Quand faut-il payer les impôts sur le revenu : calendrier fiscal

Il est bientôt l'heure de déclarer ses revenus de 2025. Comme chaque année, l'arrivée du printemps est accompagnée par la campagne de déclaration des revenus, permettant à la Direction générale des Finances publiques (DGFiP) de calculer le montant d'impôts de chaque contribuable au titre de l'année 2025.

Pour l'impôt 2026 (sur vos revenus 2025), la campagne de déclaration et les opérations qui suivent s'étalent sur plusieurs mois. La campagne des impôts sur le revenu doit démarrer début avril. Cette campagne durera plusieurs semaines.

Calendrier de la déclaration

La déclaration en ligne est accessible depuis avril 2021 et les dates varient selon le mode de déclaration, que ce soit une déclaration des revenus sur papier ou en ligne. L'administration fiscale doit officialiser le calendrier précis au début du mois d'avril.

Pour l'heure, Bercy n'a pas officiellement confirmé les dates limites, mais elles devraient comme toujours différer selon le département de résidence. Si l'on s'en tient aux années précédentes, les départements classés de 1 à 19 ainsi que les contribuables non résidents en France devraient pouvoir déclarer leurs revenus en ligne jusqu'à la troisième semaine du mois de mai. Ce devrait être jusqu'à fin mai pour les départements 20 à 54, et jusqu'à début juin pour tous les autres.

La date butoir concernant les déclarations en ligne pour les départements de 1 à 19 était pour l'année 2021, fixée à mai 2021. Pour les départements de 20 à 54, la date butoir était le 1er juin 2021 et pour les départements de 55 à 976, la date était fixé jusqu'au 8 juin 2021. La date butoir concernant les déclarations sur papier était pour le 20 mai 2021.

Une fois les échéances passées, la déclaration en ligne reste consultable et modifiable courant juin, ce qui permet de corriger un oubli ou une erreur. Dès que les avis d’imposition 2026 sur les revenus 2025 sont mis à disposition, il est possible de corriger sa déclaration de revenus, en cas d'erreur ou d'oubli sur des revenus perçus ou des dons, pensions ou autres sommes versées. En cas d’erreur ou d’oubli, la DGFiP ouvre chaque année son service de correction en ligne début août. Comme chaque année, en cas d'erreur ou d'oubli, il sera possible de corriger la déclaration initiale tout au long du deuxième semestre 2026.

Avis d'imposition, remboursement et solde à payer

L'envoi des avis intervient traditionnellement entre la fin juillet et la fin août. Après la déclaration de revenus du printemps, l’administration met à disposition l’avis d’impôt entre le 24 juillet et le 31 juillet 2026 pour la très grande majorité des contribuables. L’avis récapitule ce qui a déjà été prélevé à la source, le montant total de l’impôt dû, la date limite de paiement s’il reste un solde, ainsi que l’échéancier des prélèvements si un complément doit être réglé.

Après la déclaration des revenus 2025 effectuée au printemps dernier, l’administration fiscale établit le montant définitif de l’impôt dû en 2026. L’impôt 2026 sur vos revenus 2025 a, en principe, déjà été prélevé au fil de l’année 2025 (sur salaire, pension, ou via des acomptes). Après la déclaration, l’administration peut constater que vous avez trop payé au fil de l’année. Dans ce cas, elle procède à un remboursement au cours de l’été, directement sur le compte bancaire connu de la DGFiP.

La Direction générale des Finances publiques rembourse les trop-perçus d’impôt sur le revenu, lorsque le montant prélevé à la source (PAS) est supérieur au montant total de l’imposition pour l’année 2025. Le remboursement d’impôt par l’administration fiscale est automatique. Il sera effectué le 24 ou le 31 juillet 2026, par virement bancaire, si vous avez renseigné vos coordonnées bancaires (RIB) lors de la déclaration de revenus au printemps dernier. Pour connaître le montant remboursé, il faut se référer à son « avis de situation déclarative à l’impôt 2026 sur les revenus 2025 », édité en fin de déclaration des revenus. Le montant du remboursement figure aussi sur l’avis d’imposition, disponible entre fin juillet et début septembre 2026, dans l’encadré bleu foncé de la première page.

Attention aux arnaques ! Pour certains contribuables, il peut y avoir un surplus d’impôt à régler. Par exemple si les montants prélevés à la source en 2025 étaient insuffisants ou encore si l’avance de réductions et crédits d’impôt reçue en janvier de cette année était trop élevée (lorsque les dépenses donnant lieu à ces avantages fiscaux ont diminué en 2025 par rapport à 2024).

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Modalités de paiement du solde

Si les sommes déjà prélevées à la source en 2025 sont inférieures à l’impôt finalement dû sur vos revenus 2025, un solde reste à payer après traitement de votre déclaration 2026. Le paiement de l’impôt sur le revenu dépend d’un calendrier spécifique intégrant la déclaration de printemps, l’avis d’impôt de l’été, un éventuel remboursement ou, au contraire, un solde à régler à la rentrée. Autrement dit, on ne paie plus l’impôt sur le revenu en une seule fois comme auparavant. Une partie est prélevée chaque mois sur les salaires, pensions ou revenus de remplacement, puis l’administration fait les comptes l’année suivante, après la déclaration.

Si vous devez moins de 300 euros à l'administration fiscale, alors le paiement sera effectué en une fois, au mois de septembre. La plupart du temps, ce virement depuis votre compte bancaire est automatique. Si vous devez plus de 300 euros, la totalité du reste à charge sera payée en quatre fois : un quart le 25 septembre, un quart le 26 octobre, un quart le 25 novembre et un quart le 29 décembre.

Le prélèvement à la source permet de payer l’impôt au fur et à mesure, mais il reste une régularisation annuelle après la déclaration de revenus. Oui. Le prélèvement à la source permet de payer l'impôt au fur et à mesure, mais il reste une régularisation annuelle après la déclaration de revenus. Si un solde reste dû après la déclaration, il est prélevé à partir de septembre.

La mise à jour annuelle du taux de prélèvement à la source intervient officiellement le 1er septembre. En pratique, la référence à retenir pour un règlement en ligne est le 20 septembre : « Le prélèvement sur votre compte bancaire aura lieu à compter du 25 septembre. »

Avances et réductions d'impôt

Pour un donateur, le point important est le suivant : la réduction d’impôt liée à un don n’efface pas automatiquement, mois par mois, le prélèvement à la source appliqué sur vos revenus courants. Elle est prise en compte lors de la régularisation annuelle, après votre déclaration de revenus. Il existe toutefois un mécanisme d’avance. L’administration verse en janvier une avance de 60 % sur certaines réductions et crédits d’impôt récurrents, dont les dons, calculée sur la base de la déclaration antérieure.

Pas directement. La réduction d’impôt liée à votre don est intégrée lors de la régularisation après la déclaration annuelle.

Accès et correction après la déclaration

En pratique, la correction est possible tout au long du deuxième semestre 2026. En cas d’erreur ou d’oubli, la DGFiP ouvre chaque année son service de correction en ligne début août.

Erreurs et oublis sur votre déclaration d'impôts : comment corriger ?

Dates pratiques et repères

Début de la campagne de déclaration : jeudi 9 avril (lancement de la campagne).
Déclaration en ligne : avril - mai/juin selon département (dates précises annoncées début avril par la DGFiP).
Avis d'imposition : entre le 24 juillet et le 31 juillet 2026 pour la majorité des contribuables.
Remboursement des trop-perçus : versement automatique le 24 ou le 31 juillet 2026 si RIB renseigné.
Mise à jour du taux PAS : 1er septembre.
Paiement du solde < 300 € : en une fois en septembre.
Paiement du solde ≥ 300 € : en quatre fois (25/09, 26/10, 25/11, 29/12).
Référence pratique pour paiement en ligne : 20 septembre (pour prélèvement à compter du 25 septembre).

Échéances pour d'autres impôts et entreprises

Pour la bonne marche de l’activité professionnelle, tout entrepreneur doit connaître les différentes échéances à honorer concernant la fiscalité. Ainsi, pour éviter tout incident de paiement ou de pénalités, il conviendra de bien connaître les échéances liées à la TVA, à l’impôt sur les sociétés et il peut être difficile de bien retenir les différentes échéances du calendrier fiscal. Tout particulier doit également être en mesure de connaître les différentes échéances fiscales, afin d’être en règle avec l’administration fiscale.

Les obligations des entreprises : on parle de liasse fiscale, lorsqu’une entreprise doit réaliser une déclaration à la fin de son exercice comptable, trois mois et 15 jours après la clôture de l’exercice. Une entreprise doit notamment respecter les échéances concernant l’impôt sur les sociétés. Elle devra également s’acquitter de différentes échéances comme la TVA ou différents impôts comme les impôts locaux par exemple.

Quelques exemples de dates pour la déclaration de l’année 2021 : lorsque l’exercice fiscal s’arrête le 30 septembre, la date de paiement est fixée le 15 janvier. Lorsque l’exercice s’arrête le 31 octobre 2020, la date de paiement est fixée le 15 février et ainsi de suite. Ces échéances concernent la limite de télépaiement du solde de l’impôt sur les sociétés, notamment pour la contribution sociale via le relevé de solde n° 2572.

Lorsque l’exercice est clos le 31 janvier 2020 ou le 21 janvier 2021, le paiement sera effectué le 15 mai et pourra être rallongé au 30 juin, en raison de la pandémie de coronavirus. Concernant la taxe sur les véhicules de sociétés, la période d’imposition se calque sur l’année civile et se situe entre le 15 janvier et le 24 janvier 2021. Une entreprise qui dépend du régime réel d’imposition, devra télédéclarer et télépayer la date, sur l’annexe n° 3310 A de la déclaration de TVA. Une autre échéance importante concerne les revenus mobiliers en provenance des valeurs mobilières qu’une entreprise possède.

Tableau récapitulatif - Dates limites et situations

Échéance	Contribuables concernés / Remarque
Début campagne	Début avril (lancement, exemple : 9 avril)
Déclaration en ligne	Avril - mai/juin selon département (dates précises début avril)
Avis d'imposition	Entre le 24 et le 31 juillet 2026 (majorité)
Remboursement trop-perçu	24 ou 31 juillet 2026 (si RIB renseigné)
Mise à jour taux PAS	1er septembre
Paiement du solde < 300 €	En une fois en septembre
Paiement du solde ≥ 300 €	Quatre fois : 25/09, 26/10, 25/11, 29/12

Pour plus d'informations sur vos échéances et le détail des prélèvements, consultez le calendrier de l'administration fiscale. Qui peut m'aider ? Vous avez une question ? Questions ?

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