Atterrissage Budgétaire : Définition et Importance en Finance
Vers la fin de l'année, les entreprises et les experts-comptables passent à la clôture annuelle des comptes. C'est un moment stratégique pour les dirigeants d’entreprises qui, en lien avec leurs experts-comptables, se doivent de faire le point sur l’activité de l’année écoulée. Chiffre d’affaires, charges, postes de coûts, conjoncture ou encore stratégie interne à l’entreprise, c’est le moment de mettre à plat sa feuille de route pour envisager l’avenir avec sérénité.
En fin d’année, l’atterrissage budgétaire consiste à mettre à jour les prévisions en fonction des résultats de l’année écoulée et des objectifs à venir. Les entreprises qui sont sujettes à des obligations de communication liées à la clôture annuelle des comptes sont particulièrement concernées. C'est durant cette période qu'il faut mettre à jour les prévisions selon les résultats de l'année et les nouveaux objectifs fixés.
Très souvent, cet exercice est jugé fastidieux par les équipes en place, que ce soient les opérationnels ou les directions administratives et financières. Cette tâche prend beaucoup de temps à réaliser que ce soit sur le plan opérationnel ou au niveau des directions administratives et financières. De fait, il s’agit de rassembler l’ensemble des chiffres de l’année écoulée au sein des différentes fonctions de l’entreprise afin de dresser un état des lieux pertinent de la situation.
Cet état des lieux sera notamment le point de départ au réajustement de la stratégie de l’entreprise. Pour rassembler les chiffres de l'année et dresser un état des lieux pertinent de la situation, les entreprises ont souvent recours au rolling forecast. Le rolling forecast permet d'établir des prévisions sur des périodes glissantes. Il s’agit d’opérer des prévisions en budget glissant, généralement sur plusieurs trimestres glissants, sans se focaliser exclusivement sur la fin d’année.
Le rolling forecast permet d'obtenir les données nécessaires à la mise en place et aux réajustements des prévisions budgétaires pour la fin de l'année et pour l'année à venir. Comme vu un peu plus haut, l'atterrissage budgétaire est l'action à effectuer en fin d'année pour améliorer ou réajuster les prévisions budgétaires en fonction des résultats obtenus. Il s'agit d'établir de nouvelles mesures après avoir analysé les résultats de l'année et défini les nouveaux objectifs.
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Processus et Objectifs de l'Atterrissage Budgétaire
Pour mieux comprendre les distorsions par rapport à ce qui était prévu et ce qui a été réalisé, il faut confronter les chiffres du budget avec les chiffres à jour. Le budget pourra alors être optimisé par rapport aux mois restants avant la clôture annuelle des comptes. Après avoir étudié les écarts entre les objectifs à atteindre et ceux obtenus, le dirigeant d'entreprise et l'expert-comptable travaillent ensemble pour mettre au point de nouvelles stratégies.
Selon les activités de l'entreprise, tout ce qui concerne les prévisions budgétaires peut être revu. Qui dit atterrissage budgétaire dit aussi nouvelle prévision budgétaire. Les prises de décision suivant les analyses des résultats obtenus comportent bien évidemment des risques comme des opportunités. Il s'agit d'un travail collectif effectué entre les chefs d'entreprises, les experts-comptables et les contrôleurs de gestion.
En résumé, voici les étapes clés de l'atterrissage budgétaire :
- Collecte des données : Rassembler tous les chiffres de l'année écoulée.
- Analyse des écarts : Comparer les chiffres réels avec les prévisions initiales.
- Réajustement des prévisions : Mettre à jour les prévisions pour la fin de l'année et l'année suivante.
- Définition de nouvelles stratégies : Élaborer de nouvelles mesures pour atteindre les objectifs.
La mise en place d'un rolling forecast facilite grandement ce processus, permettant une adaptation continue des prévisions tout au long de l'année.
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