. Rassure-toi : tu peux revenir en arrière à tout moment dans le parcours ! Pour rappel : Tu n’appliques pas toi-même l’abattement (50 %, 34 %, etc.) : les impôts s’en chargeront à ta place pour calculer ton revenu fiscal de référence. Et no panique : ce montant n’est pas imposé une seconde fois, car tu as déjà payé ton impôt via l’URSSAF !
Tu dois remplir la rubrique « Revenus industriels et commerciaux professionnels ». La durée d’exercice correspond au nombre de mois entre ton mois de création à décembre inclus. Exemple : Si tu as créé ton activité en mars, le nombre de mois jusqu’à décembre est de 10.
Lire aussi: Tout savoir sur le Formulaire P0
💡 Bon à savoir : Abby t’aide à remplir ta déclaration d’impôt pour que tu puisses ensuite déclarer en n’ayant juste à reporter tes informations ! De quoi gagner un temps précieux pour développer au mieux ton activité.
Les régimes et les chiffres qui comptent
Le régime de la micro‑entreprise est un dispositif simplifié pour l’entreprise individuelle. Il allège les formalités de création, le calcul et le paiement des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu.
1- Micro‑entreprise sans option pour le versement libératoire
Déclaration : quand vous remplissez votre déclaration de revenus (en ligne ou sur le formulaire N° 2042-C-PRO), vous indiquez le chiffre d’affaires (CA) ou les recettes brutes de l’année. Abattement automatique : un pourcentage fixe est déduit du CA selon votre activité : 71 % pour l’achat‑revente ou la fourniture de logement relevant des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ; 50 % pour les loueurs en meublés de tourisme classés / Chambre d’hôtes ; 50 % pour les services relevant des BIC ; 34 % pour les activités libérales et les prestations de services relevant des BNC (bénéfices non‑ commerciaux) ; 30% pour les loueurs en meublés de tourisme non classés.
Cases à cocher (déclaration en ligne, étape 3) : « revenus industriels et commerciaux professionnels » → cases 5KO (vente de marchandises et fourniture de logement) ou 5KP (prestation de service et locations meublées professionnelles) ; « revenus industriels et commerciaux non professionnels » →cases 5NO (vente de marchandises et assimilés) ou 5NP (prestation de service) ; « Locations meublées non professionnelles » →cases 5NG (locations de chambres d’hôtes et meublés tourisme classés) ou 5NH (locations meublées tourisme non classés) ou 5NI (autre locations meublés) ; « revenus non commerciaux professionnels » → case 5HQ. Calcul du revenu imposable = CA brut - abattement. L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 € (minimum de frais professionnels).
Si vous avez plusieurs activités, chaque partie du CA est traitée séparément ; le minimum total devient 610 €. Imposition : le revenu ainsi calculé est ajouté aux autres revenus du foyer et soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Vous payez l’impôt et les cotisations sociales chaque mois ou chaque trimestre selon votre choix.
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2- Micro‑entreprise avec option pour le versement libératoire
Vous pouvez opter pour le « versement libératoire » auprès de l’URSSAF en 2026 si vous remplissez trois conditions en 2025. Conditions : 1. Votre revenu fiscal de référence (RFR) de 2024 est inférieur au plafond suivant : 29 315 € pour une personne seule (1 part) ; 58 630 € pour un couple (2 parts) ; 87 945 € pour un couple avec deux enfants (3 parts). 2. Votre chiffre d'affaires de l'année précédente est inférieur à : 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, de fourniture de logement (activités BIC de vente ou assimilée) ; 77 700 € pour les prestations de services (BIC) et les professions libérales (BNC). 3. Option pour le régime micro-social. En cas d’activité mixte, le CA total ne doit pas dépasser 203 100 € et la partie services ne doit pas dépasser 83 600 €. Taux du versement libératoire 1 % pour les activités d’achat‑revente, de fabrication, de vente de denrées à consommer sur place ou de fourniture de logement. 1,7 % pour les autres prestations industrielles et commerciales. 2,2 % pour les prestations de services libérales.
Déclaration en ligne À l’étape 3, choisissez la ligne « micro‑entrepreneur ayant opté pour le versement libération » puis remplissez la case correspondant à votre activité (5TA / 5TB / 5TE). Impact sur l’impôt global Vos revenus de micro‑entrepreneur sont pris en compte pour calculer le taux moyen d’imposition de votre foyer.
Quand faire la déclaration et comment elle se déroule
Quand faire sa déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2026 ? Tout d’abord, rappelons que la déclaration de vos revenus auto-entrepreneur se fait en même temps que la déclaration annuelle des revenus de votre foyer fiscal. En 2026, la période déclarative est ouverte depuis le 9 avril 2026. La date limite dépend de votre département et du format (en ligne ou papier). Pour les déclarations en ligne, les dates typiques se situent entre fin mai et début juin selon la zone. Pour les déclarations papier, vous avez jusqu’au 19 mai 2026.
La première déclaration pour un nouveau micro-entrepreneur intervient l’année civile qui suit celle de la création. Si tu as créé ton auto-entreprise en 2025, ta première déclaration sera en 2026. Si tu as créé en 2026, ta première déclaration sera en 2027. Tu dois déclarer les revenus de l’année écoulée (N-1).
Pour faciliter, le formulaire clé est le 2042-C-PRO (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées, Cerfa N°11222*26). Le régime micro permet une comptabilité allégée: pas de bilan, pas de liasse fiscale, mais une déclaration spécifique des revenus via ce formulaire.
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Déclaration 2042 C Pro : le guide complet pour ne pas se tromper
Tableau récapitulatif des points clés
| Point clé | Description |
|---|---|
| CA à déclarer | CA brut encaissé en 2025, HT, sans déduction des charges |
| Abattement forfaitaire | 71 % (BIC achat-revente), 50 % (BIC services), 34 % (BNC |
| Formulaire | 2042-C-PRO pour revenus non salariés |
| Option versement libératoire | 1 %, 1,7 %, ou 2,2 % selon activité et conditions RFR |
| Dates importantes | Déclarations en ligne: fin mai - début juin; papier: 19 mai 2026 |
Le régime micro-entreprise peut être exonéré de TVA si vous restez sous les seuils; au-delà, vous pouvez opter pour le régime TVA ou rester sous franchise en base selon votre chiffre d’affaires. Le versement libératoire permet de payer l’impôt sur le revenu en même temps que les cotisations sociales et est soumis à des conditions d’éligibilité.
Cas pratique et conseils
Exemple rapide: Jules, auto-entrepreneur en achat-revente, a encaissé 50 000 € de CA en 2025. Abattement 71% → revenu imposable = 50 000 € × (1 − 0,71) = 14 500 €. L’administration calcule le revenu imposable et l’ajoute au foyer pour le barème. Si les dépenses réelles sont inférieures, le régime reste avantageux. Pour éviter les surprises, actualise ton taux de prélèvement à la source si ta situation change.
Astuce: utilise l’attestation fiscale annuelle fournie par l’Urssaf pour te guider et recopier les montants exacts dans les cases correspondantes du formulaire 2042-C-PRO. Tu peux la télécharger depuis ton espace Urssaf. Le calcul des cotisations et de l’impôt se fait ensuite automatiquement par l’administration.
En résumé pratique
- La déclaration d’impôt 2026 concerne les revenus de 2025.
- Tous les auto-entrepreneurs doivent déclarer, même avec versement libératoire.
- La première déclaration peut être en 2026 (pour les créateurs en 2025) ou en 2027 (pour les créations en 2026).
- La déclaration est en ligne via l’Espace Finances publiques; le formulaire clé est 2042-C-PRO.
- CA encaissé et HT, abattement appliqué forfaitairement par l’administration.
- Option VFL: souple mais sous conditions; impact sur le calcul global de l’impôt.
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