Déclarer vos Frais de Repas aux Impôts : Conditions et Montants Déductibles

Depuis le 10 avril, vous pouvez remplir votre déclaration de revenus, une obligation fiscale pour déterminer l'impôt sur le revenu que vous paierez en 2025. En plus de vos ressources, vous pouvez indiquer certaines dépenses et les déduire pour payer moins d'impôt. Si votre activité professionnelle vous oblige à manger en dehors de chez vous, vous pouvez choisir de déduire vos frais de repas aux impôts. Voici comment bien les indiquer dans votre déclaration de revenus.

Cette possibilité concerne ceux ayant opté pour la déduction des frais réels plutôt que l'abattement forfaitaire de 10%. Vous pouvez faire ce choix si vous estimez que cette déduction forfaitaire de 10% ne couvre pas l'ensemble de vos frais.

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Conditions de Déductibilité des Frais de Repas

En temps normal, les dépenses liées à la nourriture sont d'ordre personnel. L'administration fiscale suppose d'ailleurs que vous mangerez chez vous sur vos heures de travail, et ce repas pris à votre domicile ne sera pas déductible des impôts. Mais tout le monde ne peut pas manger chez soi pendant son travail. Si vos horaires ne vous laissent pas le temps de repasser chez vous le midi, votre domicile étant trop loin, ou que vous avez un déplacement, alors vous pouvez déclarer ce ou ces repas.

Pour être déductibles, les dépenses engagées doivent être rendues nécessaires par l’activité professionnelle et justifiées par la distance entre le domicile et le lieu de travail. Ainsi, le barème des frais de repas peut s’appliquer dès lors que le professionnel ne peut pas manger chez lui et doit prendre son repas à l’extérieur, dans un restaurant ou à la cantine d’entreprise. Cette situation peut être récurrente ou ponctuelle, par exemple si la personne a dû se rendre à un rendez-vous professionnel loin de chez lui.

Il n’est en revanche pas possible de déduire un repas pris au restaurant sans motif professionnel lors d’une journée de télétravail, ni le coût d’une “gamelle” que l’on a préparée chez soi.

La déduction des frais de repas suit un barème bien précis, fixé par l’administration fiscale et révisé chaque année. L’idée est de permettre au professionnel de déduire le surcoût que représente le repas pris à l’extérieur par rapport à un repas à domicile.

Les salariés qui optent pour la déduction des frais réels sont autorisés à faire état des dépenses supplémentaires sur les repas pris sur leur lieu de travail lorsqu’ils ne peuvent rentrer les prendre chez eux en raison de leurs horaires de travail ou de l’éloignement de leur domicile.

La fraction de la dépense qui correspond aux frais que le contribuable aurait engagés s'il avait pris son repas à son domicile constitue une dépense d'ordre personnel.

Calcul du Montant Déductible

Première complexité : tout le montant de ce repas ne sera pas déductible. Vous devrez soustraire au prix que vous avez payé la valeur fiscale d'un repas pris au foyer. Celle-ci a été fixée à 5,35 euros pour 2024 (donc pour votre impôt de 2025).

Par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi, le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 = 6,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

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Pour appliquer le barème des frais de repas, il est important de bien comprendre sa logique. Rappelons donc que lorsque l’on déduit ses frais de repas, on ne déduit pas le prix total du repas pris à l’extérieur, mais le surcoût qu’il représente par rapport à un repas à domicile. De plus, le montant déductible est plafonné.

Le barème des impôts pour les frais de repas comprend donc trois montants différents :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture, qui correspond au coût estimé d’un repas pris au domicile.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas, qui correspond au plafond de déduction, c’est-à-dire au prix maximum du repas au restaurant qui peut être pris en compte par l’administration fiscale.
Le montant maximal déductible par jour, qui est égal à la différence entre la limite d’exonération et l’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature.

Ce barème a été revalorisé pour l’année 2024. Ainsi, les seuils suivants s’appliquent aux dépenses engagées en 2024, qui seront déclarées en 2025 :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,35 euros.
La limite d’exonération est fixée à 20,70 euros.
Le montant maximal déductible par jour est donc de 20,70 - 5,35 = 15,35 euros.

Vous inclurez alors cette somme dans le montant total de vos frais réels, que vous reporterez dans la case 1AK de votre déclaration de revenus. Impots.gouv.fr indique que vous devez disposer "de justificatifs complets (des factures). À défaut, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas".

En ce qui concerne les frais supplémentaires de nourriture (dépenses supplémentaires engagées par le contribuable par rapport à la valeur d’un repas pris à domicile), vous devez pouvoir justifier que votre activité professionnelle vous oblige à prendre certains repas à l'extérieur de votre domicile du fait notamment de vos horaires de travail ou de l’éloignement de votre domicile, qui ne vous permettent pas de rejoindre votre domicile pour déjeuner.

Voici un exemple de calcul quotidien :

Frais de restaurant justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 = 6,55 euros

À multiplier par le nombre de jours travaillés.

Passons à présent à la pratique avec le cas de Léa, salariée d’une entreprise dans l’agroalimentaire. Imaginons que Léa mange chaque jour à la cantine de son entreprise car elle n’a pas le temps de rentrer chez elle. Le déjeuner lui coûte 9 euros par jour. Comme l’avantage en nature nourriture est fixé à 5,35 euros en 2024, le montant déductible est de 9 - 5,35 = 3,65 euros par jour. Lorsqu’elle remplira sa déclaration de revenus en 2025, Léa pourra multiplier ce montant par le nombre de jours travaillés où elle a mangé à la cantine.

Imaginons à présent que Léa a un rendez-vous client exceptionnel en fin de matinée qui l’oblige à déjeuner au restaurant. Son repas lui coûte 25 euros. Ce montant dépasse la limite d’exonération, fixée à 20,70 euros en 2024 ; seuls 20,70 euros seront donc pris en compte. Cela signifie que le montant déductible pour ce repas est de 20,70 - 5,35 = 15,35 euros, soit le montant maximal déductible pour 2024.

Autre cas de figure : lors d’une journée ordinaire au bureau, Léa décide d’aller déjeuner au restaurant avec des amis plutôt que de manger à la cantine d’entreprise. Ce repas n’est pas justifié par un motif professionnel. Par conséquent, Léa ne pourra pas déduire l’excédent de prix payé au restaurant par rapport au coût d’un repas à la cantine. Le prix du déjeuner à la cantine (9 euros) sert de plafond, et le montant déductible pour ce repas est donc de 9 - 5,35 = 3,65 euros. Si Léa n’avait eu aucun mode de restauration collective à sa disposition, le coût réel du repas au restaurant aurait pu être pris en compte, dans la limite de 20,70 euros.

Les salariés et les autres travailleurs indépendants peuvent en revanche choisir entre une déduction forfaitaire ou au réel de leurs frais professionnels :

Par défaut, une déduction forfaitaire de 10% s’applique automatiquement.
Sur option, il est possible de demander la déduction des frais professionnels réels. Ces frais doivent alors être déclaré manuellement dans la déclaration de revenus.

💡 Bon à savoir : plus complexe à gérer, l’option pour les frais réels peut être intéressante lorsque les dépenses représentent un montant plus important que le forfait de 10 %.

Cas Particuliers

Si j'ai une cantine sur mon lieu de travail?

Quelques circonstances peuvent encore compliquer le calcul de ces frais de repas. Deux cas de figure s'appliquent alors.
D'abord, si vous y mangez. L'administration fiscale indique que "vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé à la cantine et la valeur du repas pris à votre domicile". Si votre plat et vos éventuels entrées, desserts, boissons vous reviennent à plus de 5,35 euros, alors vous pourrez déclarer ce surplus.

Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité : si vous avez des justificatifs, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et la valeur du repas pris à votre domicile (évalué forfaitairement à 5,35 € pour 2024).

Et si j'ai une cantine, mais que pour des raisons personnelles je n'y mange pas? Le fisc a envisagé cette possibilité: vous devrez soustraire au montant payé à la fois la valeur fiscale d'un repas à domicile (5,35 euros) mais aussi le prix moyen d’un repas pris à la cantine (6 euros).

Les impôts estiment que l’excédent de prix payé au restaurant par rapport au prix payé à la cantine résulte d’un choix d’ordre privé et ainsi que la dépense supplémentaire correspondante ne peut pas être considérée comme présentant un caractère professionnel.

Donc par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 6 = 0,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Si j'ai des tickets-restaurant?

Dernier cas de figure, lorsque le salarié bénéficie de titres restaurant, la participation de l’employeur doit être déduite des frais de repas, en plus donc de la valeur fiscale du repas pris au foyer.

La valeur d'un ticket-restaurant, ainsi que la part de celui-ci financée par l'employeur peuvent varier d'un employeur à l'autre. La prise en charge maximale est toutefois de 60%.

Ainsi par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi et que vous bénéficiez d'un ticket-restau d'une valeur de 9 euros qui serait pris en charge à 50% par votre employeur, alors le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros.

A noter : Si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire de la somme obtenue le montant financé par votre employeur.

Les choses se compliquent un peu si l’employeur de Léa lui fournit des tickets-restaurants. En effet, la part financée par l’employeur doit alors être déduite du montant déductible du repas. Mettons que la valeur des tickets est de 7 euros et que l’entreprise en prend la moitié en charge, soit 3,50 euros. Léa peut alors déduire 3,65 - 3,50 = 0,15 euros par jour pour ses repas à la cantine ou de son repas avec ses amis, et 15,35 - 3,50 = 11,85 euros pour le déjeuner le jour du rendez-vous avec son client.

Voici un exemple de calcul quotidien :

Frais de restauration à la cantine justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Valeur du titre restaurant : 9 euros
Part employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,50 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros

À multiplier par le nombre de jours travaillés.

Spécificités pour les Professionnels de la Santé en Libéral

En tant que professionnel de la santé en libéral (kiné, infirmière libérale, orthophoniste…), vous avez souvent des dépenses liées à vos repas. Bonne nouvelle : ces frais peuvent être déduits de vos impôts, ce qui peut alléger votre charge fiscale.

Il existe plusieurs cas de figures :

Vous pouvez déduire vos repas, sous certaines conditions fixées par l’administration fiscale. Pour que votre repas soit déductible, il doit coûter entre 5,35 € et 20,70 €. Vous vous faites plaisir, vous déjeuner pour 40 € => part déductible : 15,35 € Explication : Vous dépassez 20,70 €. ✔ Notre conseil comptable : essayez de ne pas dépasser les 20,70 € par repas et gardez tous vos justificatifs. Attention : Les repas pris à domicile ou préparés par vous-même (gamelle) ne sont pas déductibles.
Les déjeuners avec un confrère, une consœur, des collaborateurs ou un fournisseur sont déductibles. ✔ Notre conseil comptable : invitez-vous à tour de rôle avec vos confrères pour pouvoir déduire 100 % de vos frais de repas.
Dans tous les cas, l’endroit où vous consommez votre repas n’a pas d’impact sur la déduction.

Les professionnels de la santé en libéral doivent utiliser le formulaire 2035 pour déclarer leurs revenus.

Indiquez clairement le montant total de vos frais de repas dans la déclaration.

Déduire vos frais de repas impôt peut vous permettre de réaliser des économies significatives.

Pour plus d’informations et des conseils personnalisés, n’hésitez pas à consulter ComptaSanté. ComptaSanté est là pour vous aider à gérer vos finances et optimiser vos déclarations fiscales.

Comment Déclarer et Justifier Vos Frais de Repas

Les professionnels ayant opté pour la déduction des frais réels doivent déclarer leurs frais de repas dans leur déclaration annuelle de revenus. Pour cela, ils doivent remplir les cases 1AK à 1DK, en conservant le montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ. La déclaration doit être accompagnée d’une note explicative détaillant les dépenses.

Tout frais professionnel doit pouvoir être justifié par une pièce comptable valable (facture, note…). Les justificatifs des frais de repas doivent être conservés pendant 3 ans. L’administration fiscale peut les exiger lors d’un contrôle, et des sanctions sont prévues si elles ne peuvent être présentées.

💡 Bon à savoir : Kolecto facilite la collecte et l’archivage centralisé de vos justificatifs, y compris dans le cadre de la facturation électronique.

Notons cependant qu’en l’absence de justificatif, il est possible de déduire une valeur forfaitaire de 5,20 € pour un repas au restaurant. En revanche, sans justificatif, le prix d’un repas à la cantine d’entreprise est présumé inférieur ou égal au coût d’un repas à domicile, et n’est pas déductible.

Dans la rubrique « Traitements, salaires », il faut cliquer sur le bouton « option frais réels » pour chaque déclarant (déclarant 1, déclarant 2, chaque personne à charge ou ayant fait l’objet d’un rattachement au foyer fiscal).

Une fois toutes ces informations saisies, le calcul des frais réels s’effectue automatiquement.

Pour déduire vos frais de repas impôt, conservez tous vos tickets de caisse, factures et reçus de restaurant. Ces documents serviront de preuve en cas de contrôle fiscal.

Il est possible de ne pas utiliser le barème kilométrique, notamment en ayant recours au barème des frais de carburant au kilomètre pour le calcul des dépenses de carburant.

Chacun a le droit de choisir le mode de déduction des frais professionnels le plus intéressant selon sa situation, y compris à l’intérieur du foyer fiscal. En d’autres termes, l’option pour les frais réels n’est pas conjugalisée, ni familialisée, elle est personnelle.

Attention ! En outre, lorsque l’employeur offre le repas à ses salariés (sans retenue sur salaire), cet élément constitue un avantage en nature de nourriture imposable, à ajouter au montant de la rémunération nette. Pour les repas offerts en 2024 par l’employeur, le montant de cet avantage en nature est fixé à 5,35 euros par repas.

Remboursement des Frais de Repas par l'Employeur

Un employeur peut rembourser les frais de repas de ses salariés contraints de prendre leur repas en dehors de leur domicile. Cela peut être le cas par exemple lors d’un déplacement professionnel, d’une astreinte, d’un travail en continu ou en horaires décalés... Le remboursement peut se faire sur la base des dépenses réelles ou d’une allocation forfaitaire. Il est exonéré de cotisations sociales. Un barème spécifique s’applique pour bénéficier de l’exonération. En 2024, l’indemnité maximum exonérée est fixée à :

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