Simulation du Salaire d'un Gérant de SARL en France

Que vous soyez porteur de projet, créateur d’entreprise ou dirigeant en activité, il est essentiel de comprendre le coût de votre protection sociale, c'est-à-dire le poids de vos cotisations sociales. Cette donnée dépend notamment du statut que vous avez choisi (travailleur non-salarié ou assimilé salarié) ainsi que de votre niveau de rémunération.

Si vous souhaitez bénéficier du statut d’assimilé salarié, vous devez choisir la société par actions simplifiée (SASU ou SAS) ou la société à responsabilité limitée (à condition que vous soyez minoritaire). Si vous êtes actuellement en activité, un simulateur peut vous permettre de prendre connaissance du coût de votre protection sociale et de le mettre en perspective avec l’étendue des garanties dont vous bénéficiez. Il pourra vous encourager à envisager, le cas échéant, un changement de statut social.

Rémunération : les stratégies préférées des dirigeants pour mieux se payer en 2025

Outils de Simulation des Charges Sociales

Il existe des outils de calcul des charges sociales pour les assimilés salariés versus travailleurs non salariés. Ces simulateurs de cotisations sociales demandent un minimum d’informations.

Pour l’onglet « Travailleur non-salarié » :

Rémunération annuelle: Votre bénéfice annuel si vous êtes en entreprise individuelle ou associé d’une société soumise à l’impôt sur le revenu, ou vos revenus nets annuels et les dividendes soumis à charges sociales (si vous êtes gérant majoritaire de SARL/EURL ou en EIRL soumise à l’impôt sur les sociétés).
Nature de l’activité exercée: commerciale, artisanale ou libérale.

Pour l’onglet « Assimilé salarié » :

Lire aussi: Le Contrôle Budgétaire

Salaire brut annuel: Votre salaire net, augmenté des charges sociales salariales.
Taux de cotisation « Accident du travail - Maladie Professionnelle »: Qui dépend de votre activité (un lien est fourni).

La ligne « salaire net calculé » de l’onglet « assimilé salarié » permet d’obtenir rapidement un salaire net théorique en partant du salaire brut. L’objectif consiste à ajuster le salaire « brut » afin que le « net » calculé soit identique à la rémunération nette perçue par le TNS.

Les résultats des simulations sont détaillés dans chaque onglet concerné (« Simulateur TNS » et « Simulateur salarié »). Ce dernier onglet comporte également une comparaison de chaque statut social en fonction de différents critères. Choisir le statut le moins coûteux n’est pas forcément la bonne solution.

Infographie Gérant Majoritaire EURL SARL

L'EURL : Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée

L'EURL est une vraie société, disposant d’une personnalité juridique distincte de celle de son unique associé et gérant. Le fonctionnement de l'EURL est totalement différent selon que l'EURL est à l'Impôt sur le Revenu (IR) ou à l'Impôt sur les Sociétés (IS).

EURL à l'Impôt sur le Revenu (IR)

Lorsqu'aucune option n'est faite pour que l'EURL soit à l'Impôt sur les Sociétés (IS), l'EURL est à l'Impôt sur le Revenu (IR). Les associés ne paient pas « personnellement » d'impôt sur leurs bénéfices. À la place, ce sont les associés de ces sociétés qui doivent payer l'impôt.

Tout d'abord, le seul moyen pour le gérant de se rémunérer est de percevoir les bénéfices de la société. Il n'est donc pas possible de prévoir une rémunération ou des dividendes lorsque l'EURL est à l'IR. L’avantage principal de l'EURL à l’IR réside dans sa simplicité : il n’y a qu’un seul contribuable, qu’une seule déclaration, et qu’un seul impôt à payer.

EURL à l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Le gérant d'EURL à l'IS a la possibilité de se verser une rémunération pour ses fonctions de direction, et cette rémunération est déductible du résultat de la société. En tant que dirigeant d'une société à l'IS, le gérant bénéficie automatiquement d'un abattement fiscal de 10% sur sa rémunération, au titre des frais professionnels. Opter pour l'IS offre une plus grande flexibilité.

Calcul du Revenu Net Global en EURL

En EURL, le revenu net global qui revient à l'unique associé et gérant est déterminé de manière différente, selon que l'EURL est à l'IR ou à l'IS.

Chiffre d’affaires: La somme de tous les paiements que l'EURL a reçus de ses clients, tout au long de l’année.
Bénéfice imposable (EURL à l'IR): S’obtient en retirant du chiffre d’affaires les cotisations sociales ainsi que les autres frais et charges déductibles.

En pratique, le revenu imposable est indiqué dans le bilan comptable de l'EURL et n’a donc pas à être calculé à la main.

En cas d’option pour l’Impôt sur les Sociétés (IS), l'EURL devra personnellement payer l’Impôt sur les Sociétés (IS), sur ses propres bénéfices. Avant de calculer l’IS, il faut préalablement déterminer le résultat fiscal, aussi appelé « bénéfice imposable ». Il s’obtient en déduisant du chiffre d’affaires toutes les charges déductibles. Cela comprend la rémunération (ou « salaire ») du dirigeant, les cotisations sociales sur la rémunération, ainsi que les autres charges et frais de fonctionnement déductibles.

En pratique, ce calcul est réalisé au sein du bilan comptable, qui est communiqué à l'administration fiscale lors de la déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. Une fois que l'on connaît le résultat fiscal, il faut calculer l’IS.

Barème de l'Impôt sur les Sociétés (IS) (2025)

Tranche de résultat fiscal	Taux
De 0 € à 42 500 €	15%
Au-delà de 42 500 €	25%

La première tranche du barème s’applique à la fraction de résultat fiscal comprise entre 0 et 42 500 €, au taux de 15%. La seconde tranche du barème s’applique à la fraction de résultat fiscal supérieure à 42 500 €, au taux de 25%.

Prenons l'exemple d'une EURL ayant un résultat fiscal de 45 000 €. Il va falloir appliquer au résultat fiscal les taux de chaque tranche du barème dans laquelle il se situe.

Affiliation à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI)

Le gérant et unique associé de l'EURL est automatiquement affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI). Les règles qui encadrent ses cotisations sociales ainsi que les prestations sociales auxquelles il a droit sont donc celles des « travailleurs indépendants » (ou TNS, pour Travailleurs Non Salariés).

Calcul des Charges Sociales en EURL

Lorsque l'EURL est à l'IR, les charges sociales sont calculées sur le bénéfice imposable, tel qu'il figure dans son bilan comptable. Dans ce cas, le bénéfice imposable de l'EURL va donc permettre de calculer à la fois l'impôt sur le revenu et les cotisations.

Si l’EURL est à l’IS, la base qui sert au calcul des cotisations sociales est constituée de la rémunération du gérant, ainsi que des dividendes, lorsque le gérant décide de s'en verser.

Le taux global des cotisations sociales est d'environ 45% du revenu imposable (soit environ 30% du revenu brut). Toutefois, ce taux global tend à décroître à mesure que le revenu augmente. Ainsi, un travailleur indépendant ayant un revenu imposable proche de 70 000 € ne paiera qu'environ 43% de cotisations sociales. Celui ayant un revenu imposable proche de 80 000 € ne paiera qu'environ 42% de cotisations sociales, etc.

Droits à la Protection Sociale du Gérant

Le gérant et unique associé de l'EURL bénéficie d’une protection sociale complète grâce aux cotisations qu’il paie au régime de sécurité sociale des indépendants. Il bénéficie ainsi notamment :

du remboursement des frais de santé (environ 65%, le reste pouvant être pris en charge par une mutuelle santé)
d'une couverture en cas d'arrêt de travail (arrêts-maladie, invalidité, décès)
des droits pour la retraite

Il ne cotise cependant pas pour le chômage et en cas de baisse de l'activité.

Cotisations Minimales Forfaitaires

Le régime de sécurité sociale des indépendants prévoit un montant minimal forfaitaire de cotisations qui est toujours dû, même en l'absence de revenu.

Stratégies de Rémunération en EURL à l'IS

Lorsque l’EURL est à l’IS, le gérant décide de la rémunération qu'il souhaite se verser en contrepartie de ses fonctions de direction. La rémunération n’est encadrée d’aucun formalisme. Le gérant peut ainsi décider de se verser sa rémunération annuelle en une ou plusieurs fois.

Une première stratégie consiste à attribuer au gérant une rémunération correspondant à la totalité du « bénéfice disponible » (chiffre d'affaires - charges et frais de fonctionnement). Comme la rémunération est déductible, l’EURL enregistrera un résultat annuel de 0 €.

Une seconde stratégie consiste à limiter la rémunération, afin d’enregistrer un bénéfice et de pouvoir verser des dividendes. Si les deux stratégies sont valables, on observe que la stratégie avec dividendes est la plus optimisée à partir de niveaux élevés de bénéfice disponible (environ 115 000 € pour une personne célibataire sans enfant).

Calcul de l’Impôt sur le Revenu (IR) sur la Rémunération du Gérant

Comme tout revenu perçu par une personne physique, la rémunération du gérant est soumise à l’Impôt sur le Revenu (IR). Lors de la déclaration annuelle de revenus, la rémunération (ou « salaire ») du gérant sera ainsi ajoutée aux autres revenus de son foyer fiscal. L'administration calculera ensuite l’impôt sur le revenu du foyer, avec application des taux progressifs du barème et prise en compte du nombre de parts fiscales.

Calcul du Montant Distribuable en Dividendes

Si l'EURL réalise un bénéfice après avoir payé ses frais et charges de fonctionnement, la rémunération du gérant et les cotisations sociales, ce bénéfice sera soumis à l’Impôt sur les Sociétés (IS). Le montant qui reste après paiement de l’IS prend alors le nom de « bénéfice net » et peut être distribué sous la forme de dividendes.

Une fois l’exercice comptable clôturé, le bilan comptable de l'EURL indique le résultat de l’exercice, qui peut être soit un bénéfice net, soit un déficit (en cas de pertes). L’unique associé de l'EURL doit alors officiellement approuver les comptes de l’exercice et décider de l’affectation du résultat dans un document appelé « PV (ou acte unilatéral) d'approbation des comptes et d'affectation du résultat ».

Calcul de l'Impôt sur les Dividendes

Dans un régime classique d'imposition des dividendes, par exemple en SASU, les dividendes sont soumis aux prélèvements sociaux au taux de 17.2%. En EURL, seule la partie des dividendes qui est inférieure à 10% du capital social et du compte courant d’associé suivra le régime classique d'imposition des dividendes. Pour la fraction supérieure à 10% du capital social et du compte courant d’associé, les dividendes seront bien taxés fiscalement au taux fixe de 12.8% d’impôt (ou au barème avec abattement, en cas d’option), mais pas aux prélèvements sociaux au taux de 17.2%.

En limitant sa rémunération au profit des dividendes, le gérant évite l'impôt sur le revenu sur les tranches élevées du barème (30, 41 et 45%) et paie à la place l'impôt sur les sociétés au taux de 15% (ou 25%) sur son résultat fiscal, puis la partie fiscale de la flat tax (12.8%) sur le bénéfice distribué en dividendes.

La TVA en EURL

Comme tout professionnel qui propose des biens ou des services sur un marché, l'EURL est potentiellement soumise à la TVA (« Taxe sur la Valeur Ajoutée »). Seuls les professionnels peuvent être soumis à la TVA, et non les particuliers. L’assujettissement à la TVA ne concerne en principe que les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse certaines limites. Toutefois, il est possible d’opter pour être soumis à la TVA dès le premier euro de chiffre d’affaires.

Niveaux de Chiffre d’Affaires Rendant la TVA Obligatoire en 2025

Activité	Chiffre d'affaires (HT)
Achat-revente (dont la restauration)	85 000 €
Prestations de service	37 500 €

Tant que le chiffre d’affaires reste inférieur aux limites indiquées et qu’aucune option pour la TVA n’est réalisée, la TVA ne doit pas être facturée aux clients. On dit alors que l'EURL est en « franchise en base de TVA ».

Fonctionnement de la TVA

Lorsqu'une entreprise est soumise à la TVA, elle doit facturer à ses clients le prix de sa prestation, plus le pourcentage de TVA applicable, soit 20% dans la très grande majorité des cas. Cette TVA payée par les clients s'appelle la « TVA collectée ».

Par ailleurs, sur chaque achat professionnel réalisé, l'entreprise paie elle-même de la TVA au commerçant (ex : un déjeuner professionnel, une facture d'accès à internet, une licence pour un logiciel). Cette TVA payée aux fournisseurs s'appelle la « TVA déductible ».

Lors de la déclaration de TVA, le montant de TVA devant être réglé aux impôts correspond à la TVA collectée moins la TVA déductible.

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