Format et utilisation du numéro de TVA en Turquie : explications détaillées

Veuillez noter que cet article a été rédigé à des fins d’information uniquement. Remarque : cet article a été rédigé à des fins d'information uniquement. Il n'est pas destiné à fournir des conseils juridiques, et ne doit pas être considéré comme un conseil fiscal. Pour toute question, consultez vos conseillers fiscaux et/ou juridiques.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe qui s’applique à la plupart des fournitures de biens et services consommés en Turquie. La TVA est liée aux services fournis dans un environnement électronique par ceux qui n’ont pas de résidence, de lieu d’affaires, de centre juridique et de centre d’affaires en Turquie à des personnes physiques non assujetties à la TVA doivent être déclarées et payées par les fournisseurs du service.

Qu'est-ce que le numéro d'identification fiscale turc (VKN / NIF) et à quoi sert-il ?

VKN (Vergi Kimlik Numarası ou NIF en français) désigne le numéro d'identification fiscale affecté au contribuable par l'administration fiscale turque. Il s'agit d'un numéro à neuf chiffres attribués aux acheteurs de biens immobiliers, aux propriétaires, aux investisseurs ou à toute personne prévoyant de séjourner en Turquie pendant plus de 90 jours. Il s'agit plutôt d'un numéro de référence unique du contribuable attribué à toute personne vivant en Turquie.

Si vous souhaitez acheter un bien immobilier ou investir en Turquie, vous devez demander et obtenir un numéro d'identification fiscale. Pour les investisseurs souhaitant créer une entreprise ou une société à responsabilité limitée ou autres en Turquie, le numéro d'identification fiscale est nécessaire pour l'établissement des déclarations fiscales, y compris l'impôt sur les sociétés. Le numéro d'identification fiscale est également une condition essentielle pour l'ouverture d'un compte bancaire turc, l'abonnement à l'eau et à l'électricité, les frais de permis de séjour, etc.

Comment obtenir le numéro fiscal en Turquie (procédure pratique)

Obtenir un numéro d'identification fiscale est une procédure facile. On peut se rendre dans n'importe quel bureau des impôts local et en faire la demande. Les seuls documents dont on a besoin pour cette transaction sont le passeport ou une copie du passeport, en plus de l’adresse. En fait, l'inscription est gratuite. Votre numéro fiscal sera également traité sur les écrans de toutes les institutions financières turques, y compris les banques, ce qui signifie que l’on peut également ouvrir un compte bancaire.

Puis, se diriger vers le service des impôts concerné, prendre un billet de la machine à billets, déposer les documents au fonctionnaire concerné. Ensuite, en quelque minutes, on peut obtenir le NIF tout simplement et facilement.
Posséder un NIF ne signifie pas qu’on doit payer des impôts que les Turcs paient, tels que l’assurance sociale. Se rendre au service des impôts, déposer les documents requis, le passeport, et l’adresse. Il n’y a aucuns frais.

Enregistrement et obligations TVA pour les entreprises étrangères de commerce électronique

La TVA pour les entreprises étrangères de commerce électronique en Turquie est un mécanisme d’imposition qui vise à capter les revenus générés par les services numériques fournis aux clients turcs. Les entreprises qui dépassent le seuil de revenus fixé par les autorités fiscales turques sont tenues de s’enregistrer pour la taxe numérique, d’obtenir un numéro d’identification fiscale et de calculer les revenus qu’elles tirent des services numériques.

Ce calcul des recettes comprend les revenus provenant de la publicité en ligne, de la vente de contenu numérique et de tout autre service numérique fourni aux clients turcs. Une fois les revenus calculés, les entreprises doivent les déclarer aux autorités fiscales et payer le taux d’imposition numérique applicable. Il est essentiel de se conformer aux réglementations en matière de fiscalité numérique pour éviter les pénalités et garantir un fonctionnement harmonieux sur le marché turc.

Qui doit s'enregistrer et quels services sont concernés ?

Les entreprises étrangères vendant des biens (à partir d’un entrepôt local) ou fournissant des services en Turquie doivent s’enregistrer auprès des autorités fiscales et obtenir un numéro de TVA. Un contribuable étranger doit demander l’immatriculation à la TVA avant de créer une entreprise. Ceux qui fournissent des services dans des environnements électroniques contre rémunération à des personnes réelles qui ne sont pas assujetties à la TVA, sans avoir une résidence, un lieu d’affaires, un centre juridique et un centre d’affaires en Turquie déclarent la TVA liée à ces services en s’inscrivant à “l’enregistrement spécial à la TVA pour les transactions électroniques”.

La vente de jeux, de chansons, d’applications et de noms de domaine en ligne en Turquie est soumise à la TVA. Toute entreprise ou personne résidant hors de Turquie, y compris les Youtubers, qui vend des produits numériques tels que des jeux, de la musique, des chansons, des livres et des noms de domaine en Turquie doit être enregistrée en tant que contribuable et doit payer la TVA en Turquie. C’est le début d’une période en Turquie où toute entreprise étrangère qui vend des jeux, des chansons, des applications et des noms de domaine en ligne devra payer la TVA.

Enregistrement spécial de la TVA pour les prestataires de services électroniques non-résidents

En conséquence, depuis le 1er janvier 2018, les règles de TVA ont été modifiées pour les ventes de services électroniques par des fournisseurs de services électroniques qui ne résident pas ou n’ont pas de lieu de travail, de centre d’affaires légal ou de centre d’affaires en Turquie à des personnes enregistrées en dehors de la TVA. Les prestataires de services électroniques non-résidents doivent déclarer et payer la TVA perçue sur les services électroniques fournis aux personnes enregistrées en dehors de la TVA.

Ceux qui relèvent du champ d’application de l’enregistrement spécial à la TVA pour les fournisseurs de services électroniques déclarent la TVA liée aux services qu’ils fournissent aux contribuables non assujettis à la TVA en Turquie dans un environnement électronique jusqu’à la nuit du 24 du mois suivant le terme d’imposition selon les conditions d’imposition mensuelles de l’année civile. Les contribuables inscrits au « Registre spécial de la TVA pour les prestataires de services électroniques » doivent déclarer les opérations effectuées en janvier, février et mars 2018 jusqu’au 24 avril 2018. Dans le cas contraire, des sanctions pénales seront imposées par l’Administration des Recettes.

Procédure d'enregistrement et de déclaration

Tout prestataire de services entrant dans ce champ d’application doit d’abord remplir le formulaire sur le site web de l’administration fiscale turque avant de soumettre le relevé de TVA n° 3 qu’il va soumettre pour la première fois. Après avoir rempli et confirmé ce formulaire dans l’environnement électronique, l' »obligation d’assujettissement à la TVA spéciale pour les prestataires de services électroniques » sera établie pour le prestataire de services dans le bureau des impôts des principaux contribuables.

Lors de l’établissement de la responsabilité fiscale, le contribuable reçoit un code d’utilisateur, un mot de passe et un mot de code pour effectuer des transactions sur le bureau des impôts par Internet. Le contribuable se connecte ensuite au système et fait une déclaration. La Turquie propose l’enregistrement à la TVA en ligne en anglais (et en turc, bien sûr). Ce portail est également l’endroit où vous déposerez et paierez vos déclarations de revenus.

[TUTO] Comment déclarer la TVA en ligne ? (Guide Complet)

Déclaration, conversion de devises et paiements

Vous devez déclarer vos impôts dans la monnaie locale, à savoir la livre turque. Dans les cas où la rémunération est calculée en devise étrangère, la devise étrangère doit être convertie en devise turque sur le taux d’achat de devises étrangères de la Banque centrale de la République de Turquie publié au Journal officiel à la date de l’événement imposable. Les paiements sont effectués en livre turque, mais aucune conversion de devise n’est nécessaire ici car les cartes bancaires et de débit étrangères sont acceptées. Paiement via le compte « T.C. Banque : T.C.

Vous devez déposer une déclaration de TVA mensuellement. Ainsi, par exemple, vous devrez déclarer et payer la TVA d’août avant le 26 septembre. Remarque : la Turquie n’exige pas de déclaration nulle, ce qui signifie que si vous n’avez effectué aucune vente imposable ce mois-là, vous n’avez pas besoin de déclarer vos ventes ! Avant de commencer, vous devez collecter toutes les informations sur vos ventes taxables en Turquie au cours du trimestre précédent. Une fois que vous êtes prêt à faire votre déclaration, sur votre compte en ligne.

Crédits de TVA, déductions et limites

Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures imposables en Turquie, la TVA sur les factures d’intrants pourrait être créditée. Le montant total de la TVA prise en déduction au cours d’une période imposable donnée est reporté sur les périodes suivantes et n’est pas remboursable au contribuable. Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures imposables en Turquie, la TVA sur les factures d’intrants pourrait être créditée.

Sanctions et obligations de tiers (rôle des banques)

Selon le communiqué, les banques notifient au bureau des recettes toute transaction de ce type par carte bancaire ou de crédit. En outre, l’assignation de l’impôt sera faite d’office à toutes les entreprises et le paiement de l’impôt deviendra obligatoire à partir du 1er janvier 2018, date d’entrée en vigueur de la loi. Le ministère des finances choisira de recouvrer la taxe conformément aux dispositions de la loi sur les procédures de recouvrement des créances publiques, comme c’est le cas pour d’autres entreprises en Turquie. Les banques qui agissent en tant qu’intermédiaires de paiement doivent informer l’administration fiscale de cette question tous les trois mois. L’administration fiscale prendra des mesures sur la base de ces informations. La sanction pénale sera imposée à toute entreprise défaillante.

Exemptions, auto-liquidation et preuve d'assujettissement

Si votre entreprise est exonérée de TVA, vous devrez envoyer à HubSpot un certificat d’exonération valide et vous assurer que votre entreprise répond à tous les critères d’exonération. Toutes les entreprises enregistrées à des fins de TVA doivent ajouter ce numéro de TVA à leur compte de facturation HubSpot. Si vous avez ajouté un numéro de TVA valide à votre compte HubSpot, la TVA n’est pas facturée à votre entreprise. Vous pouvez être tenu de déclarer la TVA sur la base de l'autoliquidation.

Rôle des cabinets comptables et services d'accompagnement

Les cabinets comptables tels que Finlexia jouent un rôle crucial en aidant les entreprises étrangères de commerce électronique à comprendre leurs obligations en matière de fiscalité numérique, en garantissant des rapports précis et en maintenant la conformité avec les lois fiscales turques. Consultation fiscale: Fournir des conseils d’experts sur les obligations fiscales numériques et les exigences de conformité. Rapports financiers: Contribuer à l’établissement de rapports financiers précis concernant les recettes des services numériques. Déclarations fiscales: Préparation et dépôt des déclarations fiscales auprès des autorités fiscales turques pour le compte des clients. Contrôle de la conformité: Suivi des modifications apportées aux lois sur la fiscalité numérique et garantie d’une conformité permanente.

Se tenir au courant de la législation et informer le client des modifications. Effectuer des opérations d’enregistrement fiscal. Suivi régulier et notification des dettes fiscales du client. Émission de relevés électroniques et contrôle des déclarations fiscales. Services d’audit comptable et de création d’entreprise.

Conseils pratiques pour les entreprises étrangères

Déterminer l’assujettissement à l’impôt : Les entreprises étrangères de commerce électronique doivent d’abord déterminer si elles atteignent le seuil d’assujettissement à la taxe numérique en Turquie.
S’enregistrer auprès des autorités fiscales : si elles en sont responsables, les entreprises doivent s’enregistrer auprès des autorités fiscales turques et obtenir un numéro d’identification fiscale.
Calculer et déclarer les recettes: Les entreprises doivent calculer les recettes qu’elles tirent des services numériques fournis aux clients turcs et les déclarer aux autorités fiscales.
Payer la taxe numérique: sur la base du calcul des recettes, les entreprises doivent payer le taux de la taxe numérique applicable aux autorités fiscales.
Maintenir la conformité : il est essentiel de maintenir la conformité avec les lois fiscales turques, y compris la déclaration et le paiement en temps voulu de la taxe numérique.

Vérification des numéros TVA intracommunautaires (contexte UE utile)

Pour vérifier la validité d'un numéro de TVA intracommunautaire, vous pouvez utiliser le système VIES (VAT Information Exchange System) fourni par la Commission Européenne. Ce service en ligne gratuit vous permet de vérifier si le numéro de TVA est valide et à quelle entreprise il appartient. Étapes pour utiliser le système VIES : Accédez au site VIES de la Commission Européenne. Sélectionnez le pays d'enregistrement de l'entreprise. Entrez le numéro de TVA intracommunautaire à vérifier. Cliquez sur "Vérifier" pour obtenir les résultats.

Exemple pratique de vérification : Accédez au site VIES. Sélectionnez "Allemagne" dans la liste des pays. Entrez le numéro "DE123456789". Cliquez sur "Vérifier". Le système VIES vous indiquera si le numéro de TVA est valide et fournira des informations sur l'entreprise, telles que son nom et son adresse.

Numéros administratifs à ne pas confondre avec le numéro de TVA

Numéro SIREN : Le numéro SIREN (Système d'Identification du Répertoire des Entreprises) est un identifiant unique de neuf chiffres attribué à chaque entreprise en France.
Numéro SIRET : Le numéro SIRET (Système d'Identification du Répertoire des Établissements) est une extension du numéro SIREN, composé de quatorze chiffres.
Code APE : Le code APE (Activité Principale Exercée) est un identifiant qui décrit l'activité principale de l'entreprise.

Élément	Résumé
Numéro VKN / NIF	Identifiant fiscal turc à neuf chiffres utilisé pour impôts, banques et formalités
Enregistrement TVA	Obligatoire pour les fournisseurs non-résidents de services électroniques aux clients turcs
Déclaration	Mensuelle, paiement en livre turque, conversion des devises au taux officiel
Services concernés	Publicité en ligne, contenus numériques, jeux, musique, applications, achats in-app

Vous souhaitez payer la TVA en Turquie ? Vous trouverez dans cet article toutes les réponses à vos questions. Naviguer dans les obligations fiscales numériques en tant qu’entreprise étrangère de commerce électronique en Turquie peut s’avérer complexe. Avec l’expertise de Finlexia Accounting Firm, vous pouvez gérer efficacement vos responsabilités en matière de fiscalité numérique, en garantissant la conformité et la tranquillité d’esprit.

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