Quand et comment payer vos impôts en France ?

La déclaration de revenus permet de vérifier que l'impôt prélevé à la source correspond à l'impôt dû. Service-Public.fr vous informe sur les différentes situations et vous rappelle les échéances importantes. Êtes-vous concerné par un remboursement ou bien devrez-vous vous acquitter d'un solde d'impôt sur le revenu auprès de l'administration fiscale ?

L'impôt sur le revenu est prélevé à la source depuis le 1er janvier 2019. La déclaration annuelle de revenus qui intervient au printemps permet de vérifier votre situation et de l'actualiser si nécessaire. Le montant définitif de l'impôt dû au titre des revenus de l'année précédente est établi à ce moment-là.

Pour la déclaration 2025 que vous venez d'effectuer, si l'impôt calculé correspond aux sommes prélevées à la source en 2024, vous n'avez aucune démarche à réaliser.

Si les montants ne correspondent pas, vous êtes dans l'une de ces deux situations :

• vous allez bénéficier d'un remboursement du trop-perçu par l'administration fiscale ;
• vous avez un solde à payer pour compléter ce qui a déjà été versé.

Remboursement du trop-perçu

Vous êtes éligible au remboursement si le montant prélevé en 2024 dans le cadre du prélèvement à la source est supérieur au montant final de votre impôt, ou bien si vous avez droit à une restitution de réductions ou crédits d'impôts.

Lire aussi: Tout savoir sur le paiement des impôts

Le détail du calcul de votre impôt est indiqué sur votre avis d’impôt, mis à votre disposition entre fin juillet et fin août 2025, dans votre espace en ligne ou par courrier.

Ce remboursement est effectué par virement sur votre compte bancaire, dans la plupart des cas, soit le 25 juillet, soit le 1er août 2025.

Le remboursement est effectué directement sur le compte bancaire que vous avez communiqué à la Direction générale des finances publiques (DGFiP), à partir du 25 juillet. Ou par l'envoi d'un chèque à votre domicile si vous n'avez pas renseigné de compte bancaire. Pensez à vérifier que le compte bancaire enregistré auprès de l'administration fiscale est exact.

Solde de l'impôt sur le revenu à verser

Vous avez un montant à payer à titre de solde d'impôt sur le revenu. Cela peut être le cas si :

• les montants prélevés à la source en 2024 sont insuffisants car vous n'avez pas actualisé votre taux de prélèvement à la source ;
• vous avez bénéficié d'une avance de réduction ou de crédit d'impôt trop importante en janvier 2025.

Le taux de prélèvement à la source est fixé par l'administration fiscale, il correspond au taux d'imposition et détermine le pourcentage de vos revenus prélevés pour l'impôt. Il est calculé sur la base de la déclaration de revenus effectuée au printemps (sur les revenus de l'année précédente). Il est modifiable tout au long de l'année, y compris au moment de la déclaration de revenus.

Lire aussi: Quand payer vos impôts fonciers ?

Le montant à payer sera directement prélevé sur votre compte bancaire à partir du 25 septembre 2025 :

• en une seule fois si le montant est inférieur ou égal à 300 € ;
• en 4 échéances, du 25 septembre au 29 décembre 2025, si le montant est supérieur à 300 €.

Pour mettre à jour ou transmettre vos coordonnées bancaires, utilisez le service « Gérer mon prélèvement à la source » dans votre espace particulier du site des impôts.

Tableau récapitulatif des dates importantes

À compter du 1er septembre 2025, les couples mariés ou pacsés se verront appliquer un taux de prélèvement à la source individualisé, sauf option explicite pour le maintien du taux foyer sur l’ensemble de leurs revenus (via l’onglet « Gérer mon prélèvement à la source » ou sur la déclaration des revenus).

Difficultés de paiement : quelles solutions ?

Chaque année, la déclaration d'impôts peut être difficile à appréhender. Il arrive que votre situation actuelle génère des difficultés à payer les impôts de l'année suivante, pour plusieurs raisons : revenus en baisse, perte d'emploi, nouvelle situation familiale, etc. Face à cette situation compliquée, plusieurs solutions existent pour vous accompagner.

Demande de délai de paiement

La première solution pour payer ses impôts quand on a pas d'argent est de demander un délai de paiement. Pour autant, cette solution est pertinente si vos difficultés sont exceptionnelles. Ce délai pour payer ses impôts doit être demandé à titre exceptionnel et dans un laps de temps raisonnable.

Lire aussi: Tout savoir sur le remboursement d'impôts

Comment demander un délai de paiement ?

1. Rendez-vous sur le site impots.gouv.fr et connectez vous sur votre espace particulier à l'aide de votre numéro fiscal (13 chiffres) ou avec FranceConnect.
2. Une fois connecté, il faut aller dans la rubrique «Écrire à l’administration / J’ai un problème concernant le paiement de mon impôt / J’ai des difficultés pour payer».
3. Suivez les instructions données.

Cette démarche peut également être effectuée dans le Centre des Finances Publiques le plus proche de chez vous (retrouvez l'adresse sur votre avis d'imposition).

Pour mettre toutes les chances d'une réponse favorable de votre côté, vous devez vous y prendre le plus rapidement possible, c'est-à-dire dès que vous avez reçu l'avis d'imposition. De plus, vous devez renseigner un dossier complet. Joignez à votre demande les documents suivants :

• un RIB (relevé d'identité bancaire),
• le dernier avis d'imposition reçu,
• bulletins de salaire, facture de vos charges ou tout autre document justifiant que vous rencontrez des difficultés financières et/ou personnelles,
• remplir le "questionnaire difficultés de paiement" sur le site impôts.gouv

L'administration dispose d'un délai de 2 mois maximum pour donner une réponse à votre demande de délai de paiement de vos impôts. Si vous n'avez pas de réponse après ce délai, considérez que votre demande a été rejetée.

En revanche, si votre demande est acceptée, vous allez être notifié de cette décision positive. L'administration vous communique un échéancier avec les dates et les montants des paiements à réaliser et à respecter impérativement.

Remise gracieuse

Si malgré les délais de paiement accordés vous vous trouvez toujours dans l'impossibilité absolue de payer votre impôt, il reste une solution d'aide financière urgente : demander une remise gracieuse de vos impôts directs. La demande de remise gracieuse se fait auprès du centre des finances publiques auquel vous êtes rattaché. Elle est définie par l'article L-247 du Code de Procédures Fiscales comme une remise "partielle ou totale d'impôts directs régulièrement établis lorsque le contribuable est dans l’impossibilité de payer par suite de gêne ou d’indigence".

La remise gracieuse d'impôts peut donc être partielle ou totale. De la même façon que pour obtenir un délai de paiement, vous devez justifier votre demande. Votre situation sera analysée par l'administration.

Conditions pour bénéficier d'une remise gracieuse

Voici quelques éléments / situations qui peuvent jouer en votre faveur pour la recevabilité de votre demande :

• un décalage de la période de paiement de l'impôt
• la perte de vos revenus (chômage)
• toute circonstance exceptionnelle engendrant un besoin d'argent rapidement (décès d'un proche, invalidité, maladie)
• un trop grand écart entre votre dette fiscale et votre niveau de revenu, notamment si vous accumulez des arriérés ou des rappels suite à des contrôles

Votre dossier sera donc examiné en prenant également compte vos antécédents fiscaux en matière de déclaration et de paiement.

Même si une remise gracieuse vous a été accordée, il est important de faire en sorte d'améliorer votre situation financière si elle s'est dégradée. La remise gracieuse n'a pas pour but d'être accordée chaque année.

À qui adresser votre demande de remise gracieuse ?

Dès que votre interlocuteur a reçu votre dossier et examiné vos pièces justificatives, 3 réponses sont possibles :

• Votre demande est rejetée
• Votre demande est acceptée
• La demande est acceptée sous certaines conditions. L'administration peut par exemple exiger le dépôt d'une déclaration si elle n'est pas à jour ou le paiement préalable d'impôts restants à votre charge.

Impôts pour lesquels la remise gracieuse n'est pas possible

La remise gracieuse ne peut pas être acceptée pour les droits d'enregistrement (par exemple les droits de succession) et l'impôt sur la fortune immobilière (IFI).

Sont considérés comme des impôts directs :

• l'impôt sur le revenu,
• l'impôt sur les sociétés,
• la taxe d'habitation et/ou contribution à l'audiovisuel public,
• la taxe foncière,
• l'impôt de solidarité sur la fortune.

Paiement en plusieurs fois

Pour payer ses impôts en plusieurs fois, il s'agit de demander un étalement du paiement de votre impôt. La condition pour que cette demande soit recevable est de justifier une baisse de revenus d'au moins 30%. Les raisons peuvent être par exemple la retraite, la perte de son emploi, un changement de situation familiale (décès, divorce), un congé parental...

Démarches pour payer ses impôts en plusieurs fois

La demande se fait sur le site impots.gouv.fr en remplissant le formulaire de demande de délais de paiement pour cause de baisse des revenus de 30%. Il n'y a pas de date précise pour réaliser la procédure.

Si la demande est acceptée, le paiement de vos impôts s'étale alors jusqu'au 31 mars de l'année suivante. En tant que contribuable, vous êtes libre de demander un échéancier plus court si votre situation le permet. Pour être sûr de tenir vos engagements, vous avez la possibilité de payer par prélèvement automatique (par RIB). L'étalement du paiement des impôts fait l'objet d'un contrat.

Choisir le prélèvement mensuel des impôts locaux

Vous pouvez directement opter pour le prélèvement mensuel de vos impôts. Cette solution est tout à fait possible si le paiement en une seule fois est compliqué pour vous.

Concrètement, le paiement de vos impôts locaux est étalé sur toute l'année (10 mois), de janvier à octobre. Ce sont donc des prélèvements mensuels qui correspondent au dixième de l'impôt dû l'année précédente.

Avant le début des prélèvements, vous êtes informés par courrier de la date et du montant de chaque prélèvement. Dans le cas où votre imposition a augmenté par rapport à l'année précédente, les prélèvements continuent jusqu'à ce que le montant dû soit atteint.

Comment demander le prélèvement mensuel des impôts locaux ?

Vous devez vous rendre sur le site des impôts et suivre le parcours suivant : choisissez la rubrique Particulier / Payer mes impôts, etc. / Je paye mes autres impôts / Le prélèvement mensuel

Demande de délai de paiement des impôts refusée : comment faire ?

Il peut arriver que la décision de l'administration fiscale ne vous donne pas satisfaction. Dans ce cas, la solution est de contacter le conciliateur fiscal. Sa mission est de trouver une solution amiable en cas de litige entre un contribuable et l'administration fiscale.

La saisie du conciliateur fiscal doit s'effectuer par courrier ou par courriel. La lettre doit être adressée "à l'attention du Conciliateur fiscal départemental". Suite à votre demande, le conciliateur peut modifier la décision initialement prise par l'administration fiscale.

Comment obtenir les coordonnées du conciliateur fiscal de votre département ?

1. Rendez-vous dans la rubrique "Contact" du site impots.gouv.fr.
2. Suivez le chemin : Particulier > Votre dossier fiscal (domicile en France)> Autres (dont quitus fiscal, enregistrement etc) > Contacter le conciliateur fiscal
3. Choisissez votre département
4. Cliquez sur "rechercher votre service".

Vous pouvez également retrouver ses coordonnées sur la lettre stipulant la décision de votre demande de délai de paiement.

Saisir le conciliateur ne vous dispense pas du paiement des sommes réclamées par l'administration. Pour autant, le conciliateur départemental s'engage à donner une réponse sous 30 jours après réception de votre saisine.

Si vous n'êtes toujours pas satisfait de sa décision, il vous reste la possibilité de saisir le médiateur des ministères de l’économie et du budget.

Modalités de paiement des impôts

En cas de trop versé du fait du prélèvement à la source, le remboursement du solde de l’impôt sur le revenu est effectué automatiquement par le fisc par virement ou par chèque. Différentes échéances et modalités de paiement existent selon la nature de l’impôt et son montant.

Avec le prélèvement à la source, vous payez votre impôt sur le revenu au fur et à mesure de la perception de vos revenus, sous forme de retenues opérées directement par votre employeur, votre caisse de retraite, France Travail ou tout autre tiers collecteur ; ou, le cas échéant, sous forme d’acomptes prélevés par l’administration fiscale sur votre compte bancaire.

Le calcul de votre impôt sur les revenus perçus en 2024 est effectué suite à votre déclaration de revenus souscrite entre le 10 avril et le 5 juin 2025 (jusqu'au 20 mai en version papier). Ce calcul peut aboutir à un solde restant à payer, après déduction des montants qui vous ont déjà été prélevés à la source en 2024.

Ce montant restant dû est explicitement indiqué sur votre avis d’impôt disponible dans votre espace Particulier à l'été 2025.

Ce solde sera prélevé automatiquement sur le compte bancaire que vous avez communiqué à l’administration fiscale, selon les modalités suivantes :

• Si votre solde d’impôt sur le revenu est inférieur ou égal à 300 €, un seul prélèvement sera effectué sur votre compte bancaire le 25 septembre 2025 ;
• Si votre solde d’impôt est supérieur à 300 €, son paiement sera automatiquement étalé par l’administration fiscale en quatre prélèvements d’égal montant, les 25 septembre, 27 octobre, 27 novembre et 29 décembre 2025.

Le compte bancaire connu de l’administration fiscale est consultable et modifiable sur le site impots.gouv.fr, dans votre espace Particulier, rubrique « Prélèvement à la source » > « Mettre à jour vos coordonnées bancaires ». Pour le premier prélèvement du 25 septembre 2025, la mise à jour de vos coordonnées bancaires peut être effectuée jusqu’au 15 septembre.

Si vous avez signalé une séparation de fait, un divorce ou une rupture de PACS dans votre espace en ligne entre le 1er janvier 2025 et la date d'édition de l’avis, le reste à payer ne sera pas prélevé de manière automatique.

Calendrier de paiement

Chaque année, entre avril et juin, vous devez déclarer vos revenus de l’année précédente. Cette déclaration peut être effectuée en ligne ou sur papier, selon votre lieu de résidence et votre situation. La date limite de cette déclaration varie selon le département et le mode de déclaration (papier ou numérique).

Sur la base de cette déclaration, l’administration fiscale procède à un recalcul de votre impôt. Vous recevrez votre avis d’impôt, qui indique le montant total de l’impôt sur le revenu dû pour l’année passée, à la fin de juillet ou début août dans votre espace personnel sur le site des impôts.

Si le montant prélevé à la source est inférieur à l’impôt réellement dû, vous devrez payer un solde, une régularisation de l’impôt. Si le solde est inférieur ou égal à 300€, le prélèvement se fait en une seule fois autour du 25 septembre 2024. Si le solde est supérieur à 300€, le paiement est étalé sur quatre mois, de septembre à décembre, avec des prélèvements autour du 25 de chaque mois.

Même après avoir réglé un solde dû pour l’année précédente, les prélèvements continuent chaque mois pour l’année en cours, basés sur les revenus de 2023 ajustés.

Dates limites de paiement pour l'IFI

Pour plus d'informations sur vos échéances et le détail des prélèvements, consultez le calendrier de l'administration fiscale.

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