Auto-Entrepreneur vs Portage Salarial: Quel Statut Choisir en France?

L’auto-entrepreneur est le moyen le plus simple de créer son entreprise et de lancer son activité en freelance, alors que le portage salarial permet de devenir consultant indépendant avec la sécurité du salarié (CDD ou CDI) et sans contraintes administratives ou comptables. Débuter une activité, c’est aussi trouver le statut le plus adapté à son projet professionnel. Pas d'inquiétude, ce comparatif vous aide à comprendre les différences entre le portage salarial et l’auto-entreprenariat. Faire le bon choix grâce à toutes nos informations!

Portage salarial et auto entreprise : quelles différences ?

Qu'est-ce que le Portage Salarial?

Le portage salarial permet d’exercer son activité de manière autonome et indépendante. Vous bénéficiez des avantages du statut de salarié tout en ayant peu de contraintes administratives. Le portage salarial opère uniquement avec des entreprises et non pas des particuliers.

La facturation et la gestion de vos missions ou prestations sont confiées à une société de portage. Elle s’occupe de la partie administrative à votre place, vous signez un contrat de travail et devenez « salarié porté ». La société est votre employeur, elle vous verse un salaire mensuel. Elle en prélève ensuite un pourcentage (la commission) et les cotisations sociales. Les deux sont généralement calculés en fonction de votre chiffre d’affaires.

Un contrat de prestation de service doit être établi entre vous, vos clients et la société de portage qui facturera aux clients. Le rôle de la société de portage consiste donc à vous aider en prenant en charge des tâches parfois fastidieuses telles que les démarches administratives ou la tenue de la comptabilité. Le portage salarial, c’est une relation contractuelle tripartite entre une entreprise de portage salarial, une entreprise cliente et vous.

Un contrat de travail est tout d’abord établi entre vous et l’entreprise de portage salarial, ensuite un second contrat, soit un contrat de prestation de service signé entre la société de portage et l’entreprise cliente. Le contrat de travail peut, lorsque cela est nécessaire, être complété par une convention d’adhésion dans laquelle seront définies l’ensemble des modalités de refacturation ou d’honoraires.

Bon à savoir : Depuis l'ordonnance du portage salarial du 2 avril 2015, le salarié n’a plus besoin d’être cadre : le contrat de travail pour un portage salarial s’applique pour un CDD et pour un CDI. Enfin, le salaire minimum est de 2 749,50 euros brut (75 % du plafond mensuel de la sécurité sociale).

Avantages du Statut de Salarié Porté

Un des grands avantages d’être un salarié porté est l’autonomie et la flexibilité que vous avez. Vous restez libre quant au choix de vos clients. De plus, la négociation des contrats sur les modalités de vos missions et des honoraires est entièrement à votre main. Ce statut vous confère un avantage intéressant sur le plan financier. En effet, vous obtenez une rémunération mensuelle qui vous permet d’avoir un revenu régulier. Par ailleurs, à l’inverse d’un auto-entrepreneur, vous n’êtes soumis à aucun plafond de votre chiffre d’affaires annuel.

Très enviée par les travailleurs indépendants, la protection sociale est un point avantageux pour un salarié porté! En effet, en étant relié à une société de portage, vous êtes automatiquement affilié au régime général de la Sécurité sociale. En tant que salarié porté, vous bénéficiez de la même couverture sociale qu'un salarié traditionnel.

Fini les paperasses! La gestion administrative est déléguée à la société de portage, vous êtes donc exempté de ces démarches qui peuvent parfois prendre du temps. De plus, en étant considéré comme employé de l’entreprise de portage, vous n’avez pas besoin de créer de statut juridique pour exercer votre activité.

Pas de création de société: Vous n’avez pas besoin de créer une auto-entreprise, ni de vous inscrire au registre du commerce, puisque vous êtes salarié avec tous les bénéfices inhérents à ce statut.
Autonomie: Le salarié porté reste autonome, maître de son planning et de sa clientèle, y compris des négociations contractuelles. C’est vous qui prospectez de nouveaux clients et définissez les conditions et les modalités du contrat.
Chiffre d’affaires: Il n’y a pas de maximum pour le chiffre d’affaires annuel. A contrario, en portage salarial, il n'y a pas de limite de revenus. Le salarié porté peut générer un chiffre d'affaires aussi important qu'il le souhaite, sans craindre de perdre son statut.
Déduction des frais: Contrairement au statut auto-entrepreneur, le portage salarial offre l’avantage de déduire certains frais :
- Les frais de mission (déplacement, hébergement, restauration, etc.) peuvent être facturés au client. Ils doivent toutefois être dissociés du salaire sur la facture. La négociation préalable doit figurer dans le contrat de prestation et validé par le client.
- Les frais de fonctionnement inhérents à votre activité (téléphonie, frais de prospection, internet, fournitures, etc.) peuvent parfois être pris en charge, mais ce fonctionnement varie d’une entreprise de portage à l’autre. Cette prise en charge est néanmoins plafonnée par l’Urssaf à 30 % de la rémunération brute versée. En fonction de votre CA, les frais ne sont pas soumis à impôt, ni aux charges sociales et sans fiscalité associée.

C’est un bon statut pour un lancement ou une reprise d’activité si vous vous approchez des plafonds de chiffre d’affaires de l’auto-entreprise.

Information importante: Attention, vous devrez être en capacité de présenter les pièces justificatives de vos frais de fonctionnement.

Inconvénients du Portage Salarial

Le salaire: Votre salaire net correspond à environ 50 % de ce qui est facturé à vos clients. En effet, la société de portage salarial est votre employeur, elle doit s’acquitter des charges patronales et salariales (environ 40 %), et applique en général 7 à 10 % de frais de gestion. C’est le prix à payer pour bénéficier des avantages d'un salarié!
Le chiffre d’affaires: Plus votre activité et donc votre chiffre d’affaires augmentent, plus les frais et les taux ponctionnés par la société de portage vont augmenter… Il est donc important d'anticiper la croissance de votre activité : veillez à ce que ce statut reste avantageux pour vous à moyen et long terme.
Vous êtes soumis à la TVA: Contrairement à l'auto-entreprise où vous n’êtes soumis à la TVA que si vous dépassez certains plafonds, les factures émises en portage salarial sont, quant à elles, soumises à la TVA quel que soit votre chiffre d'affaires annuel. Le taux de TVA appliqué à vos achats professionnels dépendra de votre type de client.
Bien que le salarié porté dispose d’une grande autonomie, la société de portage est considérée comme son employeur.

Les Avantages de l’Auto-Entreprise

Le régime de la micro-entreprise a été créé dans le but de rendre l’entrepreneuriat accessible à tous et toutes. Vous bénéficiez ainsi de démarches de création rapides et d’une gestion quotidienne simplifiée :

La franchise en base de TVA jusqu’à un certain seuil de chiffre d’affaires
Le calcul des cotisations sociales sur base de votre chiffre d’affaires : si vous générez 0 €, vous payez 0 € de charges sociales
Les aides complémentaires telle que l’exonération de début d’activité, communément appelée ACRE (ex-ACCRE).
En tant qu’auto-entrepreneur, votre rémunération est plus conséquente que celle d’un salarié porté.
Vous pouvez prétendre à des aides financières visant à soutenir les auto-entrepreneurs sur la création ou le développement de leur activité.

Les impôts et les cotisations sociales que vous devez payer sont définis par votre chiffre d’affaires. C’est-à-dire que si vous ne réalisez pas de chiffre d’affaires, alors vous ne payez aucune charge.

Important : Le régime de l’auto-entrepreneur est réservé à l'exercice de l'activité sous le statut d’entrepreneur individuel. Que vous soyez demandeur d'emploi, retraité ou salarié, lancez-vous !

Les Inconvénients de l’Auto-Entreprise

Pour profiter des nombreux avantages de ce régime simplifié, vous serez confrontés à certains inconvénients :

Une protection sociale plus faible que les salariés, en tant que Travailleur Non Salarié (TNS)
Les plafonds de chiffres d’affaires qui peuvent devenir un frein si vous développez votre activité.
Pas de déduction des frais professionnels : vous pouvez inclure certains frais dans votre prix de vente ou de prestation, toutefois, cela fera augmenter votre chiffre d’affaires.
Vous avez l’entière responsabilité de gérer les procédures administratives et de tenir votre propre comptabilité.
Un auto-entrepreneur bénéficie de la protection sociale des indépendants. L’inconvénient de ce statut est qu’il offre une faible couverture sociale.
Votre chiffre d’affaires ne doit pas dépasser certains plafonds annuels à savoir, 77 700 € pour les activités de services et 188 700 € pour les activités de ventes de biens en 2024.
Vous souhaitez vous inscrire à des formations professionnelles? Ces frais seront alors à votre charge. Votre contribution est calculée en pourcentage de votre chiffre d’affaires.

Contrairement au salarié porté, un micro-entrepreneur n’a pas la possibilité de bénéficier des allocations de retour à l’emploi lors des périodes sans missions. Le fait d’être affilié au régime social des indépendants peut également représenter un inconvénient pour une personne qui a été salarié toute sa vie (dans le calcul de sa retraite).

Sans un accompagnement extérieur, il est souvent difficile de développer son activité dans la durée. Ce régime simplifié permet de démarrer une activité ou de compléter ses revenus. Enfin, la simplicité de l’abattement forfaitaire pratiqué a pour revers l’impossibilité de déduire les charges au réel.

Tableau Comparatif: Auto-Entrepreneur vs Portage Salarial

Caractéristique	Auto-Entrepreneur	Portage Salarial
Statut Juridique	Entrepreneur individuel	Salarié d’une entreprise de portage
Chiffre d’Affaires	Plafond limité (77 700 € pour les services en 2024)	Pas de plafond
TVA	Franchise de TVA jusqu'à un certain seuil	Soumis à la TVA dès le premier euro
Comptabilité	À réaliser par l’auto-entrepreneur	Prise en charge par la société de portage
Accompagnement	Aucun accompagnement garanti par le statut	Accompagnement complet assuré par la société de portage
Droit à la Formation	Pas de bénéfice direct, contribution obligatoire	Ouverture des droits à la formation
Responsabilité Professionnelle	Impact sur le patrimoine personnel	Couverture par l'assurance de la société de portage
Couverture Sociale	Régime social des indépendants (moins avantageux)	Régime général des salariés (plus avantageux)
Déduction des frais	Non	Oui, sous conditions

Note : Les chiffres et informations peuvent varier en fonction de la législation en vigueur.

Cumul Auto-Entrepreneur et Portage Salarial: Est-ce Possible?

Le cumul du statut d'auto-entrepreneur et de salarié porté est tout à fait envisageable. Il offre la possibilité de tirer profit des avantages de chaque statut. Cela permet de diversifier vos sources de revenus, tout en bénéficiant de la protection sociale du salariat et de la flexibilité de l'auto-entrepreneuriat.

Rien n’empêche un auto entrepreneur de conserver ce statut alors qu’il devient également porté. Il peut accepter de nouvelles missions en portage salarial sans remettre en cause les avantages du régime de l’auto entrepreneur précédemment expliqués. L’auto-entrepreneur peut ainsi commencer à facturer ses clients les plus importants en portage et maintenir le reste de son activité en auto-entrepreneur.

Or, le freelance en portage a le statut de salarié : il peut donc aisément cumuler auto-entreprise ou portage salarial. Ce cumul présente l’intérêt de bénéficier des avantages respectifs des deux statuts. Par exemple, le travailleur indépendant peut dans un premier temps facturer ses clients avec son auto-entreprise et, une fois le seuil dépassé, facturer via la société de portage salarial. Par ailleurs, en fonction des frais relatifs à chaque mission, le freelance peut privilégier, au choix, l’auto-entreprise en cas d’absence de frais ou le portage salarial pour déduire les charges afférentes (frais de bouche, frais liés à son activité, hébergement…).

Cependant, ce cumul nécessite une gestion attentive. Chaque statut ayant ses obligations spécifiques, il faut veiller à respecter les contraintes de l'un comme de l'autre. Par exemple, il faut être vigilant quant au plafond de chiffre d'affaires imposé en auto-entrepreneuriat.

On vous recommande de recourir à un expert-comptable pour assurer une gestion optimale de cette combinaison de statuts. En effet, chaque statut a ses spécificités en matière de fiscalité, de cotisations sociales et de déclarations administratives. Le rôle de l'expert est donc essentiel pour éviter les erreurs et optimiser la gestion de vos activités.

En auto-entreprise, l’entrepreneur est tenu de respecter un chiffre d’affaires maximum, au-delà duquel il perd les nombreux avantages inhérents au statut. Pour continuer à exercer son activité d’indépendant, et ainsi pouvoir effectuer de nouvelles missions durant le même exercice comptable, celui-ci peut donc potentiellement se tourner vers le portage salarial.

Un auto-entrepreneur peut être intéressé par le portage salarial pour le remboursement des frais que ses missions nécessitent parfois, puisque la micro-entreprise ne permet pas le remboursement de ces charges.

Malgré ses nombreux avantages, à commencer par le faible taux de charges sociales, le statut de l’auto-entreprise est souvent pointé du doigt par les grands comptes et les entreprises susceptibles de travailler avec l’indépendant. S’il est tout à fait possible d’être micro-entrepreneur avec une certaine cible de clients, il en est tout autre avec d’autres pour des raisons de crédibilité.

Lorsque l’auto-entrepreneur lance sa micro-entreprise, il se retrouve bien souvent livré à lui-même. Dès son lancement, il doit donc faire face à un certain nombre d’obligations, pour lesquels il n’a pas nécessairement été formé. Si l’entrepreneur peut souhaiter conserver le statut de la micro-entreprise pour de petites missions, qu’il se sent à même de mener malgré son manque d’expérience, se tourner vers le portage salarial lors du développement de son activité, et ainsi profiter de l’accompagnement d’un réseau de professionnels, est une alternative qui s’avère aussi judicieuse.

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