URSSAF et Auto-Entrepreneur : Comment Fonctionne la Retraite ?
La retraite est une préoccupation majeure pour tous les travailleurs, y compris les auto-entrepreneurs. Comprendre comment fonctionne le système de retraite, les cotisations et les droits est essentiel pour bien préparer son avenir. Cet article détaille le fonctionnement de la retraite pour les auto-entrepreneurs, en mettant l'accent sur le calcul des cotisations et des droits à la retraite de base et complémentaire.
Cotisations et Retraite de Base
Votre cotisation à la retraite de base vous permet de valider des trimestres de retraite. Le calcul des trimestres validés se fait en plusieurs étapes :
1. Déterminer le Forfait Global de Cotisations
Vous devez calculer pour chaque trimestre ou mois votre forfait global de cotisation. Il est égal à votre chiffre d'affaires trimestriel ou mensuel multiplié par le taux de versement social forfaitaire qui correspond à votre activité :
- Activité de vente de marchandises : 12,3 %
- Prestations de services BIC : 21,2 %
- Location de locaux d'habitation meublés : 21,2 %
2. Déterminer le Montant des Cotisations Affectées à Votre Régime de Retraite de Base
Pour calculer le montant de vos cotisations qui est affecté à votre régime de retraite de base, vous devez multiplier le montant de votre forfait global de cotisations par le taux de répartition de régime de retraite de base. Ce taux est égal à 41,80 %.
3. Déterminer le Montant de Revenus Cotisés pour Votre Retraite de Base
Vous devez additionner les montants des cotisations que vous avez versées au cours de l'année et les diviser par le taux de cotisation du régime de retraite de base de l'année concernée. Pour l'année 2024, ce taux est égal à 17,75 %.
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4. Déterminer le Nombre de Trimestres Cotisés
Pour connaître le nombre de trimestres de retraite que vous avez validés au cours d'une année, vous devez diviser le montant des revenus cotisés au régime de retraite de base par le Smic horaire au 1er janvier de l'année multiplié par 150. Le Smic horaire de 11,88 € multiplié par 150 est égal à 1 782,00.
Attention : Un micro-entrepreneur ne peut pas cotiser plus de 4 trimestres par an.
Exemple de Calcul pour une Activité Commerciale
Un micro-entrepreneur exerçant une activité commerciale réalise un chiffre d'affaires annuel de 12 100 € en 2024, réparti de la manière suivante :
- Trimestre 1 : 4 200 €
- Trimestre 2 : 2 000 €
- Trimestre 3 : 2 300 €
- Trimestre 4 : 3 600 €
Le montant de son chiffre d'affaires de chaque trimestre doit être multiplié par le taux de versement social forfaitaire correspondant à une activité commerciale (12,3 %) :
- Trimestre 1 : 4 200 € x 12,3 % = 517 €
- Trimestre 2 : 2 000 € x 12,3 % = 246 €
- Trimestre 3 : 2 300 € x 12,3 % = 283 €
- Trimestre 4 : 3 600 € x 12,3 % = 443 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite de base, il faut les multiplier chacun par 41,80 % (taux de cotisation à la retraite de base) :
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- Trimestre 1 : 517 € x 41,80 % = 216,11 €
- Trimestre 2 : 246 € x 41,80 % = 102,83 €
- Trimestre 3 : 283 € x 41,80 % = 118,29 €
- Trimestre 4 : 443 € x 41,80 % = 185,17 €
Pour connaître le montant du revenu cotisé pour la retraite de base en 2024, il faut additionner tous les revenus cotisés de chaque trimestre et les diviser par 17,75 %.
Revenu cotisé 2024 : (216,11 € + 102,83 € + 118,29 € + 185,17 €)/17,75 % = 3 506,48 €
Pour connaître le nombre de trimestres qu'il a validés, il faut diviser le revenu cotisé par 1 782,00.
Nombre de trimestres validés : 3 506,48 €/1 782,00 = 1,96 .
Avec 12 100 € de chiffre d'affaires annuel en 2024, un micro-entrepreneur à jour dans le paiement de ses cotisations valide 2 trimestres.
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Exemple de Calcul pour une Activité de Prestation de Services (BIC)
Un micro-entrepreneur effectuant des prestations de services réalise un chiffre d'affaires annuel de 12 100 € en 2024 réparti de la manière suivante :
- Trimestre 1 : 4 200 €
- Trimestre 2 : 2 000 €
- Trimestre 3 : 2 300 €
- Trimestre 4 : 3 600 €
Le montant du chiffre d'affaires de chaque trimestre doit être multiplié par le taux de versement social forfaitaire correspondant à une activité de prestation de services (21,2 %) :
- Trimestre 1 : 4 200 € x 21,2 % = 890,4 €
- Trimestre 2 : 2 000 € x 21,2 % = 424 €
- Trimestre 3 : 2 300 € x 21,2 % = 487,6 €
- Trimestre 4 : 3 600 € x 21,2 % = 763,2 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite de base, il faut les multiplier chacun par 41,80 % (taux de cotisation à la retraite de base) :
- Trimestre 1 : 890,4 € x 41,80 % = 372,19 €
- Trimestre 2 : 424 € x 41,80 % = 177,23 €
- Trimestre 3 : 487,6 € x 41,80 % = 203,82 €
- Trimestre 4 : 763,2 € x 41,80 % = 319,02 €
Pour connaître le montant du revenu cotisé pour la retraite de base en 2024, il faut additionner tous les revenus cotisés de chaque trimestre et les diviser par 17,75 %.
Revenu cotisé 2024 : (372,19 € + 177,23 € + 203,82 € + 319,02 €)/17,75 % = 6 040,90 €
Pour connaître le nombre de trimestres qu'il a validés, il faut diviser son revenu cotisé par 1 782,00.
Nombre de trimestres validés : 6 040,90 €/1 782,00 = 3,38 que l'on arrondit à l'entier inférieur : 3.
Avec 12 100 € de chiffre d'affaires annuel, un micro-entrepreneur à jour dans le paiement de ses cotisations valide 3 trimestres.
Exemple de Calcul pour la Location de Locaux d'Habitation Meublés
Un micro-entrepreneur qui loue des biens en meublé réalise un chiffre d'affaires annuel de 12 100 € en 2024 réparti de la manière suivante :
- Trimestre 1 : 4 200 €
- Trimestre 2 : 2 000 €
- Trimestre 3 : 2 300 €
- Trimestre 4 : 3 600 €
Le montant de son chiffre d'affaires de chaque trimestre doit être multiplié par le taux de versement social forfaitaire correspondant à une activité de location de biens en meublé (21,2 %) :
- Trimestre 1 : 4 200 € x 21,2 % = 890,4 €
- Trimestre 2 : 2 000 € x 21,2 % = 424 €
- Trimestre 3 : 2 300 € x 21,2 % = 487,6 €
- Trimestre 4 : 3 600 € x 21,2 % = 763,2 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite de base, il faut les multiplier chacun par 41,80 % (taux de cotisation à la retraite de base) :
- Trimestre 1 : 890,4 € x 41,80 % = 372,19 €
- Trimestre 2 : 424 € x 41,80 % = 177,23 €
- Trimestre 3 : 487,6 € x 41,80 % = 203,82 €
- Trimestre 4 : 763,2 € x 41,80 % = 319,02 €
Pour connaître le montant du revenu cotisé pour la retraite de base en 2024, il faut additionner tous les revenus cotisés de chaque trimestre et les diviser par 17,75 %.
Revenu cotisé 2024 : (372,19 € + 177,23 € + 203,82 € + 319,02 €)/17,75 % = 6 040,90 €
Pension de Retraite
Le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus.
Votre pension de retraite correspond à 50 % de votre revenu moyen si vous avez cotisé tous vos trimestres de retraite.
Le montant du revenu moyen pris en compte ne peut pas être supérieur à 47 100 €. Si vous n'avez pas cotisé tous vos trimestres de retraite, alors le montant de votre pension est minoré.
Nombre de trimestres pour le taux plein selon l'année de naissance :
| Année de Naissance | Nombre de Trimestres |
|---|---|
| Entre le 1er janvier et le 31 août 1961 | 168 |
| Entre le 1er septembre et le 31 décembre 1961 | 169 |
| 1962 | 169 |
| 1963 | 170 |
| 1964 | 171 |
| 1965 | 172 |
| 1966 | 172 |
| 1967 | 172 |
| À partir de 1968 | 172 |
Le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus.
Votre pension de retraite correspond à 50 % de votre revenu moyen si vous avez cotisé tous vos trimestres de retraite.
Le montant du revenu moyen pris en compte ne peut pas être supérieur à 47 100 €. Si vous n'avez pas cotisé tous vos trimestres de retraite, alors le montant de votre pension est minoré.
Retraite Complémentaire
Vous bénéficiez également d'une retraite complémentaire. Elle correspond à un pourcentage prélevé sur le montant de vos cotisations sociales. Pour l'année 2025, ce pourcentage est égal à 16,50 %.
Votre retraite complémentaire vous permet de gagner des points de retraite. Le calcul des points de retraite se fait en plusieurs étapes. Comme pour la retraite de base, vous devez déterminer la part du montant de vos cotisations sociales qui revient à votre retraite complémentaire.
Une fois que vous avez déterminé ce montant pour une année, vous devez le diviser par la valeur du point de l'année correspondante. La valeur du point de la retraite complémentaire en 2024 est égale 19,394 €.
Exemple de Calcul de la Retraite Complémentaire
Si on reprend l'exemple du micro-entrepreneur utilisé pour le calcul des trimestre de retraite, celui-ci a versé les montants suivants pour ses contributions sociales :
- Trimestre 1 : 517 €
- Trimestre 2 : 246 €
- Trimestre 3 : 283 €
- Trimestre 4 : 443 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite complémentaire, il faut les multiplier chacun par 16,50 %.
- Trimestre 1 : 517 € x 16,50 % = 85,31 €
- Trimestre 2 : 246 € x 16,50 % = 40,59 €
- Trimestre 3 : 283 € x 16,50 % = 46,70 €
- Trimestre 4 : 443 € x 16,50 % = 73,10 €
Pour déterminer le nombre de points cotisés, il faut additionner toutes les cotisations versées à sa retraite complémentaire et les diviser par 19,394 € :
(85,31 € + 40,59 € + 46,70 € + 73,10 €)/19,394 € = 12,67 arrondi à l'entier inférieur 12.
Ainsi, le micro-entrepreneur avec un revenu annuel de 12 100 € en 2024 va cotiser 12 points au titre de sa retraite complémentaire.
Micro-entrepreneur : Combien il me reste pour 70 000€ de CA par an ?
Cumul Emploi-Retraite
Le cumul emploi-retraite permet aux retraités d’exercer une activité professionnelle, en cumulant un revenu avec leur pension de retraite. Ce dispositif est compatible avec le statut d’auto-entrepreneur.
Si vous reprenez une activité commerciale ou artisanale, votre chiffre d’affaires est limité à 50% du Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Si vous reprenez une activité libérale, votre chiffre d’affaires ne doit pas dépasser le PASS.
Les Caisses de Retraite en Micro-Entreprise
Votre caisse de retraite diffère selon la nature de votre activité.
- L’assurance retraite du régime général : concerne les artisans, les commerçants et les professions libérales non réglementées. Votre caisse de rattachement dépend de votre lieu d’habitation.
- La CIPAV : concerne certaines professions libérales réglementées.
Comment Demander sa Retraite en Micro-Entrepreneur ?
Pour demander votre retraite, vous pouvez faire vos démarches en ligne sur le site de l’assurance retraite, à l’aide d’un formulaire « demande de retraite personnelle ».
Si vous envisagez la liquidation de votre pension retraite, vous devez commencer vos démarches au moins 6 mois à l’avance.
Calcul de la Retraite d'un Micro-Entrepreneur
La formule de calcul de la retraite est la suivante :
Retraite = Revenu annuel moyen x Taux de la retraite x (Nombre de trimestres validés / Durée de référence)
Exemple de Calcul
Patrice est maçon et remplit les conditions pour bénéficier du taux plein. En faisant la moyenne des chiffres d’affaires réalisés sur ses 25 meilleures années d’activité, il obtient 40 000 €. L’abattement forfaitaire applicable à son activité artisanale est de 50 %. Son revenu annuel moyen est de : 40 000 - (50 % x 40 000 €) = 20 000 €.
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