Salaire Net Imposable pour Freelances en France : Guide Complet

Devenir freelance est une voie attrayante pour de nombreux professionnels, offrant flexibilité et autonomie. Cependant, il est crucial de comprendre comment calculer son salaire net imposable pour gérer efficacement ses finances. Cet article vous guide à travers les différents aspects à considérer.

Freelance travaillant sur son ordinateur

Comprendre le Taux Journalier Moyen (TJM)

Le salaire d'un freelance dépend du Taux Journalier Moyen (TJM) facturé à ses clients pour ses services. Le TJM représente la rémunération pour une journée de travail. Voici comment le calculer :

Avoir une idée précise du montant des revenus mensuels souhaités.
Diviser cette somme par le nombre de jours travaillés dans le mois.

Il est également possible de suivre la même méthode pour déterminer le taux horaire.

Pour se faire, vous devez entrer votre Taux Journalier Moyen, le nombre de jours de votre mission et le nombre de mois. Vous pouvez ajouter vos frais professionnels refacturables à votre client, ou non refacturables afin d’optimiser votre restitution.

Simulez votre Taux Journalier Moyen : Découvrez un simulateur de TJM en fonction du salaire brut souhaité, que ce soit en mission à temps plein (sur la base de 220 jours par an) ou en mission à pourcentage (25% de votre temps étant consacré à la prospection et à la recherche de mission).

Les Statuts Juridiques pour Freelances

Le statut de freelance n'est pas un statut juridique en soi, mais un terme désignant un travailleur indépendant. Pour exercer, un freelance doit choisir un statut juridique :

Micro-entreprise
Entreprise individuelle (EI)
Société (SASU ou EURL)

Avant de se lancer, certains indépendants préfèrent tester leur activité en passant par le portage salarial.

Imposition selon le Régime Juridique

Micro-entreprise

En micro-entreprise, l'imposition se fait à l'impôt sur le revenu (IR), sans possibilité d'opter pour l'impôt sur les sociétés (IS). Il est possible d'opter pour le versement libératoire, un prélèvement à la source effectué lors du règlement des cotisations sociales.

Si vous n'optez pas pour le versement libératoire, vous devez déclarer votre chiffre d'affaires annuellement sur la déclaration des revenus n° 2042-C PRO. Un abattement forfaitaire est appliqué sur le chiffre d'affaires avant l'IR :

71 % pour les activités de vente
50 % pour les activités de prestations de services BIC
34 % pour les activités de prestations de services BNC et les activités libérales

Le montant minimum de l’abattement est de 305 €.

Versement libératoire ou imposition classique : Le versement libératoire lisse l'impôt sur l'année, évitant des régularisations importantes. Toutefois, si vous n'êtes pas imposable, cette option peut entraîner le paiement d'impôts inutiles.

Entreprise Individuelle (EI)

Les entreprises individuelles sont soumises à l'IR, mais peuvent opter pour l'IS en s'assimilant à une EURL soumise à l'IS. En EI à l'IR, vous devez déclarer votre bénéfice net dans la déclaration 2042-C Pro, en joignant la déclaration de résultats des BNC (n°2035) et ses annexes.

Si vous exercez une activité artisanale ou commerciale, vous êtes imposé à l'IR dans la catégorie des BIC. Vous pouvez bénéficier du régime réel simplifié si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas certains seuils.

Sociétés (SASU et EURL)

La SASU est soumise de plein droit à l'IS, mais peut opter pour l'IR sous certaines conditions. L'EURL est soumise à l'IR, mais peut opter pour l'IS. En SASU à l'IS, la déclaration n°2065 est obligatoire, et il faut également effectuer la déclaration des bénéfices n°2572 et déposer des déclarations d'acomptes d'IS via la déclaration n°2571.

En SASU à l'IR, le freelance est personnellement imposé à l'IR au titre des bénéfices de la société, déclarés dans la déclaration des revenus professionnels 2042-C Pro.

Le Portage Salarial

En portage salarial, le freelance est considéré comme un salarié et bénéficie du même statut fiscal. Ses revenus sont soumis au régime réel d'imposition, et les prélèvements sont effectués à la source par l'employeur.

Autres Taxes à Payer en Freelance

En plus de l'impôt sur le revenu ou sur les sociétés, les freelances doivent s'acquitter d'autres taxes :

TVA : Tous les indépendants peuvent choisir d’être assujettis à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA).
CFE : La Contribution Foncière des Entreprises est un impôt local.
CVAE : La Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises est un impôt local dû par les entreprises en fonction de leur chiffre d’affaires.
Contribution à la formation professionnelle : Une charge obligatoire pour tous les travailleurs indépendants.

Charges Sociales et Frais Professionnels

Le calcul du salaire du freelance impose de prendre en compte certains paramètres notamment le statut fiscal, les charges sociales, ainsi que les frais professionnels. En effet, le taux d’imposition dépend du régime choisi.

Le fait de travailler en freelance n’exonère pas des charges sociales. Elles sont déduites du chiffre d’affaires du freelance. Toutefois, le niveau des charges peut faire l’objet d’une diminution ou d’une exonération au travers d’aides octroyées au freelance. Ainsi, cette exonération peut réduire les coûts des charges sociales et augmenter leur revenu net disponible.

Les frais professionnels, notamment les frais de fourniture de bureau, les frais de communication, ainsi que ceux engagés pour les déplacements sont déductibles du chiffre d’affaires selon la forme juridique sous laquelle exerce le professionnel. A noter : Il est nécessaire de conserver les reçus des frais professionnels.

En tant que salarié porté, vous pouvez bénéficier du remboursement des frais professionnels refacturables ou non. Il suffit de renseigner le type de note de frais, la date, et déclarer l’ensemble de vos dépenses facilement et rapidement. Toutes les notes de frais sont encadrées par l’URSAFF. Une application dédiée permet de saisir directement vos frais en photographiant les justificatifs. Les frais sont déclarés pour le mois et les remboursements ont lieu toutes les semaines. Pour les frais refacturables, le remboursement se fait au paiement de la facture de frais par le client.

Pour tout achat supérieur à 500€ et pour du matériel informatique par exemple, vous devez être en CDI de portage et avoir une facture au nom de votre société de portage pour bénéficier du remboursement.

Frais professionnels en portage salarial

Optimisation Fiscale et Exemples Concrets

L’optimisation fiscale est un aspect essentiel pour maximiser le revenu net en tant que freelance. Voici quelques exemples concrets :

Michel : Manager de transition indépendant, TJM de 1 200 € pour une facturation mensuelle de 13 000 € HT. Il opte pour un lissage de ses revenus sur 12 mois et utilise le PERCO pour épargner jusqu’à 7 624 € par an.
Jean : TJM de 650 € pour un CA mensuel de 13 000 €. Son conseiller AD’Missions identifie une enveloppe de frais non refacturables pour optimiser son rendu financier.
Sandra : TJM de 450 € pour une activité qui lui rapporte 9 000 € de CA HT par mois. Elle utilise le dispositif du Chèques Emploi Service Universel (CESU) pour financer la garde d’enfant de son fils et pense à utiliser chaque année les dispositifs fiscalement avantageux que sont le Plan d’Epargne Entreprise (PEE) et le Plan d’Epargne pour la Retraite Collectif (PERCO).

Ces exemples montrent comment une planification financière et une optimisation fiscale peuvent améliorer significativement le revenu net d'un freelance.

Optimisation salariale & fiscale : Ad’missions vous offre un suivi par un conseiller en ressources humaines dédié, de la facturation à la gestion de vos frais jusqu’aux versements de vos salaires. Votre délégué(e) régional(e) vous conseille et vous aide dans le développement de votre activité, vous accompagne dans vos formations et vous conseille sur la recherche de mission.

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