Calcul des cotisations retraite Agirc-Arrco selon la quotité hebdomadaire (temps plein/partiel) : assiette, tranches, taux appelés et acquisition de points

En France, le système des retraites repose sur les deux régimes obligatoires que sont le régime de base et le régime de retraite complémentaire. En parallèle de la retraite de base, le régime Agirc-Arrco permet d’acquérir des points qui se transformeront, le moment venu, en pension complémentaire. Comprendre le fonctionnement de ces cotisations, leurs taux et leur répartition entre salarié et employeur aide à mieux anticiper sa retraite, mais aussi à interpréter correctement son bulletin de salaire.

Les cotisations AGIRC-ARRCO sont des cotisations sociales obligatoires versées par les employeurs et les salariés du secteur privé pour financer la retraite complémentaire. Les cotisations de retraite complémentaire représentent bien plus qu’une simple ligne sur la fiche de paie : elles constituent un pilier essentiel du futur revenu des salariés du secteur privé.

Assiette des cotisations et impact de la quotité de travail

Les cotisations Agirc-Arrco sont prélevées sur la rémunération brute des salariés du secteur privé. L’assiette des cotisations correspond à l’ensemble des éléments de rémunération sur lesquels sont calculées les cotisations Agirc-Arrco. Les cotisations Agirc-Arrco sont calculées sur les éléments de rémunération constituant l’assiette des cotisations de la retraite de base. Les cotisations Agirc-Arrco sont donc calculées à partir du montant brut des salaires.

Des cotisations Agirc-Arrco sont prélevés sur : les salaires, les primes, les indemnités de fin de contrat de travail à durée déterminée, les indemnités de congés payés, les indemnités compensatrices de congés payés, de compte épargne temps ou de RTT, les indemnités de non-concurrence, les indemnités liées à la rupture du contrat de travail pour la fraction des sommes entrant dans l’assiette des cotisations de la Sécurité sociale, les avantages en argent et en nature (qui ne sont pas des remboursements de frais professionnels), les pourboires.

À temps partiel, en accord avec votre employeur, vous pouvez cotiser au régime Agirc-Arrco sur la base d’un salaire correspondant à un temps plein. Vous obtenez ainsi un nombre de points identique à celui que vous auriez acquis dans le cadre d'un travail à temps plein. Dans certains cas, lorsque vous êtes dispensé d'exercer en tout ou partie votre activité, vos cotisations restent malgré tout calculées sur la base de votre rémunération à temps plein.

Plafond de Sécurité sociale, tranches et quotité

L’assiette des cotisations Agirc-Arrco est divisée en tranches de salaire, en fonction du montant du plafond de la Sécurité sociale. Le plafond de la Sécurité sociale est un montant de référence (barème) pris en compte pour le calcul de certaines prestations sociales. Il est fixé chaque année par arrêté.

En 2025 s’appliquent les limites inférieures et supérieures suivantes : Tranche 1 Limite supérieure (PMSS) Par mois 3.925 € Année 2025 47.100 € Tranche 2 Limite inférieure (PMSS) Limite supérieure (8 PMSS) Par mois 3.925,00 € 31.400,00 € Année 2025 47.100 € 376.800 €. Cotisations pour tout statut Valeurs tranches Tranche 1 de 0 € à 3.925,00 € Tranche 2 de 3.925,00 € à 31.400,00 €.

Tranche 1 Limite supérieure (PMSS) Par mois 3.428 € Année 2022 41.136 € Tranche 2 Limite inférieure (PMSS) Limite supérieure (8 PMSS) Par mois 3.428 € 27.424 € Année 2022 41.136 € 329.088 €. Réévalué chaque année au 1er janvier, ce PASS a été maintenu pour 2022 (en raison du contexte économique lié à la crise sanitaire) au même niveau que celui de 2021. Il s’élève donc à 41 136 euros.

Les cotisations Agirc-Arrco ne sont pas calculées sur la totalité du salaire sans limite. Les cotisations Agirc-Arrco sont calculées en appliquant des taux spécifiques aux tranches de salaire 1 et 2. Les salariés cotisent donc sur une ou deux tranches selon leur revenu. La majorité des salariés, dont le salaire ne dépasse pas le plafond, cotisent uniquement sur la tranche 1.

Taux contractuels, taux appelés et contributions (CEG, CET)

Le taux de cotisation est un pourcentage appliqué sur l’assiette des cotisations. Ce pourcentage varie en fonction de la tranche de l’assiette des cotisations. Le taux de cotisation correspond au taux de calcul des points multiplié par le taux d’appel, soit 127 %. Le taux d’appel est fixé à 127 %. Le surcroît des cotisations qui résulte de l’application du taux d’appel ne permet pas d’obtenir des points de retraite, sa fonction est de contribuer au financement du régime.

Le système de cotisation Agirc-Arrco prévoit deux tranches de salaire et deux taux de cotisation. Tranche 1 : jusqu’au plafond de la Sécurité sociale Taux de cotisation = Taux de calcul des points x Taux d’appel. 7,87 % = 6,20 % x 127 %. Tranche 2 : comprise entre 1 et 8 plafonds de la Sécurité sociale Taux de cotisation = Taux de calcul des points x Taux d’appel. 21,59 % = 17 % x 127 %.

Lorsque l’entreprise applique les taux minimas légaux, nous aurons le tableau suivant : Libellé cotisations Bases Total Taux Salarial Patronal Retraite Tranche 1 Tranche 1 7,87 % 3,15 % 4,72 % Retraite Tranche 2 Tranche 2 21,59 % 8,64 % 12,95 % CEG (Contribution d’équilibre Général) Tranche 1 2,15 % 0,86 % 1,29 % CEG (Contribution d’équilibre Général) Tranche 2 2,70 % 1,08 % 1,62 % CET (Contribution d’équilibre Technique) Tranche 1 0,35 % 0,14 % 0,21 % CET (Contribution d’équilibre Technique) Tranche 2 0,35 % 0,14 % 0,21 %.

À ces taux de cotisations s’ajoutent : la contribution d’équilibre général (CEG) et la contribution d’équilibre technique (CET). Ces deux cotisations sont réparties à hauteur de 40 % à la charge du salarié et 60 % à la charge de l’employeur. La CET s’applique sur la tranche 1 et la tranche 2 pour tout salarié dont la rémunération dépasse le plafond de la Sécurité sociale. Seules les cotisations correspondant aux taux de calcul des points (part salariale +part employeur) servent au calcul des points de retraite.

Répartition employeur/salarié et cas spécifiques cadres

La répartition des cotisations est de 60/40 : 40 % pour la part salariale et 60 % pour la part employeur. Cette répartition s’applique sauf dispositions dérogatoires prévues par une convention de branche ou un accord d’entreprise. Des entreprises ou secteurs d’activité ont décidé dans le passé de cotiser à des taux supérieurs aux taux obligatoires des cotisations afin que leurs salariés acquièrent des droits à la retraite plus importants.

Cotisations salariés cadres Valeurs tranches Tranche 1 de 0 € à 3.925,00 € Tranche 2 de 3.925,00 € à 31.400,00. Libellé cotisations Bases Total Taux Salarial Patronal APEC Tranche 1+ Tranche 2 0,060 % 0,024 % 0,036 %. Assiette de la cotisation APEC : rémunération des cadres dans la limite de 4 fois le plafond de la sécurité sociale. Concernant l’assurance-décès cadre, la circulaire AGIRC-ARRCO ne l’évoque désormais plus.

Les cotisations pour la retraite complémentaire Agirc-Arrco sont dues sur les rémunérations de tous les salariés, non-cadres et cadres, cotisant au régime général de Sécurité sociale ou à la Mutualité sociale agricole. Assiette forfaitaire ou particulière Les cotisations Agirc-Arrco de certaines catégories de salariés peuvent être déterminées sur la base d’une assiette forfaitaire ou particulière ou selon des modalités spécifiques, notamment : Salariés occupés à temps partiel et cotisant sur un salaire temps plein.

Mécanisme à points : acquisition, valeur d’achat, valeur de service

Tout au long de votre carrière, vous obtenez des points de retraite via le versement obligatoire de cotisation de retraite Agirc-Arrco. C’est le nombre total des points acquis qui déterminera le montant annuel de votre future retraite complémentaire. Les cotisations (part salariale + part employeur) versées par votre employeur donnent droit à des points de retraite complémentaire. Vos points de retraite acquis sont comptabilisés sur votre compte de points de retraite.

Calcul des points de retraite complémentaire Trois éléments entrent dans le calcul des points de retraite : l’assiette des cotisations, le taux de calcul des points, la valeur d’achat d’un point. Nombre de points = Assiette des cotisations x Taux de calcul des points / Valeur d’achat d’un point. Le taux qui permet de déterminer le nombre de points s’appelle taux de calcul. Sur votre bulletin de salaire figure le taux de cotisation (part salariale + part patronale). Il correspond au taux de calcul des points multiplié par le taux d’appel.

Valeur annuelle du prix d’achat du point Agirc-Arrco 2026 20,1877 € 2025 20,1877 € 2024 19,6321 € 2023 18,7669 € 2022 17,4316 € 2021 17,3982 € 2020 17,3982 € 2019 17,0571 €. Le prix d’acquisition du point Agirc-Arrco est déterminé chaque année en fonction du taux d’évolution du salaire moyen des ressortissants du régime, éventuellement corrigé d’un facteur de soutenabilité et en tenant compte de la situation économique et du marché du travail.

Calcul du montant de la pension Lors de votre demande de pension, votre nombre de points retraite acquis au cours de votre carrière est multiplié par la valeur de service du point. La valeur de service du point Agirc-Arrco est fixée à 1,4386 €. Vous êtes salarié du secteur privé et vous liquidez votre retraite à taux plein. Vous avez acquis tout au long de votre carrière un total de 4100 points. Votre pension annuelle brute s’élèvera à 4 100 x 1,4386 = 5 898,26 €, soit environ 491,52 € brut par mois.

Exemples chiffrés (quotité hebdomadaire et tranches)

Vous percevez en 2026 un salaire brut annuel de 52 000 €. Votre salaire étant supérieur au PASS, vous cotiserez sur les deux tranches Agirc-Arrco. Le taux appelé correspond au taux réellement prélevé sur votre salaire brut. Taux appelé = Taux contractuel × 127 %.

Exemple : Si votre rémunération annuelle est de 75 500 € en 2026, vos cotisations (salariales et patronales) sont les suivantes : (48 060 € x 7,87 %) + (75 500 - 48 060 €) x 21,59 %) = 9 706,62 €. Et votre nombre de points acquis au cours de l'année est calculé ainsi : (48 060 € x 6,20 %) + (75 500 - 48 060 €) x 17 %) = 7 644,52 / 20,1877 = 378,67 points retraite en 2026.

Prenons un exemple concret pour un salarié non-cadre percevant un salaire brut mensuel de 3 000 € en 2025. 1. Identifier la tranche concernée Le salaire se situe en dessous du plafond de la Sécurité sociale (3 864 €). Seule la tranche 1 s’applique. 2. Appliquer le taux d’appel Le taux global sur la tranche 1 est de 7,87 %, partagé entre employeur (4,72 %) et salarié (3,15 %). Cotisation totale = 3 000 × 7,87 % = 236,10 €. Dont part salariale = 3 000 × 3,15 % = 94,50 €. 3. Déterminer les points acquis En 2025, la valeur d’acquisition du point Agirc-Arrco est fixée à 19,6320 €. Le taux contractuel servant à l’acquisition de points sur la tranche 1 est de 6,20 %. Montant servant à générer des points = 3 000 × 6,20 % = 186 €. Nombre de points obtenus = 186 ÷ 19,6320 = ≈ 9,47 points par mois.

Quotité hebdomadaire, temps partiel et assiettes particulières

Avant le 1er janvier 2019, les assiettes de cotisation des salariés étaient différentes en fonction de leur statut (non-cadre-ou cadre). Depuis sa fusion en 2019, l'Agirc-Arrco ne comporte plus de référence catégorielle. En d'autres termes, elle ne distingue plus le salarié cadre du salarié non-cadre. Tous les salariés du secteur privé cotisent à la retraite complémentaire, qu’ils soient cadres ou non-cadres.

Assiette forfaitaire ou particulière Les cotisations Agirc-Arrco de certaines catégories de salariés peuvent être déterminées sur la base d’une assiette forfaitaire ou particulière ou selon des modalités spécifiques, notamment : Salariés occupés à temps partiel et cotisant sur un salaire temps plein.

Périodes non travaillées, rachats, points gratuits

Certaines périodes non travaillées et non cotisées peuvent, sous certaines conditions, être assimilées à des périodes de cotisations à la retraite. Ainsi, notamment, les périodes suivantes donnent lieu à l'attribution de points gratuits, c'est-à-dire sans cotisation en contrepartie : Périodes d'arrêt de travail supérieures à 60 jours consécutifs pour maladie, maternité, adoption ou accident du travail au cours desquelles vous avez perçu des indemnités journalières ou une pension d'invalidité ou une rente d’accident du travail ou de maladie professionnelle correspondant à un taux d’incapacité des 2/3 au moins. Périodes de chômage indemnisé par l'allocation d'aide au retour à l'emploi (ARE) ou l'allocation de sécurisation professionnelle (ASP) ou l'allocation de solidarité spécifique (ASS). Périodes de chômage partiel de plus de 60 heures (consécutives ou non) dans la même année.

Le rachat de points est possible pour les années d’études supérieures et les années incomplètes. Deux conditions doivent être remplies pour pouvoir racheter des points Agirc-Arrco : le rachat doit porter sur les périodes pour lesquelles un versement a déjà été effectué auprès du régime de base. la demande de rachat doit être présentée avant le point de départ de sa retraite complémentaire. Il est possible de racheter jusqu’à 140 points par année d’études supérieures ou année incomplète, dans la limite de trois années.

Règles pratiques de calcul et vérifications

Montant des cotisations = Assiette des cotisations x Taux de cotisation. Les cotisations Agirc-Arrco sont calculées en appliquant des taux spécifiques aux tranches de salaire 1 et 2. Le taux appelé correspond au taux réellement prélevé sur votre salaire brut. Lecture : Le taux appelé correspond au taux réellement prélevé sur le salaire brut. Seule la part correspondant au taux contractuel (100 %) permet d’acquérir des points AGIRC-ARRCO.

Chaque année, les salariés peuvent consulter leur relevé individuel de situation sur le site www.agirc-arrco.fr. Ce document récapitule : le nombre total de points acquis les périodes d’activité prises en compte, et les éventuels compléments (chômage indemnisé, maladie, maternité, etc.). En cas d’erreur, il est recommandé de contacter la caisse Agirc-Arrco dont dépend l’entreprise, ou de fournir ses bulletins de salaire pour rectification.

Vous pouvez faire une estimation du montant de votre pension de retraite complémentaire dans votre espace personnel : Retraite complémentaire Agirc-Arrco : espace personnel. La pension de retraite complémentaire est versée le 1er jour ouvré de chaque mois. Vous pouvez demander à bénéficier de votre pension de retraite complémentaire à partir de l'âge minimum légal de départ à la retraite si vous avez droit à une retraite de base à taux plein de l'Assurance retraite.

Tableau récapitulatif (taux et assiettes applicables)

Élément	Tranche 1	Tranche 2
Assiette 2025	0 à 3.925 €/mois (47.100 €/an)	3.925 à 31.400 €/mois (376.800 €/an)
Taux appelé retraite	7,87 % (3,15 % sal. / 4,72 % empl.)	21,59 % (8,64 % sal. / 12,95 % empl.)
CEG	2,15 % (0,86 / 1,29)	2,70 % (1,08 / 1,62)
CET	0,35 % (si salaire > PMSS)	0,35 %
Valeur d’achat du point	20,1877 € (2026)
Valeur de service du point	1,4386 €

Conformément à leurs engagements passés, certaines entreprises appliquent des taux de cotisation supérieurs à ceux mentionnés ci-dessus. Certains gains comme l’intéressement, la participation et les stock-options ne sont pas soumis à cotisations pour la retraite. Cela a pour effet de réduire les droits à pension des salariés.

Fusion des régimes et compte de points unique

Depuis le 1er janvier 2019, tous les salariés obtiennent des points Agirc-Arrco et chaque salarié ne possède plus qu’un seul compte de points. Si vous étiez salarié avant cette date, vous aviez des points Arrco et, éventuellement, des points Agirc. L’ensemble des points obtenus auprès des régimes Agirc et Arrco ont été intégralement repris par le régime Agirc-Arrco : Les points Arrco ont été repris à l’identique et sont devenus des points Agirc-Arrco. Les points Agirc ont été convertis en points Agirc-Arrco. La calculette de conversion vous permet de convertir vos points Arrco et Agirc en points Agirc-Arrco.

Les cotisations de retraite complémentaire constituent la base du financement du régime Agirc-Arrco, qui vient s’ajouter à la retraite de base versée par la Sécurité sociale. Ce système par points assure une logique de solidarité tout en restant proportionnel aux revenus cotisés.

Points clés à retenir pour la quotité hebdomadaire

Les cotisations Agirc-Arrco sont calculées à partir du montant brut des salaires, selon deux tranches adossées au plafond de la Sécurité sociale.
Le taux appelé correspond au taux réellement prélevé sur votre salaire brut et intègre le taux d’appel de 127 % ; seule la part contractuelle génère des points.
À temps partiel, il est possible, avec l’employeur, de cotiser sur une assiette temps plein pour maintenir l’acquisition de points.
La CEG et la CET complètent les prélèvements et ne génèrent pas de droits, tout en participant à l’équilibre du régime.
Nombre de points = Assiette x Taux de calcul des points / Valeur d’achat du point ; montant de la pension = Points x Valeur de service.

Entre assiette, tranches de salaire, taux contractuels, contributions d’équilibre et mécanisme des points, le système est technique mais cohérent. Une chose est certaine : toutes les cotisations versées ne génèrent pas de droits, et le rendement dépend de plusieurs paramètres clés.

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