Le Plan de Trésorerie et la TVA : Un Guide Essentiel pour la Gestion Financière de Votre Entreprise
Le plan de trésorerie est un outil indispensable pour tout chef d'entreprise, qu'il soit en phase de création ou en activité. Il permet de suivre et d'anticiper les flux financiers, assurant ainsi une gestion saine et proactive de la trésorerie. Ce document financier prévisionnel, présenté sous forme de tableau, synthétise les encaissements et décaissements futurs sur une période de 12 mois.
Il est essentiel pour le dirigeant, car il lui permet de visualiser sa trésorerie mensuelle et d’anticiper son budget à court/moyen terme. Le plan de trésorerie est un tableau qui se complète au fur et à mesure des transactions financières.
Plan de trésorerie - Modèle pratique
Qu'est-ce qu'un Plan de Trésorerie ?
Le plan de trésorerie est un tableau répertoriant les encaissements et décaissements mensuels prévus pour l'année. C'est un tableau sur lequel sont portés tous les encaissements et décaissements que vous prévoyez au cours de la première année d'activité de votre entreprise, en les ventilant mois par mois. Il permet de surveiller l'équilibre financier en calculant le solde de trésorerie, qui doit rester positif chaque mois. Le plan de trésorerie est une projection mensuelle des entrées et sorties de fonds sur une période donnée, généralement les 12 premiers mois, en les ventilant mois par mois.
Il permet d’anticiper les besoins de trésorerie, éviter les problèmes de liquidités, prendre des décisions éclairées et apprécier les conséquences des choix stratégiques sur la trésorerie. Grâce à ce tableau, vous connaîtrez instantanément :
- Le solde de trésorerie du mois.
- Le solde cumulé d'un mois sur l'autre.
Il permet aussi de vérifier si les factures pourront être payées sans problème grâce aux disponibilités du moment.
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En effet si le tableau fait apparaître un solde négatif à un moment, il va vous falloir trouver une solution pour combler le déficit avant le démarrage de l'entreprise. Un plan de trésorerie est un tableau sur lequel sont portés tous les encaissements et décaissements que votre entreprises va devoir réaliser au cours des prochains mois. Il vous permet de vérifier votre situation financière mois par mois et de constater le ou les moments où vous aurez des trous de trésorerie à combler.
Le plan de trésorerie est un tableau qui récapitule, mois par mois, les recettes et les dépenses de l’entreprise. Le tableau est détaillé et montre les mouvements financiers mensuels pour chaque poste, au mois où ils ont effectivement lieu (et non au moment où l’engagement est signé dans le cas de délais de paiement, par exemple).
L'Importance du Plan de Trésorerie Prévisionnel
Le plan de trésorerie prévisionnel est tout simplement un plan de trésorerie anticipé. Au lieu d’enregistrer les opérations financières au moment où elles ont lieu, le dirigeant les prévoit ; notamment les charges fixes mensuelles qu’il connaît déjà (loyer, abonnements, assurance...).
Le plan de trésorerie prévisionnel est très utile en comptabilité. Il est un tableau de bord de suivi de son budget et le dirigeant peut s’en servir pour simuler l’état de sa trésorerie en fonction de ses dépenses à venir (campagne de communication/frais d’installation sur un salon professionnel/anticipation d’une catastrophe comme des réparations matérielles intempestives...).
En création d’entreprise, ce tableau est un outil pour anticiper le budget prévisionnel de trésorerie - ou besoin en fonds de roulement - nécessaire au créateur d’entreprise. En effet, au démarrage d’une activité, il y a toujours un délai durant lequel le chiffre d’affaires réalisé est encore insuffisant pour couvrir les premières dépenses fixes mensuelles de l’entreprise. Le tableau de trésorerie prévisionnel sert donc à connaître ce budget prévisionnel de trésorerie nécessaire pour combler le chiffre d’affaires manquant des débuts. Le plan de trésorerie est un tableau réalisé dans les prévisions financières du bilan prévisionnel du business plan.
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Les Renseignements Apportés par le Prévisionnel de Trésorerie
Le prévisionnel de trésorerie vous permettra de connaître mois par mois le solde de votre compte bancaire et donc d’évaluer vos besoins en trésorerie afin de mieux les anticiper. Plusieurs cas de figure peuvent se présenter une fois votre prévisionnel de trésorerie établi :
- Si votre déficit en trésorerie augmente un peu plus chaque mois, cela signifie que vous avez un problème de trésorerie permanent et persistant qui peut s’expliquer par le fait que votre activité n’est pas rentable.
- Si votre déficit en trésorerie n’augmente pas, mais revient de façon régulière, cela peut s’expliquer par le fait que votre entreprise manque de capitaux.
- Si votre déficit en trésorerie est ponctuel, cela peut s’expliquer par un décalage de trésorerie.
- Si vous avez un excédent de trésorerie stable, cela signifie que vous pouvez faire face à vos besoins en trésorerie grâce aux moyens financiers dont vous disposez et que vous n’avez donc pas de besoin en trésorerie.
- Si votre excédent en trésorerie augmente, vous disposez peut-être d’une capacité d’épargne ou d’investissement par autofinancement ou vous pouvez potentiellement augmenter vos revenus.
Comment Élaborer un Plan de Trésorerie Efficace ?
Pour établir votre prévisionnel de trésorerie, vous devrez recenser dans un tableau tous les décaissements et les encaissements prévus en les ventilant mois par mois. Ainsi, un achat effectué en janvier, mais payable en mars devra figurer dans la colonne des décaissements de mars. Vous obtiendrez alors un solde de trésorerie mois par mois ainsi qu’un solde de trésorerie cumulé d’un mois sur l’autre. Cela vous permettra de savoir si grâce à vos disponibilités, vous pourrez honorer toutes vos factures sans difficulté.
Il y a deux types d’encaissements :
- Les encaissements d’exploitation c’est-à-dire votre Chiffre d’Affaires ainsi que votre TVA à payer.
- Les encaissements hors exploitation comme la libération de votre capital, vos emprunts et vos primes ou subventions.
Il y a également deux types de décaissements :
- Les décaissements d’exploitation soit vos achats de marchandises et de matières premières, vos charges externes, vos impôts et taxes, vos frais de personnels, vos charges financières et votre TVA reversée.
- Les décaissements hors exploitation soit le remboursement de vos emprunts à terme et de vos fournisseurs d’immobilisations.
Lors de l’établissement de votre prévisionnel de trésorerie, si vous constatez une faille dans votre trésorerie à un moment donné, nous vous conseillons vivement de trouver une solution avant le début de votre activité. Le plan de trésorerie prévisionnel est un tableau qui reprend l’ensemble des mouvements financiers de l’entreprise, encaissement et décaissements, mois par mois afin de mesurer et prévoir le solde de trésorerie à chaque fin de mois.
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Les sommes inscrites au plan de trésorerie sont indiquées TTC, puisqu’elles correspondent aux montants réellement encaissés ou décaissés. Ainsi, parmi les encaissements, la ligne « Remboursement de TVA » fera apparaître les éventuels reversements de TVA, notamment sur les investissements de départ. Les entrées ou sorties de fonds doivent être inscrites dans la colonne du mois où elles doivent être réalisées. C’est un raisonnement en « encaissements - décaissements ».
La principale difficulté de construction des encaissements réside dans l’estimation et la répartition du chiffre d’affaires. La saisonnalité des ventes est un phénomène par lequel le niveau des ventes est influencé de manière régulière par la saison, une période de l’année, un évènement calendaire récurrent ou des habitudes de consommation.
Les charges du compte de résultat correspondent aux achats TTC et aux charges décaissables. Ces dernières sont celles qui génèrent réellement un flux de trésorerie. Par exemple, les dotations aux amortissements et provisions même si elles sont enregistrées dans le compte de résultat comme des charges ne seront jamais décaissées. Elles ne seront donc pas prises en compte dans le plan de trésorerie.
Les besoins du plan de financement correspondent aux frais d’établissement et à l’ensemble des immobilisations. Lors de la construction du plan de trésorerie, une réflexion minutieuse doit être menée pour chaque poste sur les délais de paiement à prendre en compte. Par exemple, pour les salariés, le versement des salaires nets est à prévoir mensuellement tandis que le paiement des charges sociales intervient ultérieurement.
Les leviers pour améliorer la trésorerie :
- Le business model : les activités, produits ou services générateurs de revenus et de rentabilité ne sont peut-être pas suffisants ou les charges affectées trop importantes.
- L’évaluation et la fréquence des charges : dans certains cas, le montant et la récurrence des charges peuvent être revues. Par exemple, la rémunération du gérant ou le prélèvement de l’exploitant peuvent être trop importants ou mal répartis. Si les problèmes de trésorerie se concentrent sur le lancement de l’activité, dans l’attente des encaissements des premiers chiffre d’affaires et sous réserve d’un « reste à vivre » suffisant pour l’entrepreneur, le prélèvement pourrait être de 900 € sur le premier semestre puis 1 900 € sur le semestre suivant.
- La politique commerciale : les conditions de règlement des clients peuvent être à revoir, notamment en raccourcissant les délais, en faisant verser des acomptes etc.
- La gestion des achats : la négociation avec les fournisseurs peut permettre d’obtenir des prix plus bas ou des délais de paiement plus longs. Pour autant, inutile d’acheter une machine-outil capable de fabriquer 10 000 pièces par heure, lorsque la production prévisionnelle est de 700 pièces à l’heure ! Dans certains cas, l’investissement n’est pas le seul moyen de disposer d’une immobilisation !
- Le mode de financement des immobilisations peut aussi être à l’origine de problèmes de trésorerie. Par exemple, un entrepreneur, disposant d’un capital personnel pour démarrer son activité, pourra choisir de ne pas contracter d’emprunt ou de ne pas faire appel à des sources de financement complémentaires.
L’estimation de la trésorerie de départ : le plan de trésorerie constitue le meilleur outil pour valider les premières estimations du niveau de trésorerie nécessaires au lancement de l’activité. La trésorerie de départ a pu être sous-estimée en première instance, laissant ainsi apparaître des soldes négatifs.
La TVA et le Plan de Trésorerie : Un Duo Indissociable
Seuls les prévisionnels concernant des projets d’entreprises où il est prévu d’être assujetti à la TVA doivent intégrés la taxe dans les prévisions.
De même, le plan de trésorerie enregistre les montants hors taxes, mais le tableau comporte en sus des lignes montrant pour chaque mois la TVA collectée (entré d’argent), la TVA déductible (sortie d’argent pour l’entreprise) et les paiements/remboursements de TVA qui impactent le budget.
La TVA est un élément difficilement budgétisable quand on ne s’appuie pas sur une application professionnelle permettant d’établir un business plan.
La TVA fait l’objet d’un traitement différencié. Elle figure sur deux lignes dédiées dans votre tableau prévisionnel de trésorerie : TVA à payer et remboursement. Lorsque vous encaissez vos créances clients ou payez vos factures fournisseurs, c’est bien le montant TTC qui entre ou sort de votre compte bancaire.
La TVA doit être détaillée dans deux lignes distinctes du budget de trésorerie : la TVA à recevoir pour les encaissements et la TVA à payer pour les décaissements.
Outils et Logiciels pour Élaborer Votre Plan de Trésorerie
Plusieurs options s'offrent à vous pour élaborer votre plan de trésorerie :
- Tableur Excel : Vous pouvez télécharger un modèle de plan de trésorerie Excel en ligne.
- Logiciels spécialisés : Le dirigeant d’entreprise peut également avoir recours à un logiciel pour faciliter la création de son plan de trésorerie prévisionnel. Tréso by iPaidThat regroupe l’ensemble de ces fonctionnalités et vous aide à gérer votre plan de trésorerie en temps réel.
- Applications en ligne : Ensuite, dans la mesure du possible, nous vous conseillons de construire votre budget de trésorerie à l’aide d’une application spécialisée.
Tableau Récapitulatif des Flux Financiers
| Type de Flux | Description | Périodicité |
|---|---|---|
| Encaissements d'exploitation | Chiffre d'affaires, TVA à payer | Mensuelle |
| Encaissements hors exploitation | Libération de capital, emprunts, subventions | Variable |
| Décaissements d'exploitation | Achats, charges externes, impôts, frais de personnel, TVA reversée | Mensuelle |
| Décaissements hors exploitation | Remboursement d'emprunts, fournisseurs d'immobilisations | Variable |
En conclusion, le plan de trésorerie est un outil essentiel pour la gestion financière de votre entreprise. Il permet d'anticiper les besoins de trésorerie, d'éviter les problèmes de liquidités et de prendre des décisions éclairées. En intégrant la TVA de manière précise et en utilisant les outils appropriés, vous pouvez optimiser votre gestion financière et assurer la pérennité de votre entreprise.
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