Barème Kilométrique et Impôts: Guide Complet
Un salarié peut être amené à utiliser son véhicule personnel pour des besoins professionnels. Le barème kilométrique est un outil essentiel pour calculer les indemnités liées à cette utilisation. Chaque année, l’administration fiscale peut modifier le barème servant au calcul des frais kilométriques. En général, le barème kilométrique applicable est publié vers la fin du mois de février ou le début du mois de mars.
Le dernier barème kilométrique tient compte des frais liés à l’utilisation du véhicule personnel pour des obligations professionnelles. Le remboursement des indemnités kilométriques s’effectue sur la base du barème kilométrique, ou pour une autre année. En effet, les administrations fiscales publient des chiffres tous les ans et ce barème ne peut pas être modifié par les conventions collectives.
En vous référant au barème kilométrique, vous pouvez trouver le montant des frais professionnels à déduire de votre revenu imposable. En tant que salarié.e, vous pouvez choisir entre les solutions suivantes pour la prise en charge de vos frais de transport :
- Utiliser le barème kilométrique publié par l’administration pour le calcul des sommes à déduire. Vous pourrez alors déduire le coût de l’achat de carburant, les dépenses liées aux réparations et aux primes d’assurance.
- Vous pouvez songer à la déduction directe de vos dépenses réelles de transport en présentant tous les justificatifs requis qui indiquent les dates, les objets ou encore le montant des dépenses.
Quoi qu’il en soit, l’ensemble des frais déductibles restent plafonnés par le barème kilométrique fixé par l’administration.
Comment Fonctionne le Barème Kilométrique?
Pour calculer le prix d’un déplacement, il est nécessaire d'utiliser le barème kilométrique. Ce barème dépend du nombre de chevaux du véhicule utilisé et de la distance parcourue. Pour un déplacement de 4 000 km effectué avec un véhicule 6 CV les indemnités correspondent donc à 4 000 x 0,665 = 2 660 euros.
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Les frais de déplacement sont soumis à la TVA au même taux que la prestation fournie. Ils peuvent être facturés au client à l’aide d’une somme forfaitaire prédéfinie ou bien en utilisant le barème kilométrique. Quoi qu’il en soit, les frais de déplacement doivent être indiqués sur le devis avant d’être facturés.
Déclaration des Frais Réels et Abattement de 10%
Si vous ne déclarez pas vos frais réels, l'administration fiscale applique un abattement de 10% sur vos revenus. Si vos frais de déplacement dépassent cet abattement de 10%, il convient donc de passer au réel et d'utiliser le barème kilométrique. Si vos dépenses (kilomètres, logement, uniforme, etc.) dépassent 10% de votre salaire, vous avez tout intérêt à passer aux frais réels. Pour cela vous devez remplir le formulaire 2042 ou 2042 K et renseigner dans la rubrique 1 « Traitements, salaires, pensions, rentes » le montant de vos frais réels. Indiquez ce montant dans la case 1AK si vous êtes le déclarant 1 ou la case 1BK si vous êtes le déclarant n°2.
Le barème kilométrique permet de calculer l'indemnité kilométrique que vous pouvez déduire de vos impôts si vous optez pour la déclaration des frais réels. Le barème kilométrique est différent selon le type de véhicule utilisé : voiture, voiture électrique, scooter, moto...
Comment calculer ses indemnités kilométriques ?
Qui Peut Utiliser le Barème Kilométrique?
Le barème kilométrique est utilisé par les salariés, les chefs d'entreprise, les autoentrepreneurs ou les travailleurs indépendants qui utilisent régulièrement leur véhicule dans le cadre de leur profession. Présenté sous forme de grille, le barème kilométrique permet de calculer l'indemnité kilométrique à laquelle le conducteur a droit. Cette indemnité est ensuite déduite des impôts du contribuable.
Pour profiter du barème kilométrique, le conducteur doit opter pour la déclaration des frais réels au moment de remplir sa déclaration de revenus. Néanmoins, la déclaration des frais réels a l'inconvénient d'être une opération fastidieuse puisqu'elle impose de disposer de toutes les factures relatives aux véhicule (péage, entretien, assurance, carburant, etc). Ainsi, pour plus de simplicité, le barème kilométrique, permet de calculer - de façon forfaitaire - l'indemnité kilométrique déductibles de ses impôts.
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Cet avantage dépend de la distance parcourue avec le véhicule, sur l'année écoulée, et de la puissance du moteur. Après avoir été augmenté de 10% en 2022, puis de 5,4% en 2023, le barème kilométrique est gelé cette année. Son montant pour 2025 n'est pas encore connu.
Comment Déduire les Frais Kilométriques de Votre Revenu Imposable?
Il vous permet de calculer quelle somme vous devez déduire de votre déclaration de revenus suite à l'utilisation professionnelle de votre véhicule. Les frais calculés grâce au barème kilométrique doivent être déduits de votre revenu imposable. Cela diminuera, par conséquent, votre taux d'imposition appliqué pour le prélèvement à la source.
Afin d'en profiter, vous devez renoncer à la déduction forfaitaire de 10% utilisée par défaut, par l'administration fiscale, au titre des frais professionnels engagés au cours de l'année écoulée. Pour la déclaration à remplir en 2024 sur les revenus 2023, la déduction forfaitaire est plafonnée à 13 522 euros. Néanmoins, cette déduction forfaitaire sur votre revenu imposable, n'est pas forcément avantageuse. En effet, il est possible que les dépenses réellement engagées soient supérieur à 10% de votre revenu imposable.
Spécificités pour les Véhicules Électriques
Si vous utilisez une voiture électrique pour vous rendre au travail, vous devez appliquer le même barème kilométrique que celui en vigueur pour les voitures thermiques. Néanmoins, une fois le montant de l'indemnité kilométrique calculé, vous devez lui ajouter une majoration de 20% depuis 2021. Prenons l'exemple d'un véhicule de 5 chevaux qui, sur une année, a parcouru 15 000 kilomètres pour faire le trajet entre le domicile du salarié et son lieu de travail. Dans ce cas, la formule de calcul est la suivante : 15 000 x 0,316 + 1061 = 5 801 euros. Cette somme correspond à l'indemnité kilométrique et le contribuable peut donc la déduire de ses impôts.
Barème Kilométrique et Bénévolat
Depuis le 1er janvier 2022, les bénévoles d'une association peuvent profiter du même barème kilométrique que les autres contribuables, s'ils utilisent leur véhicule personnel pour mener à bien leur mission. Toutefois, ils doivent être propriétaire de leur voiture, moto ou scooter et doivent impérativement avoir renoncé au remboursement de leurs frais par l'association.
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Calcul de la Distance Parcourue
La distance que vous déclarez doit correspondre à un aller-retour entre votre domicile et votre lieu de travail. Le trajet doit être le plus court possible, sans détour, même si c'est pour déposer vos enfants à l'école. De même, si un salarié rentre chez lui pour sa pause déjeuner, ce trajet supplémentaire ne comptera pas dans le calcul de ses frais kilométriques.
Faites attention et ne confondez pas le barème kilométrique avec le barème des frais de carburant. Ce dernier est utilisé par peu de contribuables et sert à déclarer les frais réels engendrés par des achats de carburant afin de les déduire de leur déclaration de revenus. Cette déduction n'est possible qu'à condition que le véhicule en question soit utilisé pour des déplacements professionnels. Pour rappel, les barèmes ne sont pas cumulables.
Simulateur de Barème Kilométrique
Réaliser une simulation pour évaluer vos dépenses avec le barème kilométrique. Les frais professionnels sont déductibles lors de la déclaration des revenus de l'année précédente. La déduction est soit forfaitaire (déduction de 10 % du montant des traitements et salaires), soit à hauteur du montant réellement exposé (frais réels). Par défaut, la déduction de 10 % est appliquée automatiquement par l'administration fiscale lors du calcul de votre impôt.
Les dépenses relatives à vos frais kilométriques sont prises en compte lorsque vous optez pour la déduction des frais réels. Cette option est plus intéressante pour le calcul de votre impôt lorsque les frais réels que vous déduisez sont supérieurs à la déduction forfaitaire de 10 %.
Pour savoir si vous avez intérêt à déduire vos frais réels cette année lors de la déclaration de vos revenus, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques. Le montant estimatif de vos frais kilométriques ainsi obtenu est à ajouter à celui de vos autres frais réels.
Si la déduction des frais réels est supérieure à la déduction forfaitaire de 10 %, alors vous avez intérêt à opter pour la déduction des frais réels. Si vous optez pour les frais réels alors que la déduction forfaitaire vous est plus favorable, cette dernière vous sera appliquée automatiquement. Pour connaître le montant prévisionnel de votre impôt au regard de votre situation en matière de déduction des frais professionnels, vous pouvez utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu.
Barème Kilométrique 2025
Vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles ? Pour votre déclaration de revenus, vous optez pour le régime des frais réels déductibles plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 % ? La brochure fiscale de la direction générale des Finances publiques indique que les barèmes kilométriques qui s'appliquent cette année aux dépenses effectuées pour les voitures et les deux-roues sont les mêmes que ceux en vigueur l’an dernier.
En se basant sur les barèmes kilométriques, les salariés et les entrepreneurs individuels soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) peuvent :
- évaluer les dépenses qu’ils ont engagées durant leurs déplacements professionnels ;
- et demander aux services fiscaux la déduction de leurs frais réels pour l’impôt sur les revenus.
Cette année, les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés.
Barème Kilométrique 2025 pour les Voitures Thermiques
Voici à titre informative le barème km 2025 pour une voiture thermique en vigueur lors de la dernière déclaration de revenus.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5000 km | De 5001 à 20000 km | Au-delà de 20000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0.529 | (d x 0.316) + 1065 | d x 0.370 |
| 4 CV | d x 0.606 | (d x 0.340) + 1330 | d x 0.407 |
| 5 CV | d x 0.636 | (d x 0.357) + 1395 | d x 0.427 |
| 6 CV | d x 0.665 | (d x 0.374) + 1457 | d x 0.447 |
| 7 CV et plus | d x 0.697 | (d x 0.394) + 1515 | d x 0.470 |
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
Barème Kilométrique 2025 pour les Voitures Électriques
Voici le barème km 2025 utilisé pour les voitures électriques.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5000 km | De 5001 à 20000 km | Au-delà de 20000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0.635 | (d x 0.379) + 1278 | d x 0.444 |
| 4 CV | d x 0.727 | (d x 0.408) + 1596 | d x 0.488 |
| 5 CV | d x 0.763 | (d x 0.428) + 1674 | d x 0.512 |
| 6 CV | d x 0.798 | (d x 0.449) + 1748 | d x 0.536 |
| 7 CV et plus | d x 0.836 | (d x 0.473) + 1818 | d x 0.564 |
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
Barème Kilométrique 2025 pour les 2 Roues
Voici le barème km 2025 spécifique pour les motocyclettes (2 ou 3 roues de cylindrée supérieure à 50 cm3) en vigueur.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0.395 | (d x 0.099) + 891 | d x 0.248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0.468 | (d x 0.082) + 1158 | d x 0.275 |
| Plus de 5 CV | d x 0.606 | (d x 0.079) + 1583 | d x 0.343 |
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
Voici le barème kilométrique pour les cyclomoteurs (2 ou 3 roues de petite cylindrée, inférieure ou égale à 50 cm3) en vigueur cette année.
| Jusqu'à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km | |
|---|---|---|---|
| d x 0.315 | (d x 0.079) + 711 | d x 0.198 |
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
Rappel des Règles de Calcul de la Distance Parcourue
L'utilisation du barème km nécessite de calculer la distance parcourue sur l'année pour les trajets domicile-travail.
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