À partir de quel âge doit-on faire sa déclaration d'impôts en France ?

La question de l'âge auquel on doit effectuer sa première déclaration de revenus en France est cruciale pour de nombreux jeunes adultes. En général, la majorité fiscale intervient à 18 ans, mais des options de rattachement au foyer fiscal des parents existent sous certaines conditions. Cet article vous guide à travers les règles et les choix possibles pour optimiser votre situation fiscale.

Quand remplir votre première déclaration de revenus ?

Choix entre 18 et 25 ans

Entre 18 et 20 ans, vous avez le choix entre former votre propre foyer fiscal et donc remplir votre première déclaration de revenus ou rester rattaché au foyer de vos parents. Ce choix reste possible jusqu'à 25 ans, mais seulement si vous justifiez du statut étudiant. Au-delà, vous serez obligé de remplir votre propre déclaration de revenus.

Réception d'un courrier des impôts

Vous recevez un courrier en avril si vous remplissez les conditions suivantes :

Vous avez 20 ans et plus
Vous étiez rattaché au foyer fiscal de vos parents l'année passée.

Dans ce cas, vous devez créer votre espace particulier en ligne avec le numéro fiscal et le numéro d'accès fournis. Choisissez un mot de passe et ajoutez un revenu fiscal de référence égal à 0.

Si vous ne recevez pas de courrier des impôts, vous pouvez appeler le service d'information des impôts pour obtenir vos identifiants de connexion.

Lire aussi: Guide TVA et TTC

Service d'information des impôts: 0809 401 401 (Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. Service gratuit + prix appel)

Pourquoi opter pour le rattachement au foyer fiscal de vos parents ?

Que vous viviez encore avec vos parents ou non, vous pouvez demander à être rattaché à leur foyer fiscal si vous remplissez les conditions d'âge (moins de 21 ans ou moins de 25 ans si vous êtes toujours en poursuite d'études). En cas de rattachement, vos parents devront ajouter vos revenus aux leurs dans leur déclaration. En contrepartie, ils continueront de bénéficier de la majoration de parts du quotient familial qui leur était attribuée quand vous étiez encore mineur. Il s'agit donc avant tout d'une possibilité offerte pour faire baisser le montant de leur impôt, mais ça n'est pas la seule !

A noter : c'est à l'enfant majeur de demander le rattachement au foyer fiscal de ses parents. Pour être rattaché à leur foyer, vous devez renoncer à être imposé personnellement. Votre demande de rattachement doit être rédigée par vos soins sur papier libre, signée et remise à vos parents. Elle servira de justificatif à présenter au fisc en cas de contrôle fiscal.

Avec la mise en place du prélèvement à la source, vous pouvez signaler le rattachement de votre enfant sur votre espace en ligne, rubrique " Gérer mon prélèvement à la source" disponible dans votre " Espace Particulier ", puis cliquez sur " Actualiser suite à une hausse ou une baisse des revenus". Ceci permettra d'ajuster immédiatement votre taux et, si vous en avez, vos acomptes. Cette démarche ne se substitue cependant pas à votre déclaration de revenus.

Pension alimentaire : une alternative au rattachement

Si vous n'êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents mais dépendez encore de leur soutien financier, vous pouvez toucher une pension alimentaire de leur part. Il vous faut alors la déclarer comme un revenu. Cette solution n'est pas limitée dans le temps : vos parents peuvent vous verser une pension alimentaire tant que votre niveau de revenus le justifie. La déduction maximale autorisée au titre du versement d'une pension alimentaire à un enfant majeur est de 5888 € en 2018.

Lire aussi: TVA à partir du TTC

Si votre enfant effectue sa propre déclaration et n'a pas de revenus suffisants, vous pouvez lui verser une pension alimentaire. Il n'est pas nécessaire que vous l'hébergiez. Mais vous devez fournir la preuve du versement effectif de la pension alimentaire et de l’état de besoin de votre enfant (absence de revenus suffisants).

Si votre enfant est célibataire, vous pouvez déduire vos dépenses dans la limite de 6 794€ par enfant.

Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant divorcé (ou veuf) et chargé de famille, vous pouvez déduire jusqu'à 13 588 €.

Si vous subvenez seuls aux besoins de votre enfant marié ou pacsé, vous pouvez déduire 13 588 €. Les beaux-parents ne doivent pas subvenir à l'entretien du couple.

Si l'enfant vit sous votre toit durant toute l'année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire un montant forfaitaire (4 039€ au titre de l'année 2024) sans justificatif (le double si votre enfant est marié ou pacsé).

Lorsque l'hébergement de l'enfant ne porte que sur une fraction de l'année, cette somme forfaitaire doit être réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé devant être retenu.

À noter : Vous ne pouvez pas bénéficier à la fois du rattachement et de la déduction de la pension alimentaire.

Rattachement au foyer fiscal ou pension alimentaire ?

Vous hésitez entre ces deux options ? Sachez que l'impact se fera surtout ressentir sur la feuille d'impôt de vos parents, si ces derniers sont imposables...

Rattachement : Avantages et inconvénients

En vous rattachant à leur foyer, vos parents devront ajouter vos revenus aux leurs. En contre-partie ils continueront de bénéficier de la même majoration de parts de quotient familial que quand vous étiez mineur.

Les + : une économie d'impôt potentielle pour vos parents pouvant atteindre 1551 € pour les foyers fiscaux avec 2 enfants maximum ou 3102 € pour les foyers avec 3 enfants ou plus. Les montants indiqués correspondant au plafonnement du quotient familial et pas d'impôt à payer pour vous.
Les - : aucun avantage fiscal pour les foyers non imposables, une économie d'impôt qui peut être réduite par l'ajout des revenus perçus par l'enfant majeur et une option soumise à une limite d'âge (voir ci-dessus).

Attention ! Certains revenus d'enfants rattachés ne doivent pas être déclarés. C'est le cas des indemnités de stages et des revenus des apprentis, dans la limite de 17 892 € et des salaires des lycéens ou étudiants dans la limite de 4495 € pour 2018 (au-delà de ces montants, les sommes sont imposables et doivent être déclarées).

Pension alimentaire : Avantages et inconvénients

Si vos parents optent pour le versement d'une pension alimentaire, cela signifie qu'ils déclarent le montant qu'ils vous versent en charge déductible. Cela a pour effet de réduire le montant de leur revenu soumis à impôt. De votre côté, vous devrez remplir votre propre déclaration et y indiquer le montant qu'ils vous ont versé.

Les + : une économie d'impôt pour vos parents allant de 824 à 2650 € selon leur niveau d'imposition, pas de limite d'âge : vos parents peuvent vous verser une pension alimentaire tant que votre niveau de ressources le justifie et comme vous formez votre propre foyer fiscal, vos demandes d'aides comme les APL seront étudiées à partir de vos seules ressources et non pas de celles de vos parents.
Les - : une diminution du nombre de parts pour le foyer fiscal de vos parents, une solution a priori moins intéressante pour les foyers ayant 3 enfants ou plus et fortement imposés et vous devrez penser à déclarer cette pension dans vos revenus imposables.

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Revenus à déclarer et exonérations

Vous devez déclarer tous les revenus que vous avez perçus. Les revenus comprennent les salaires, les revenus professionnels ou non professionnels, les pensions y compris les pensions alimentaires perçues et retraites, les revenus de capitaux mobiliers, les revenus fonciers, les plus-values mobilières et immobilières… Vous pouvez déduire des charges, des réductions et des crédits d’impôt dont les pensions alimentaires que vous avez versées, vos dons, vos frais de garde d’enfant de moins de 6 ans et les dépenses pour l'emploi de salarié(s) à domicile…

Principaux revenus imposés

Les revenus perçus pour une activité salariée. Si cette activité est exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.), vous ne serez imposé que sur les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de 3 fois le montant du SMIC mensuel, soit 5 318 € pour 2024.
Les revenus d'activité non salariée tels que bénéfices non commerciaux (BNC), bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices agricoles (BA) (exemples : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant).
Les indemnités et gratifications de stage en entreprise, ainsi que les salaires perçus dans le cadre d'un apprentissage au-delà d’une limite annuelle (exemple : 21 273 € pour 2024).
Les allocations d'année préparatoire et les allocations d'institut universitaire de formation des maîtres (IUFM).
Les bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés.

Principaux revenus exonérés

Si vous êtes âgés de moins de 25 ans au 1er janvier de l'année d'imposition, les revenus perçus pour une activité salariée, exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.) si le total de ces revenus est inférieur ou égal à la limite annuelle de 3 fois le montant mensuel du SMIC (soit 5 318 € pour 2024).
Les salaires perçus dans le cadre de votre apprentissage, dans la limite annuelle fixée (21 273 € pour 2024).
Les indemnités des stages obligatoires de moins de 3 mois, faisant partie intégrante de votre cursus scolaire.
Les gratifications versées aux stagiaires (en application de l'article L. 124-6 du code de l'éducation), dans la limite du montant annuel du SMIC (21 273€ pour 2024).
Les bourses d’études accordées suivant des critères sociaux.
L’aide personnalisée au logement (APL).

Revenus perçus par les apprentis/stagiaires et/ou étudiants

Vous déclarez en ligne et vous percevez des salaires en tant qu’apprentis/stagiaires OU étudiants : Vous devez simplement déclarer la totalité des revenus perçus. L’abattement appliqué à ces revenus sera automatiquement calculé si vous avez coché la case correspondant à votre situation.
Cochez la case “ apprentis/stagiaires “ si tous vos revenus relèvent exclusivement d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel. Vous bénéficierez d’un abattement de 21 273 € sur les revenus perçus en rémunération de votre contrat d’apprentissage/stage.
Cochez la case “ étudiants “ si vous aviez moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et que tous vos revenus relèvent exclusivement d’une activité exercée pendant l’année scolaire/universitaire ou durant les congés scolaires/universitaires. Vous bénéficierez d’un abattement de 5 318 € sur vos revenus ainsi perçus.
Attention, vous ne pouvez cocher qu’une seule case. En cas d'erreur, vous pourrez rectifier selon les modalités précisées dans « Je veux corriger la déclaration que j'ai déjà déposée. Comment procéder ? ».
Vous avez perçu des salaires en tant qu’apprentis/stagiaires ET étudiants : Si une ligne comporte des revenus perçus à la fois en tant qu'étudiant et en tant qu'apprenti/stagiaire, vous pouvez dupliquer cette ligne afin de déclarer séparément les revenus perçus en tant qu'étudiant et ceux perçus en tant qu'apprenti/stagiaire.

Où s'adresser pour faire sa première déclaration ?

Désormais la déclaration des revenus se fait sur le site impots.gouv.fr. Pour y accéder vous avez besoin de votre numéro fiscal. Celui-ci vous sera attribué par l'administration fiscale sur demande auprès du guichet de votre centre des finances publiques ou en remplissant le formulaire de création d'accès à l'espace particulier.

La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

En cas de difficulté, selon votre besoin, vous pouvez utiliser l'un des dispositifs d'aide suivants :

Site des impôts : Pour poser votre question à un agent de l'administration fiscale, vous pouvez passer par la messagerie sécurisée en vous connectant à votre espace Particulier et en cliquant sur « Messagerie sécurisée » (en haut à droite de la page). Vous pouvez aussi demander un rendez-vous avec le service compétent.
Brochure des impôts : Elle indique, pour chaque rubrique, les lignes et cases concernées, avec une image de la partie de la déclaration où elles se trouvent.
Téléphone : Vous pouvez contacter votre service des impôts des particuliers. Son numéro est indiqué sur votre avis d'imposition. En cas de difficultés pour remplir votre déclaration, vous pouvez contacter le service d'information des impôts (numéro non surtaxé) : 0809 401 401 (Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. Service gratuit + prix appel).
Espace France Services : Vous pouvez retrouver des agents des services des impôts dans les espaces France Services. Les agents des espaces France Services proposent aussi un accompagnement et vous guident dans vos démarches en ligne.
Mairie : Des permanences avec des agents des services fiscaux sont organisées en mairie.

Comment déclarer son enfant majeur à charge aux impôts ?

Cocher la case correspondant au rattachement fiscal de l'enfant majeur Lors de leur déclaration de revenus, les parents doivent indiquer le rattachement fiscal de leur enfant majeur en remplissant la case correspondante.
Déduire une pension alimentaire si l'enfant a fait le choix de déclarer ses propres revenus ;
Indiquer les frais de scolarité éligibles à une réduction d'impôt.

En cas de doute, il est conseillé de faire une simulation sur le site des impôts ou de contacter les services des impôts.

En résumé

La première déclaration d'impôts est une étape importante. Comprendre les règles de rattachement, les options de pension alimentaire et les revenus à déclarer vous permettra de faire les choix les plus judicieux pour votre situation et celle de vos parents.

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