Tableau de Financement : Modèle Excel et Guide Complet

Le tableau de financement est un outil de gestion essentiel pour toute entreprise. Il s’agit d’un document comptable dont l’objectif est de faire état de l’origine de la variation du patrimoine d’une entreprise entre deux dates. Alors, comment vous y prendre concrètement pour élaborer ce document ? Grâce à cet article, mais aussi notre modèle de tableau de financement Excel à télécharger, devenez incollable sur le sujet.

Qu'est-ce que le Tableau de Financement ?

Outil plus qu'utile pour faire sa comptabilité soi-même, le tableau de financement est un document comptable dont l’objectif est le suivant : faire état de l’origine de la variation du patrimoine d’une entreprise entre deux dates. Le tableau de financement, également appelé tableau emploi-ressources, s’établit à la fois à partir d’éléments à long terme et à court terme. Un plan de financement est prévisionnel (alors que le tableau de financement est rétrospectif). Par conséquent, il s’établit dans le cadre de la création ou de la reprise d’une entreprise, dans le but d’évaluer la rentabilité du projet, mais aussi de solliciter des emprunts.

Pourquoi Établir un Tableau de Financement ?

Document précieux, le tableau de financement contient nombre d’informations financières indispensables au pilotage de l’entreprise :

• La capacité d’autofinancement (CAF) : Il s’agit de la somme que l’entreprise est en mesure de dégager pour son propre financement (Résultat net de l'exercice comptable + dotations aux amortissements).
• Les cessions d’immobilisation : Cela concerne l’ensemble des immobilisations que l’entreprise cède sur la période concernée, souvent pour raisons économiques.
• L’augmentation des capitaux propres : L’augmentation de capital ou apports, en numéraire ou en nature, et l’augmentation des autres capitaux propres, c’est-à-dire les subventions d'investissement ou d'équipement perçues durant l’exercice.
• Les emprunts, ou augmentation des dettes financières : Faites figurer le montant initial des emprunts contractés au cours de la période concernée.
• La Variation du Fonds de Roulement Net Global (FRNG) : La soustraction des emplois stables aux ressources stables permet d’obtenir la Variation du Fonds de Roulement Net Global (FRNG).

Si le résultat est positif, inscrivez-le dans la partie emploi. Il s’agit du schéma idéal. En effet, cela signifie que votre gestion est saine puisque vos ressources stables parviennent à financer vos emplois stables. Si le résultat est négatif, reportez-le dans la partie ressources.

Les Composantes Essentielles du Tableau de Financement

Le Plan de Financement Initial

Le plan de financement initial est indispensable pour garantir la disponibilité des fonds nécessaires au lancement de votre entreprise. En identifiant les besoins d'investissement et les ressources de financement, il assure un équilibre financier entre fonds propres et emprunts. Ce tableau financier, élaboré avant le démarrage de l'activité, répertorie les besoins initiaux en investissements, trésorerie et besoin en fonds de roulement, ainsi que les sources de financement prévues. Il a pour objectif de s'assurer que vous disposez de suffisamment de ressources financières pour démarrer votre activité. C'est un des tableaux financiers qui composent le business plan.

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Il se situe au jour "zéro", c'est-à-dire avant le démarrage effectif de l'activité, et présente :

• L'ensemble des besoins nécessaires au démarrage :
  • Les investissements (frais d'établissements, droit au bail, matériel, etc.).
  • La trésorerie pour parer aux imprévus et couvrir certaines dépenses (loyer, primes d'assurances, etc.) et avances d'argent à réaliser (TVA sur les investissements par exemple).
  • Le besoin en fonds de roulement (BFR) : décalage de trésorerie prévisible entre les dépenses et les encaissements.

Les besoins ainsi définis doivent être totalement couverts par des ressources durables. Les deux colonnes du plan de financement initial doivent donc avoir le même total.

Le Plan de Financement Prévisionnel à 3 Ans

Ce tableau prévisionnel établit une projection de l’activité de l’entreprise sur les 3 années qui suivront sa création. Il recense les nouveaux besoins et les nouveaux financements (ou ressources stables) qui apparaîtront au cours des 3 années. Ces projections sont basées sur des hypothèses réalistes : le plan de financement prévisionnel ne se réalisera donc pas nécessairement, mais donne un aperçu des perspectives de financement de l’entreprise, en fonction de la croissance attendue. Dans certains cas, lorsque cela est pertinent, ce plan de financement prévisionnel est établi sur une durée autre, par exemple 7 ans.

Comment Établir le Premier Tableau ?

Le plan de financement initial prend la forme d’un tableau divisé en deux colonnes : les besoins et les ressources. Tous les montants sont exprimés hors taxe. Dans la première colonne, on liste tous les besoins nécessaires au lancement de l’activité :

• Les investissements, qui incluent les frais de démarrage et les investissements corporels, incorporels et financiers (ex : matériel, brevets, droit au bail pour un local commercial…).
• La trésorerie de démarrage, qui permettra de couvrir des dépenses comme les loyers ou les primes d’assurance.
• Le besoin en fonds de roulement (BFR).

La deuxième colonne recense les modalités de financement de ces besoins :

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• Les fonds propres : apports en capital, apports en compte courant d’associé, subventions et primes.
• Les fonds empruntés : prêts bancaires et autres prêts.

Comment Établir le Second Tableau ?

Le second tableau exprime les variations de l’actif circulant, et se construit par similitude avec le bas du bilan fonctionnel. Les informations présentes dans cette partie révèlent les avances de fonds permettant notamment de financer les stocks, ainsi que les délais de paiement.

Pour chacun des postes, l’inscription dans le tableau suit la règle suivante :

• Variation d’un élément de l’actif :
  • si elle est positive, il s’agit d’un besoin de financement ;
  • si elle est négative, il s’agit d’un dégagement de ressources.
• Variation d’un élément du passif :
  • si elle est positive, il s’agit d’un dégagement de ressources ;
  • si elle est négative, il s’agit d’un besoin de financement.

Enfin, nous distinguons plusieurs parties dans ce tableau.

Sources de Financement : Interne et Externe

Il existe plusieurs possibilités pour financer votre projet et vous lancer. Le financement interne reste la source de financement la plus simple et la plus privilégiée.

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Financement Interne

• Le capital social de l’entreprise : Lors de la création, les associés investissent un certain nombre de ressources, nécessaires au fonctionnement de leur société. Celles-ci peuvent prendre la forme d’apports en numéraire (c’est à dire un apport de sommes d’argent) et/ou d’apports en nature (brevets, biens meubles ou immeubles, savoir-faire…). En contrepartie de ces apports, les associés reçoivent des titres dans la société. Qu’il s’agisse d’un apport en numéraire ou d’un apport en nature, l’entrepreneur sera plus crédible s’il apporte à son entreprise, notamment vis-à-vis des futurs bailleurs et partenaires.
• L’augmentation de capital de l’entreprise : Elle permet d’apporter des fonds supplémentaires à la société. L’objectif peut-être d’augmenter la capacité d’emprunt de l’entreprise. Il peut aussi s’agir de faire face à des dettes accumulées en cas d’exercice déficitaire.
• Le compte courant d’associés : Il permet à un associé de prêter des fonds à la société sous forme de sommes déposées sur le compte de celle-ci.

Financement Externe

Si le financement interne n’est pas possible ou s’il ne suffit pas, il existe des alternatives.

• Love Money : C'est une source de financement sollicitée auprès de sa famille, de ses amis… Il s’agit d’un excellent levier permettant de compléter un apport personnel. Les montants d’investissement sont variables, de quelques centaines d’euros à plusieurs milliers d’euros, et l’argent collecté s’ajoute aux fonds propres de l’entreprise.
• Prêt bancaire professionnel : Plus classique, ce mode de financement n’en reste pas moins important. Afin de financer son besoin d’équipement, immobilier ou de trésorerie, l’entrepreneur peut recourir à un prêt bancaire professionnel. Le versement peut être effectué en une seule fois ou en plusieurs échelons selon la nature du besoin. Dès que tous les fonds ont été versés, le remboursement commence.
• Aides et Prêts : Prêts à moyen ou à long terme, de prêt pour la création d’entreprises ou PCE ou de prêts d’honneur sans garantie, sans caution et sans intérêt (ou au taux très bas) destinés à couvrir les besoins non physiques d’une entreprise (trésorerie initiale, fonds de roulement…). Leur remboursement varie souvent entre 2 et 5 ans avec une possibilité de différé de 6 mois dans certains cas.
• Aides de Pôle Emploi : NACRE, ACCRE… destinées aux personnes au chômage, porteurs de projets viables ou repreneurs d’entreprises.
• Aides fiscales : Octroyées par l’État ou les collectivités territoriales.
• Levée de fonds : A défaut, vous pouvez effectuer une levée de fonds afin de renforcer vos fonds propres. Attention toutefois, cela ne vous concerne uniquement si vous créez une société.

Modèles Excel Gratuits à Télécharger

Pour vous accompagner dans l’élaboration de votre tableau de financement, plusieurs modèles gratuits sont disponibles en téléchargement :

• Modèle de plan de financement initial
• Modèle de plan de financement à 3 ans

Ces modèles vous aideront à structurer et à compléter votre plan de financement de manière efficace.

Logiciels pour Élaborer Votre Tableau de Financement

Plusieurs logiciels peuvent vous aider à élaborer votre tableau de financement :

• Sage Active : Logiciel de gestion et de comptabilité qui centralise toutes vos données financières et vous aide à gérer efficacement votre entreprise grâce à l'analyse pertinente de nombreux indicateurs, générée par IA.
• MyReport : Outil de business intelligence qui fait gagner un temps précieux aux DAF et évite les risques d’erreurs en centralisant toutes les données, en facilitant leur analyse et en produisant des rapports clairs et lisibles.

Ces outils peuvent simplifier et automatiser la création de votre tableau de financement.

Conseils pour Valider Votre Prévisionnel

Après avoir complété votre prévisionnel, il est essentiel de vérifier la cohérence de votre projet :

• Assurez-vous de n’avoir oublié aucune information.
• Vérifiez que votre résultat est bénéficiaire.
• Assurez-vous que votre trésorerie est positive.

Ces vérifications vous aideront à valider votre prévisionnel et à assurer la viabilité de votre projet.

Tableau Récapitulatif des Besoins et Ressources

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