Auto-Entrepreneur et Retraite : Droits et Cotisations en France

Devenir auto-entrepreneur offre une liberté et une simplicité administrative qui attirent de plus en plus d'indépendants en France. Toutefois, cette flexibilité s'accompagne de certaines réalités à prendre en compte, notamment en matière de retraite. Beaucoup d'auto-entrepreneurs se demandent : « Comment cotiser pour ma retraite ? » ou « Comment compléter mes revenus pour assurer une pension décente ? ». Cet article détaille tout ce que vous devez savoir sur la retraite des auto-entrepreneurs, le fonctionnement des cotisations, et les possibilités de retraite supplémentaire pour préparer sereinement votre avenir.

Comment fonctionne la retraite en auto-entreprise ?

Le statut d'auto-entrepreneur simplifie grandement la gestion de votre activité, mais votre retraite dépend de votre chiffre d'affaires et des cotisations que vous versez. Il est essentiel de comprendre comment ce système fonctionne pour éviter les mauvaises surprises.

Le paiement des cotisations retraite

En tant qu’auto-entrepreneur, vous réglez vos cotisations sociales tous les mois ou trimestres selon un taux forfaitaire fixé en fonction de votre domaine d’activité (vente, prestations de services, professions libérales, etc.) :

• 12,3 % pour les activités commerciales (vente de marchandises).
• 23,10% pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC).
• 24,60% pour les activités libérales non réglementées relevant du régime général SSI (BNC - Bénéfices Non Commerciaux) du 1er janvier au 31 décembre 2025 , puis 26,10% à partir du 1er janvier 2026.
• 23,20% pour les professions libérales relevant de la CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d’Assurance Vieillesse).
• 21,2% pour la location d’habitation meublée
• 6% pour la location de logements meublés de tourisme

Ces cotisations incluent notamment l’assurance maladie, la prévoyance de base (arrêt de travail, invalidité, décès) et la part dédiée à l’assurance vieillesse, c’est-à-dire la retraite de base et la retraite complémentaire. Ainsi, chaque euro de revenu déclaré à l'URSSAF (ou plus précisément, de chiffre d’affaires) contribue à votre future pension. Ces cotisations retraite auto entrepreneur sont essentielles pour acquérir des trimestres de retraite et des points de retraite complémentaire.

En cas de chiffres d’affaires égal à 0€, l’auto entrepreneur ne paie pas de cotisations sociales et ne cotise donc pas pour sa retraite. Cela peut fortement le pénaliser dans l'acquisition de droits à la retraite et le calcul de certaines prestations sociales. Il est toutefois possible de demander à payer des cotisations minimales auprès de l’URSSAF, même en l’absence de chiffres d’affaires.

Lire aussi: Calcul Retraite Auto-Entrepreneur : Focus URSSAF

💡 A noter que le taux de cotisation des auto entrepreneurs déclarant un chiffre d’affaires dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) a augmenté depuis Juillet 2024 afin de leur garantir des droits à la retraite complémentaire. Ils n’y cotisaient pas auparavant. Ce taux sera amené à évoluer à la hausse progressivement pour atteindre 26,1% au 1er janvier 2026.

Même chose pour les auto entrepreneurs affiliés à la CIPAV. Leur taux de cotisation est passé de 21,2% à 23,2% au 1er Juillet dans le but de renforcer leurs droits à la retraite complémentaire et aux prestations invalidité-décès.

L’âge de départ à la retraite

L’âge légal de départ à la retraite pour un auto-entrepreneur ne diffère pas de celui des salariés. Aujourd’hui, en France, suite à la réforme des retraites, il se situe entre 62 et 64 ans selon l’année de naissance. Pour bénéficier d’une retraite à taux plein (sans décote), il est nécessaire d’avoir acquis un nombre suffisant de trimestres valides : entre 168 et 172 trimestres selon votre année de naissance. Vérifiez vos obligations sur notre simulateur retraite. Néanmoins, vous bénéficiez du taux plein automatique à 67 ans, quel que soit le nombre de trimestres acquis.

Comment valider des trimestres ?

Pour valider un trimestre de retraite, il ne suffit pas de travailler. Vous devez réaliser un minimum de chiffre d’affaires. Ce seuil de chiffre d’affaires dépend de votre activité et de votre organisme d’affiliation (SSI ou CIPAV) . Il est mis à jour tous les ans.

Un auto-entrepreneur peut valider jusqu'à 4 trimestres par an, à condition de dépasser ces seuils. Il existe d’autres façons de valider des trimestres :

Lire aussi: Cumul retraite et auto-entreprise : ce qu'il faut savoir

• les périodes travaillées en tant que salarié le cas échéant
• les périodes assimilées comme le chômage, service militaire, hospitalisation longue, invalidité…
• les majorations de trimestres accordées notamment aux personnes ayant des enfants.

En outre, un micro-entrepreneur exerçant une double activité professionnelle, c'est-à-dire cumulant un emploi salarié et une activité indépendante, ne pourra pas valider plus de 4 trimestres par an malgré ses contributions issues des deux statuts.

Qu'est ce que le rachat de trimestres ?

Pour les micro entrepreneurs n'ayant pas cumulé les trimestres requis, il est possible d'effectuer un rachat de trimestres. Cela permet de compléter les manques pour éviter la décote et atteindre une retraite à taux plein. Cette option est surtout avantageuse pour ceux qui désirent partir à la retraite plus tôt tout en évitant les pénalités financières. Mais attention, le rachat d'un trimestre peut coûter cher. Il est donc recommandé d'étudier sa pertinence avec un expert retraite avant de le faire. Contactez un expert Lilycare pour en discuter !

Quelles caisses de retraite pour les auto-entrepreneurs ?

Les auto-entrepreneurs sont rattachés à différentes caisses de retraite en fonction de leur activité.

La Sécurité Sociale des Indépendants (SSI)

La Sécurité Sociale des Indépendants est la caisse de retraite pour les micro entrepreneurs exerçant en tant qu'artisans, commerçants et professions libérales hors professions affiliées à la CIPAV. L’affiliation à la SSI est désormais automatique quand on lance son auto-entreprise.

La CIPAV

La retraite CIPAV est pour les auto entrepreneurs exerçant certaines professions libérales spécifiques comme :

Lire aussi: Auto-entrepreneur : Comment préparer votre retraite ?

• les artistes (ne relevant pas du régime des artistes-auteurs)
• les architectes et architectes d’intérieur
• les économistes de la construction et maîtres d’œuvre
• les experts devant les tribunaux
• les experts en automobile
• les diététiciens
• les géomètres experts
• les guides-conférenciers
• les guides de haute montagne, accompagnateurs de moyenne montagne et moniteurs de ski
• les ingénieurs conseilles mandataires judiciaires à la protection des majeurs
• les ostéopathes, ergothérapeutes et chiropracteurs
• les psychologues et psychothérapeutes

La retraite des auto entrepreneurs affiliés à l’Assurance retraite du régime général (SSI)

Comment est calculée la retraite de base ?

Si vous êtes micro entrepreneur artisan, commerçant, ou libéral non affilié à la CIPAV, votre retraite dépend du régime général. La retraite de base du régime général se calcule sur la base de vos 25 meilleures années de revenus. Le calcul est réalisé à partir de votre revenu d’activité annuel moyen, auquel on applique un taux de liquidation (taux plein à 50% ou réduit si vous n’avez pas le nombre de trimestres requis). Un ratio correspondant au nombre de trimestres validés par rapport aux trimestres requis est également appliqué.

Le montant final de votre pension de base dépendra donc du nombre de trimestres valides, de vos droits acquis et de votre revenu moyen sur la période considérée. Plus vous déclarez un CA conséquent, plus vous cotisez, et plus ce montant pourra être élevé.

Comment calculer son revenu d’activité annuel ?

En tant qu’auto-entrepreneur, vous ne déclarez pas directement un revenu net, mais un chiffre d’affaires brut, sur lequel est appliqué un abattement forfaitaire pour reconstituer un revenu théorique. Cet abattement varie selon votre secteur (ventes, services, libérale). Par exemple, pour les prestations de services, l’abattement est d’environ 50%. Cela signifie que si vous réalisez 20 000 euros de CA, votre revenu reconstitué sera d’environ 10 000 euros. C’est ce revenu reconstitué qui sert de base pour déterminer vos droits à la retraite

Comment est calculée la retraite complémentaire ?

En plus de sa retraite de base, le micro entrepreneur cotise depuis Juillet 2024 pour une retraite complémentaire. Chaque année, vos cotisations vous donnent droit à des points de retraite complémentaire en fonction du montant versé. Ces points seront ensuite convertis en rente au moment du départ à la retraite, en fonction de la valeur du point à ce moment là.

La retraite des auto entrepreneurs affiliés à la CIPAV

Si vous êtes affilié à la CIPAV, vos retraites de base et complémentaire sont déterminées par les points de retraite acquis en fonction des cotisations versées chaque année. Pour calculer la pension retraite, on multiplie le nombre de points obtenus en fin de carrière professionnelle avec la valeur du point au moment du départ à la retraite puis on applique le taux de liquidation en fonction du nombre de trimestres de cotisation.

Exemple de calcul de la retraite CIPAV

Un micro entrepreneur cotise pour un revenu de 30 000 € par an.

Avec le taux en vigueur, cela lui donne environ 150 points de retraite.

Au moment de sa retraite, ces points sont multipliés par la valeur du point pour déterminer le montant de sa pension.

Pourquoi envisager une retraite supplémentaire pour auto-entrepreneur ?

La préparation de la retraite ne doit pas être négligée, même si vous êtes en début de parcours entrepreneurial. Le statut d’auto-entrepreneur, s’il est simple, peut parfois mener à sous-cotiser si votre chiffre d’affaires est faible. Ainsi, le montant de votre retraite peut être faible.

Pour assurer un niveau de vie suffisant au moment de cesser votre activité professionnelle , il peut être intéressant d’opter pour des solutions d’épargne retraite facultatives comme le PER ou une assurance vie. Souscrire une assurance retraite supplémentaire via le Plan Epargne Retraite permet de :

• Augmenter le montant de votre pension.
• Assurer un revenu minimum à la retraite.
• Bénéficier d’avantages fiscaux puisque les versements effectués sur le PER sont déductibles du revenu imposable. dans la limite d'un certain plafond.

Les atouts du cumul emploi retraite pour les micro entrepreneurs

Le cumul emploi-retraite est la possibilité pour les micro entrepreneurs d'augmenter leurs revenus grâce à l'exercice d'une activité professionnelle tout en touchant leur pension, sous certaines conditions.

Si vous bénéficiez d'une retraite à taux plein, vous pouvez cumuler intégralement vos revenus d'activités et votre pension sans plafond. Vous devez également avoir liquidé tous vos droits à la retraite et avoir l’âge légal de départ à la retraite. Si vous ne respectez pas ces conditions, le cumul est plafonné selon votre statut et votre caisse :

• Vous êtes situé dans une zone de revitalisation rurale (ZRR) ou une zone urbaine prioritaire (ZUP) : le montant annuel de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 47 100 €.
• Vous êtes affilié au régime de la CIPAV : le montant annuel de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 47 100 €.
• Vous êtes affilié au régime général de la CNAV : le montant de vos pensions de retraite et de vos revenus ne doit pas dépasser 23 550 €.

Si vous dépassez ce plafond, vos pensions de retraite ne sont plus versées.

Le cumul emploi retraite auto entrepreneur est d'autant plus intéressant depuis la réforme des retraites qu'il permet désormais d'acquérir des droits retraite supplémentaires. Ainsi, lors de l'arrêt définitif de vos activités, une nouvelle pension sera calculée en prenant en compte ces nouveaux droits acquis par le micro entrepreneur.

Dans tous les cas, en tant que travailleurs indépendants, avoir une vision claire de vos droits, faire des calculs de projections, et éventuellement vous faire accompagner par des experts peut s’avérer très bénéfique. La retraite des auto-entrepreneurs demande une vraie anticipation. Comprendre le fonctionnement des cotisations, savoir comment valider vos trimestres, et envisager une complémentaire retraite auto-entrepreneur sont des étapes essentielles pour assurer une pension décente. En planifiant dès aujourd’hui, vous vous offrez une sécurité pour demain.

Vous souhaitez optimiser votre retraite en tant qu’auto-entrepreneur ? Renseignez-vous auprès de votre caisse de retraite ou consultez des conseillers spécialisés pour trouver les solutions adaptées à votre activité. Chez Lilycare, nous vous accompagnons sur la préparation sereine de votre retraite grâce au bilan retraite mais aussi en vous aidant à mettre en place les solutions d’épargne retraite adaptées.

A partir du 1er juillet 2024, les taux de cotisations sociales des auto-entrepreneurs vont augmenter pour une meilleure protection sociale. Vous êtes concerné par cette évolution si vous êtes affiliés au régime général de la Sécurité sociale et que vous déclarez un chiffre d’affaires dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux.

La retraite complémentaire constitue un régime obligatoire, complémentaire à celui de la retraite de base. En tant qu’auto-entrepreneur, les cotisations versées vous permettent de financer ce régime et de cumuler ainsi des points qui seront convertis en droits retraite par l’Assurance retraite.

Vous souhaitez approfondir le sujet ? La caisse nationale d’assurance vieillesse (Cnav) a, dans une circulaire en date du 13 février 2023, enfin précisé les modalités de détermination des droits à la retraite pour les micro-entrepreneurs relevant du régime général.

Découvrez toutes les informations pour vous aider à déterminer vos droits à la retraite, que vous releviez du régime général ou de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et assurance vieillesse (Cipav) pour certaines professions libérales.

Les micro-entrepreneurs qui exercent une activité commerciale, artisanale, ou libérale ne relevant pas de la Cipav, sont affiliés à la sécurité sociale pour les retraites de base et complémentaire.

Les cotisations sociales sont versées à l’Urssaf.

Cotisation proportionnelle au chiffre d'affaires

Les micro-entrepreneurs sont, en principe, placés sous le régime micro-social, sauf exception. Ce régime, ultra simplifié, permet un calcul de cotisations forfaitaires en appliquant un taux sur le chiffre d’affaires mensuel ou trimestriel, qui varie en fonction de l’activité exercée.

Secteur d'activité et Taux de cotisations à compter du 1er octobre 2022

• Achat / revente de marchandises (BIC) - 12,30 %
• Prestations de services commerciales et artisanales (BIC) - 21,20 %
• Activités libérales et prestation de services (BNC) relevant du régime général - 21,10 %
• Location de logements meublés de tourisme - 6 %

Les cotisations payées sont ensuite réparties comme suit :

Micro-entrepreneurs relevant de la catégorie BIC vente ou prestation de services (commerciales ou artisanales)

Micro-entrepreneurs relevant de la catégorie BNC affiliés au régime général

Modalités de calcul des droits à la retraite

Les trimestres de retraite sont calculés sur la base du montant des cotisations sociales versées, et donc du chiffre d'affaires réellement encaissé.

Par conséquent, si le micro-entrepreneur ne réalise pas ou ne déclare pas de chiffre d’affaires, il ne cotise pas.

Calcul des droits à la retraite

Détermination du revenu cotisé :

1. Chiffre d’affaires x taux de cotisation global = Montant des cotisations globales
2. Montant des cotisations globales x taux de la retraite de base = Montant des cotisations au titre de la retraite de base
3. Montant des cotisations au titre de la retraite de base / taux de cotisation vieillesse des travailleurs indépendants classiques (soit 17,75 %) = Revenu cotisé

Détermination du nombre de trimestres cotisés (retraite de base) :

Revenu cotisé / 150 h Smic horaire = x trimestre, dans la limite de 4 trimestres

Détermination des points cotisés (retraite complémentaire) :

Revenu cotisé / valeur d’acquisition du point

Exemple

Dans le cas d’un micro-entrepreneur relevant des BIC prestations de services :

1. Calcul pour la retraite de base :
   • Chiffre d’affaires annuel: 10 000 €
   • Montant des cotisations globales =10 000 € x 21,20 % = 2 120 €
   • Montant des cotisations au titre de la retraite de base = 2 120 € x 41,80 % = 886,16 € arrondi à 886 €
   • Revenu cotisé = 886 €/ 17,75 % = 4 991,55 €
   • Nombre de trimestres acquis : 4 991,55 €/ 150 h Smic horaire (pour 2023 : 11,27 € x 150 = 1 690,50 €) = 2,95 arrondis à 2

Il n’est pas possible de valider plus de 4 trimestres de retraite par an. Il en est de même dans le cas du cumul d’une activité de micro-entrepreneur avec un emploi salarié.

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