Calcul de la TVA à 20% en Ligne : Guide Complet

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt sur la consommation, versé par le consommateur final d’un produit ou d’un service. En France, elle représente la principale source de revenus fiscaux, surpassant largement l'impôt sur le revenu. Conformément à la loi de finances initiale pour l'année 2016, elle constitue 50,5 % des rentrées fiscales de l'État, totalisant ainsi 195,8 milliards d'euros. D'un autre côté, l'impôt sur le revenu ne contribue qu'à hauteur de 19,7 % des recettes fiscales.

La TVA a graduellement émergé dans de nombreuses nations comme le principal mécanisme de prélèvement fiscal pour les biens et les services. Actuellement, parmi les pays développés, les États-Unis se démarquent en ne l'ayant pas encore adoptée, préférant plutôt un système semblable, la "sales tax" (taxe sur la vente).

À l'époque de sa création, la TVA revêtait la forme d'une taxe sur la production plutôt que d'une taxe sur la consommation. Initialement, seuls environ 300 000 industriels et grossistes étaient soumis à cette taxe, ce qui représentait moins de 15 % de l'ensemble des entreprises répertoriées par l'administration fiscale. Ce n'est que lorsque la loi du 6 janvier 1966, portant réforme des taxes sur le chiffre d'affaires, est entrée en vigueur en 1968, que la TVA a été étendue à l'ensemble des commerçants, artisans, prestataires de services, ainsi qu'à certains exploitants agricoles.

La TVA a ensuite été adoptée par de nombreuses nations, trouvant sa mise en œuvre dans 150 États à l'horizon 2015. Depuis 1972, elle s'est imposée comme une exigence pour les nations aspirant à rejoindre l'Union européenne.

En 1954, Maurice Lauré, un inspecteur des finances qui à l'époque occupait le poste de directeur adjoint au sein de la Direction générale des Impôts, élabora la TVA. Avec le soutien de Pierre Mendès France, président de la commission des finances de l'Assemblée nationale à l'époque, Lauré perçut la nécessité de rationaliser et standardiser le système des taxes indirectes. Elle est prélevée sur les entreprises participant au processus de production en fonction de la valeur qu'elles ajoutent à leurs produits, après avoir déduit tous les composants entrant dans leur élaboration. Les entreprises reversent donc à l'État la TVA applicable à leurs ventes, tandis qu'elles récupèrent celle acquittée lors de leurs achats.

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La TVA, ou Taxe sur la valeur ajoutée, est un impôt indirect sur la consommation. Elle est appliquée sur la valeur ajoutée des biens et services à chaque étape de leur production ou distribution.

On dit de la TVA qu’elle est un impôt indirect, car ce n’est pas le redevable qui verse la TVA à l’État, mais l’entreprise distributrice du produit/service taxé. Autrement dit, ce sont les entreprises françaises assujetties à la TVA qui collectent cet impôt pour l’État. En bref, sur chaque facture émise, l’entreprise mentionne un taux et un montant de TVA que le client devra payer pour l’État, en plus du prix du produit/service acheté. Ce montant de TVA collecté par l’entreprise est ensuite reversé à l’administration fiscale. En parallèle, l’entreprise n’étant pas redevable de cet impôt (rappelons qu’il vise le particulier, consommateur final du produit/service et non les intermédiaires chargés de le produire/distribuer), se voit rembourser la TVA affectée aux dépenses liées à son cycle d'exploitation.

La taxe sur la valeur constitue une source de revenu significative pour l’État. Selon les chiffres du ministère de l’Économie, des Finances et de l’Industrie, la collecte de la TVA compte pour 37,8 % des recettes fiscales brutes de son budget général de 2024, faisant de cette taxe l’impôt le plus rentable.

Les Taux de TVA en France en 2025

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) varie selon la nature du produit ou du service vendu. Selon la nature des biens ou des services assujettis à la TVA, différents taux peuvent s’appliquer lors de la vente.

Les taux de TVA actuels en France Métropolitaine sont les suivants:

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• Taux normal: 20%, pour la majorité des biens et des prestations de services.
• Taux intermédiaire: 10%, pour le secteur de la restauration, les produits alimentaires préparés et les transports entre autres.
• Taux réduit: 5,5 %, pour les produits alimentaires non préparés, les boissons sans alcool ou encore la cantine scolaire.
• Taux particulier: 2.1%, pour certains médicaments et produits sanguins.

En France métropolitaine, les taux de TVA en vigueur en 2025 sont les suivants :

Bien que la Corse ne compte pas parmi les territoires ultra-marins français, elle bénéficie d’une taxation particulière sur la vente ou la livraison de certains biens, via 4 taux applicables :

• 0,90 % Vente d’animaux vivants (boucherie, charcuterie) à des personnes non soumises à la TVA ; 140 premières représentations de spectacles.
• 2,10 % Livraison de biens en Corse : denrées alimentaires destinées à la consommation humaine ou aux animaux d’élevage ; prestations de services ; Bois de chauffage ; Publication de presse.
• 10 % Travaux immobiliers ; Livraison de matériel agricole ; Électricité en basse tension ; Boissons alcoolisées à consommer sur place.
• 13 % Produits pétroliers et hydrocarbures

En ce qui concerne les départements d’Outre-mer, la TVA ne s’applique pas provisoirement à la Guyane et à Mayotte. En revanche, elle s’applique à la Guadeloupe, la Martinique et La Réunion dans les mêmes conditions qu’en France continentale, selon les 4 taux suivants :

• Taux normal à 8,5 % Majorité des biens et des prestations de services
• Taux réduit à 2,1 % Produits et services taxés à 10 % ou 5,5 % en métropole.
• Taux particuliers à : 1,75 % et 1,05 % Vente d’animaux vivants (boucherie, charcuterie) à des clients non assujettis à la TVA et 140 premières représentations de spectacles ou publications de presse.

Comment Calculer la TVA à 20% ?

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est calculée directement sur le prix de vente du produit ou du service concerné. La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est calculée directement sur le prix de vente du produit/service concerné. En tant que professionnel, vous devez donc connaître le taux de TVA en vigueur pour votre activité et mentionner sur votre facture :

• Le prix de vente hors taxes (HT)
• Le taux de TVA appliqué
• Le montant de TVA que cela représente
• Le prix de vente toutes taxes comprises (TTC)

Si vous souhaitez quand même réaliser vos calculs à la main, sachez qu'il n'y a besoin de connaître que 2 formules par coeur pour en déduire toutes les autres. Découvrez les différentes méthodes et formules pour calculer la TVA, en partant du montant TTC ou du montant HT.

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Calculer la TVA à partir du prix HT (Hors Taxes)

Le prix HT (Hors Taxes) est le prix d’un bien ou d’un service sans la Taxe sur la valeur ajoutée. Le calcul du montant de la TVA en se basant sur le prix hors taxes (HT) s’effectue comme suit:

Pour calculer la TVA à partir du montant HT (Hors Taxes) il suffit d’utiliser la formule suivante : TVA à partir du montant HT = Montant HT x Taux de TVA. Voici les formules à appliquer en fonction des différents taux :

• Taux normal (20%) = Montant HT x 0,2
• Taux intermédiaire (10%) = Montant HT x 0,1
• Taux réduit (5,5%) = Montant HT x 0,055
• Taux particulier (2,1%) = Montant HT x 0,021

Par exemple, un produit d’une valeur de 1000€ HT avec une TVA à taux normal (20%) revient à utiliser la formule suivante : 1000 x 0.2 = 200. Le montant de la TVA s’élève donc à 200€, et le prix TTC de 1200€.

Comment convertir un prix HT en TTC ?

Pour calculer le prix TTC à partir d'un prix HT, appliquez les coefficients suivants selon le taux de TVA :

• Pour une TVA normale à 20 %, multipliez le montant HT par 1,2
• Pour une TVA à taux intermédiaire de 10 %, multipliez le montant HT par 1,1
• Pour une TVA réduite de 5,5 %, multipliez le montant HT par 1,055
• Pour une TVA particulière de 2,1%, multipliez le montant HT par 1,021

Calculer la TVA à partir du prix TTC (Toutes Taxes Comprises)

En revanche, le prix TTC (Toutes Taxes Comprises) inclut la TVA. Le calcul du montant de la TVA en se basant sur le prix toutes taxes comprises (TTC) s’effectue comme suit:

Pour calculer la TVA à partir du montant TTC (Toutes Taxes Comprises) il vous suffit d’utiliser la formule suivante : TVA à partir du montant TTC = (Montant TTC / (Taux de TVA + 100)) x Taux de TVA. Voici les formules à appliquer en fonction des différents taux :

• Taux normal (20%) = (Montant TTC / 120) x 20
• Taux intermédiaire (10%) = (Montant TTC / 110) x 10
• Taux réduit (5,5%) = (Montant TTC / 105.5) x 5.5
• Taux particulier (2,1%) = (Montant TTC / 102.1) x 2.1

Prenons l’exemple d’un produit ayant un montant TTC de 240 € et que le taux de TVA applicable est le taux normal de 20 %. Pour calculer le montant de la TVA incluse dans ce total, il suffit d’appliquer la formule suivante : (240 / 120) x 20 = 2 x 20 = 40 €. La TVA incluse dans le montant TTC de 240 € est donc de 40 €.

Quelle est la formule pour calculer la TVA inversée ?

Le calcul de la TVA inversée se fait grâce à la formule suivante : Montant TTC ÷ (1 + (taux de TVA ÷ 100)).

Comment calculer la TVA au taux normal à 20 %?

• Prix HT = Prix TTC / 1,2
• Prix TTC = Prix HT x 1,2
• TVA = Prix TTC x 0,166666...

TVA Collectée et TVA Déductible : Comment ça Marche?

Pour les entreprises, la gestion de la TVA se divise principalement en deux volets : la TVA collectée et la TVA déductible. Comprendre le fonctionnement de ces deux aspects est crucial pour une gestion financière efficace et conforme à la législation. Voyons cela plus en détail.

TVA Collectée

La TVA collectée représente la taxe que l'entreprise perçoit de ses clients lors de la vente de biens ou de services. Concrètement, chaque fois qu'une entreprise vend un produit ou une prestation, elle applique un taux de TVA sur le prix de vente. Ce montant de TVA est ensuite collecté par l'entreprise et devra être reversé à l'administration fiscale.

Par exemple, si une entreprise vend un produit pour 100€ HT et que le taux de TVA applicable est de 20%, le client paiera 120€ TTC. La TVA collectée par l'entreprise est donc de 20€.

TVA Déductible

La TVA déductible, en revanche, correspond à la TVA que l'entreprise a payée sur ses propres achats de biens et de services nécessaires à son activité. Ces dépenses peuvent inclure des fournitures de bureau, des équipements, des services de sous-traitance... La TVA déductible peut être déduite de la TVA collectée, réduisant ainsi le montant total de TVA que l'entreprise doit reverser à l'État.

Pour reprendre notre exemple, si l'entreprise a acheté des fournitures pour un montant de 50€ HT avec une TVA de 10€, cette TVA de 10€ est déductible.

Calcul de la TVA à Reverser

Le montant de TVA que l'entreprise doit reverser à l'administration fiscale se calcule en soustrayant la TVA déductible de la TVA collectée. La formule est la suivante :

TVA à reverser = TVA collectée − TVA déductible

Si nous reprenons les chiffres de notre exemple :

• TVA collectée : 20€
• TVA déductible : 10€

Le montant de TVA à reverser sera donc de 10€.

Le montant de la TVA collectée et à reverser à l’État se calcule selon la formule suivante : TVA Collectée = Prix de vente TTC - Prix de vente HT. Le calcul de la TVA déductible sur ses achats s’opère comme suit : TVA Déductible = Prix d'achat TTC - Prix d'achat HT.

À l’issue d’une période trimestrielle ou mensuelle (selon le régime de TVA choisi), l’entreprise comptabilise la somme totale de TVA collectée et la somme totale de TVA déductible. Elle effectue le calcul de TVA suivant : TVA collectée - TVA déductible. Lorsque le résultat de TVA est positif (TVA collectée > TVA déductible), l’entreprise verse uniquement la différence à l’administration fiscale (pour compenser la TVA versée sur ses propres dépenses, c’est-à-dire la TVA déductible). Lorsque le résultat de TVA est négatif (TVA collectée < TVA déductible), l’entreprise se fait rembourser la différence de TVA par l’administration fiscale pour compenser la TVA versée sur ses dépenses, c’est-à-dire la TVA déductible. On parle de crédit de TVA.

La TVA à verser à l’administration fiscale est à régler de façon mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon le régime de TVA choisi par l’entreprise.

La TVA Intracommunautaire

La TVA intracommunautaire est un mécanisme fiscal mis en place au sein de l’Union européenne pour encadrer les échanges de biens et de services entre entreprises situées dans différents États membres. Son objectif est d’éviter une double imposition tout en garantissant que la TVA soit collectée dans le pays de consommation finale.

Concrètement, lorsqu’une entreprise assujettie à la TVA en France achète des biens ou des services auprès d’un fournisseur établi dans un autre pays de l’UE, la transaction est exonérée de TVA dans le pays du vendeur. C’est alors l’entreprise française qui doit autoliquider la taxe : elle déclare simultanément la TVA collectée et la TVA déductible sur sa déclaration, ce qui rend l’opération neutre sur le plan financier.

Pour les entreprises non assujetties (micro-entreprises ou structures bénéficiant de la franchise en base de TVA), la règle varie selon le volume d’achats. En dessous de 10 000 € HT par an, elles continuent de payer la TVA du pays du fournisseur, sans pouvoir la récupérer. Au-delà de ce seuil, elles doivent obligatoirement demander un numéro de TVA intracommunautaire et appliquer le principe de l’autoliquidation.

Pour répondre à leurs obligations déclaratives et fiscales, les entreprises concernées doivent disposer d’un numéro de TVA intracommunautaire, permettant leur identification individuelle au sein de l’UE. Pour l’obtenir, elles doivent en formuler la demande auprès de l’administration fiscale, via la messagerie de leur compte professionnel sur le site impôts.gouv.fr. La composition du numéro de TVA intracommunautaire diffère selon les États membres. En France, il comprend les éléments suivants :

• le code FR (pour France)
• une clé informatique de 2 chiffres
• le numéro SIREN à 9 chiffres de l’entreprise.

L’attribution du numéro de TVA intracommunautaire vise à garantir la sécurité et la transparence des mouvements financiers et des échanges commerciaux opérés au sein des États membres de l’UE.

Dans le cadre d’échanges commerciaux au sein de l’UE, lorsque la vente de biens s’effectue entre professionnels assujettis à la TVA, on parle de « livraison intracommunautaire ». La vente est alors soumise à la TVA du pays de l’acheteur. L’entreprise française qui vend ses biens est tenue de :

• émettre une facture hors taxes (sans TVA)
• indiquer son numéro de TVA intracommunautaire et celui de l’entreprise cliente
• stipuler la mention obligatoire « Exonération TVA, article 262 ter I du Code général des impôts »
• déclarer ses livraisons à l’administration fiscale.

Dès lors que l’acheteur est un particulier ou bénéficie de la franchise en base de TVA, il est question de « vente à distance intracommunautaire ». Les règles en matière de TVA diffèrent selon que le vendeur est assujetti ou non, et du montant total des ventes réalisées sur l’année civile.

Le vendeur professionnel assujetti à la TVA, dont le montant hors taxes annuelles des ventes à distance est :

• > 10 000 €, voit la TVA française s’appliquer
• < 10 000 €, voit la TVA du pays de l’acheteur s'appliquer.

Si le vendeur professionnel est non soumis ou bénéficie de la franchise en base de TVA, les règles diffèrent selon les termes suivants :

Franchise en Base de TVA : Qui est Concerné?

Certaines entreprises bénéficient, sous conditions, d’une exonération de TVA. Nombreux sont les auto-entrepreneurs qui bénéficient du régime de la franchise en base de TVA. Pour y être éligible, leur chiffre d’affaires annuel hors taxes doit être inférieur aux seuils de TVA en vigueur.

La franchise en base de TVA est pensée pour alléger la vie des petites structures. Elle s’adresse aussi bien aux micro-entrepreneurs qu’aux entreprises individuelles ou aux sociétés (EURL, SARL, SASU, SAS…). Ce n’est donc pas la forme juridique qui détermine l’éligibilité, mais le niveau d’activité. Une grande société qui réalise peu de chiffre d’affaires sur une activité donnée pourrait en bénéficier, alors qu’un micro-entrepreneur qui dépasse les seuils en serait exclu.

C’est donc le volume de chiffre d’affaires qui fait foi. Et ces seuils varient en fonction de la nature de l’activité exercée.

Les seuils à respecter

• Pour les activités commerciales et d’hébergement, le plafond est fixé à 85 000 € par an, avec une tolérance jusqu’à 93 500 €.
• Pour les prestations de services et activités libérales non réglementées, le seuil se situe à 37 500 €, avec une limite haute de 41 250 €.
• Certaines professions, comme les avocats ou les auteurs/artistes, disposent de seuils spécifiques allant de 35 000 € à 55 000 € selon leur activité.

En pratique, tant que l’entreprise reste en dessous de ces montants, elle peut continuer à facturer sans TVA.

Il existe certaines situations donnant lieu à une exonération sur la TVA. C’est notamment le cas des opérations liées aux secteurs suivants :

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