Retraite et Auto-Entrepreneur : Guide Complet

Lointaine pour certains, proche pour d’autres, la retraite des micro-entrepreneurs est sujette à bon nombre de questionnements. Comment cotise-t-on à la retraite quand on est indépendant ? Comment la Cipav ou l’Assurance retraite calculent votre future pension en auto-entreprise? Quelles différences entre retraite de base, complémentaire et supplémentaire ? Voici un guide complet pour vous aider à estimer vos revenus de retraité et bien préparer votre avenir.

Devenir auto-entrepreneur offre une liberté et une simplicité administrative qui attirent de plus en plus d'indépendants en France. Toutefois, cette flexibilité s'accompagne de certaines réalités à prendre en compte, notamment en matière de retraite. Beaucoup d'auto-entrepreneurs se demandent : « Comment cotiser pour ma retraite ? » ou « Comment compléter mes revenus pour assurer une pension décente ? ».

Réforme des retraites pour les micro-entrepreneurs

Le 10 janvier 2023, le gouvernement a annoncé les mesures de la réforme de la retraite pour les micro-entrepreneurs. Report de l'âge légal de départ, augmentation de la retraite minimum... Retrouvez notre décryptage complet de la réforme des retraites pour les auto-entrepreneurs en 2023.

En France, l’âge légal minimum de départ à la retraite est fixé à 64 ans lorsque vous êtes nés en après le 1er janvier 1968 (hors régimes spéciaux). Vous devrez donc attendre cet âge-là pour « liquider » votre retraite (c’est-à-dire faire valoir vos droits pour toucher votre pension).

Âge de départ à la retraite

Comme pour les salariés, vous devrez attendre 64 ans si vous êtes né à partir du 1er janvier 1968 pour « liquider » votre retraite, c’est-à-dire faire valoir vos droits pour toucher votre indemnité retraite. Si vous êtes né entre le 1er septembre 1961 et le 31 décembre 1967, avec la réforme des retraites 2023, l'âge de départ à la retraite augmente progressivement de 62 ans à 64 ans à raison de 3 mois par année de naissance.

En application de la réforme des retraites, l'âge légal de départ sera reporté de 3 mois par an à partir de septembre 2023. Il atteindra 64 ans d'ici 2030.

Nombre de trimestres nécessaires

En effet, pour percevoir une pension complète (dite « retraite à taux plein » ou « à 50 % »), vous devrez avoir validé un nombre de trimestres suffisant, déterminé en fonction de votre année de naissance. Dans le cas contraire, votre pension subira une décote : son montant sera diminué si vous n’avez pas atteint le nombre de trimestres requis.

Néanmoins, pour toucher une retraite à taux plein (c’est-à-dire au taux maximum), vous devez aussi avoir validé un nombre de trimestres minimum, qui varie selon votre année de naissance.

Si vous prenez votre retraite sans avoir validé le nombre de trimestres requis, votre pension subira une décote, c’est-à-dire une réduction calculée en fonction du nombre de trimestres manquants. Vous aurez toutefois la possibilité, comme les salariés, de racheter des trimestres pour augmenter le montant de votre pension.

À partir de 67 ans, cette condition de durée de cotisation disparaît. Vous touchez votre retraite à taux plein quel que soit le nombre de trimestres que vous avez validés.

Par ailleurs, vous pouvez bénéficier, si vous continuez à travailler, d'une augmentation de votre durée d'assurance auprès de l'Assurance retraite égale à 2,5 % pour chaque trimestre accompli.

Année de naissance	Nombre de trimestres nécessaires pour valider le taux plein
1955 - 1957	166
1958 - 1960	167
1961 - 1963	168
1964 - 1966	169
1967 - 1969	170
1970 - 1972	171
À partir de 1973	172

Comment valider des trimestres en tant qu'auto-entrepreneur ?

Comme les salariés, un micro-entrepreneur peut valider jusqu’à 4 trimestres par an, sachant que le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus.

Mais attention, la validation d’un trimestre n’est pas automatique. Avoir travaillé ne suffit pas. Vous devrez avoir déclaré un minimum de chiffre d’affaires. Concrètement, votre caisse de retraite vérifie que votre chiffre d'affaires annuel est suffisant pour valider un, deux, trois ou quatre trimestres. Le seuil minimum dépendra de votre activité.

Attention, l'assurance retraite n'ayant pas communiqué ses chiffres, ces données sont le fruit d'une estimation réalisée à partir de nos propres calculs.

Tout simplement parce qu'en réalité, l’administration tiendra compte, non pas de votre CA encaissé, mais de votre revenu annuel pour valider vos trimestres. Revenu annuel = chiffre d'affaires encaissé - abattement forfaitaire.

Le pourcentage de cette déduction dépend de la nature de votre activité :

Activités commerciales : 71 %
Prestations de service commerciale et artisanale : 50 %
Activités libérales : 34 %

C’est cette somme qui sera également prise en compte pour calculer votre pension de retraite.

Valider ses trimestres de retraite 2024 à la Cipav	Montant du revenu à réaliser (CA moins abattement)
1 trimestre	2 571 €
2 trimestres	5 388 €
3 trimestres	8 032 €
4 trimestres	10 776 €

Même si vous êtes salarié et auto-entrepreneur, vous ne pouvez pas valider plus de 4 trimestres par an.

Rachat de trimestres

Il vous manque des trimestres et vous aimeriez prendre votre retraite avant 67 ans et si possible à taux plein ? La bonne nouvelle, c’est que comme les salariés, vous pouvez racheter des trimestres de retraite. Pour savoir comment faire, adressez-vous directement à la caisse dont vous dépendez. Une étude précise de votre dossier et une simulation seront en effet nécessaires pour évaluer les conditions et la pertinence de ce rachat.

Organismes de retraite pour les auto-entrepreneurs

Avec le statut d'auto entrepreneur, vous n'êtes pas tous affiliés au même organisme de retraite : vous êtes rattaché soit à l’Assurance retraite du régime général, soit à la Cipav. Connaître votre organisme de rattachement est essentiel car cela aura un impact sur le calcul de votre future pension de retraite. Notez également que votre retraite de base et votre retraite complémentaire relèvent d’une seule et unique caisse (contrairement aux salariés et aux fonctionnaires). C’est le cumul de ces 2 pensions qui constituera votre retraite de micro-entrepreneur.

Après la création de votre micro-entreprise et la réception de votre SIRET, vous avez probablement reçu de multiples courriers, dont certains proviennent de caisses de retraite complémentaire rattachées à l’Agirc-Arrco (Réunica, AG2R, Humanis, Malakoff Mederic, etc.). N’en tenez pas compte car ces documents concernent uniquement les entreprises qui embauchent des salariés. Votre affiliation à votre organisme de retraite de base et complémentaire est automatique.

Votre caisse de rattachement est déterminée en fonction de votre activité et de sa date de création.

Vous êtes commerçant ou artisan: Vous dépendez de l’Assurance retraite du régime général, et ce, quelle que soit la date à laquelle vous avez créé votre activité. Votre dossier sera géré par la CARSAT ou la CNAV selon la ville où vous habitez.
Vous exercez une activité libérale: Les choses sont ici plus subtiles ! Vous êtes rattaché à la Caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse (Cipav) pour votre assurance retraite si vous exercez l’une des professions listées ci-dessous. Vous n’exercez aucune de ces professions ? Dans ce cas, 2 possibilités :
- Vous avez créé votre activité libérale après le 1er janvier 2018 : vous êtes affilié à l’Assurance retraite du régime général (comme les artisans et les commerçants, même si votre niveau de cotisation peut être différent).
- Vous avez créé votre activité libérale avant le 1er janvier 2018 : vous êtes rattaché à la Cipav pour votre retraite. Toutefois, vous disposez d’un droit d’option pour demander votre rattachement au régime général.

Vous êtes rattaché à la Caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse (Cipav) pour votre assurance retraite si vous exercez l’une des professions suivantes :

architecte, architecte d’intérieur, économiste de la construction, maître d’œuvre, géomètre-expert, ingénieur-conseil
moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne
ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur
artiste non affilié à la Maison des artistes ou à l’Agessa
expert devant les tribunaux
expert en automobile
guide-conférencier

Calcul de la retraite de base

Puisque vous dépendez du régime général, votre retraite sera calculée comme celle des salariés.

Retraite de base du régime général (Artisan, commerçant et libéral hors CIPAV)

La retraite de base du régime général est calculée comme suit :

Revenu annuel moyen × Taux × (nombre de trimestres validés / durée de référence)

Revenu annuel moyen : moyenne des 25 meilleures années de cotisations.

Taux : il sera de 50 % (taux plein) si vous avez validé assez de trimestres ou si vous prenez votre retraite à 67 ans. S’il vous manque des trimestres, ce taux sera minoré.

Nombre de trimestres d’assurance validés : les trimestres cotisés + les trimestres assimilés (service militaire, maladie, maternité, invalidité, chômage) + la majoration de durée d'assurance pour enfants (MDAE) qui peut vous permettre d’acquérir des trimestres supplémentaires au titre d’une maternité mais aussi de l’éducation ou de l’adoption d’un enfant.

Durée de référence : nombre de trimestres que devez valider pour avoir une retraite à taux plein (voir notre premier tableau).

Si vous avez validé tous vos trimestres, la formule devient tout simplement : Revenu annuel moyen x 50 %

En clair, le montant de votre retraite de base correspond à la moitié de votre revenu moyen (qui est basé sur vos 25 meilleures années).

Le montant de la retraite de base versée par le régime général ne peut pas dépasser 50 % du plafond de la sécurité sociale (plafond en application durant l'année du départ à la retraite, c'est-à-dire 3 864 € en 2024). Ainsi, si vous prenez votre retraite en 2024, vous ne pourrez pas toucher plus de 1 932 € par mois avec votre retraite de base (sauf cas particulier ouvrant droit à une majoration de retraite).

Calcul de la retraite complémentaire

La retraite complémentaire des indépendants (RCI) est une pension qui vient s’additionner à votre retraite de base. Elle est calculée selon un système par points : plus vous cotisez, plus vous cumulez de points.

Attention, vous toucherez une retraite complémentaire complète seulement si vous avez obtenu votre retraite de base à taux plein (sans décote). Dans le cas contraire, votre retraite complémentaire sera réduite, tout comme votre retraite de base.

Retraite complémentaire du régime général (Artisan, commerçant et libéral hors CIPAV)

La retraite complémentaire du régime général est calculée comme suit :

Nombre de points acquis tout au long de votre carrière x Valeur du point au moment de votre départ en retraite

Nombre de points acquis : les cotisations sociales pour la retraite que vous versez sont converties en points chaque année. La valeur d’achat du point est revalorisée tous les ans (1 point acquis tous les 20,1877 € en 2025).

Valeur du point : elle permet de convertir les points acquis en euros. Au moment de votre départ à la retraite, le nombre de points que vous avez cumulés tout au long de votre carrière est multiplié par la valeur de service du point. Cette valeur évolue elle aussi chaque année (1 point acquis vous donne 1,415 € en 2024).

Valeur d’achat et valeur de service du point sont donc 2 choses différentes.

Si votre activité d’auto-entrepreneur relève de la CIPAV, votre retraite de base et votre retraite complémentaire sont toutes les 2 calculées selon un système par points. Vous cumulez des points tout au long de votre carrière. Plus vous cotisez, plus vous en avez. Ceux-ci sont ensuite convertis en euros au moment de votre départ à la retraite.

Retraite des affiliés CIPAV

Je verse 22 % (ou 22,2 %) de cotisations sociales à l’URSSAF lorsque je déclare mon CA.
50 % de ces cotisations sont redistribués à la CIPAV pour financer ma retraite ou plus exactement...
- 30 % pour ma retraite de base + 20 % pour ma retraite complémentaire

Le calcul est le même pour la retraite de base et la retraite complémentaire :

Nombre de points acquis tout au long de votre carrière x Valeur du point au moment de votre départ en retraite

Nombre de points acquis : les cotisations que vous versez sont converties en points chaque année.

Valeur du point : les points que vous avez cumulés sont multipliés par la valeur du point, l’année de votre départ à la retraite. Cette valeur est revalorisée chaque année.

Cumul emploi-retraite en tant qu'auto-entrepreneur

Peut-on devenir micro-entrepreneur en étant retraité ? Un salarié à la retraite peut devenir micro-entrepreneur et ainsi compléter sa pension de retraite. Cependant, le cumul emploi-retraite est soumis à conditions. À noter : même après avoir liquidé sa retraite, un micro-entrepreneur continue à payer des cotisations sociales pour la retraite.

Travailler après la retraite est une option séduisante pour de nombreux seniors souhaitant compléter leurs revenus ou rester actifs. Le statut d’auto-entrepreneur permet cette flexibilité, avec des démarches simplifiées et un cadre fiscal avantageux. Cependant, il existe des règles spécifiques en matière de cotisations et de cumul des revenus avec la pension. Quelles sont les conditions pour se lancer ? Quels impacts sur la retraite et quelles précautions à prendre ?

Toute reprise d’activité indépendante doit être déclarée à la Caisse nationale d’assurance vieillesse (Cnav) dans le mois suivant la création de l’auto-entreprise. Le cumul emploi-retraite peut être intégral ou plafonné. Si l’auto-entrepreneuriat après la retraite permet de générer des revenus complémentaires, il ne faut pas négliger son impact sur les droits à la retraite. En effet, le retraité entrepreneur continue à cotiser mais ces cotisations ne lui permettent pas toujours d’acquérir de nouveaux droits.

Le cumul de vos revenus de micro-entrepreneur et de vos pensions de retraite peut être soit complet (cumul emploi-retraite libéralisé) si vous bénéficiez d'une retraite à taux plein, soit plafonné.

Cumul emploi-retraite libéralisé

Vous pouvez cumuler votre pension de retraite et votre revenu professionnel de micro-entrepreneur sans limite de plafond si vous remplissez les conditions suivantes :

Vous avez atteint l'âge légal de départ à la retraite.
Vous pouvez justifier d'une carrière complète ou avoir atteint l'âge du taux plein.
Vous avez liquidé l'ensemble de vos pensions de base et complémentaires auprès des régimes de retraite obligatoires, français et étrangers et dans les régimes des organisations internationales.

Cumul emploi-retraite plafonné

Si vous ne remplissez pas les conditions pour le cumul emploi-retraite libéralisé, vous pouvez cumuler votre revenu professionnel et votre pension. Dans ce cas, elle ne doit pas dépasser un des plafonds suivants selon votre situation :

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