Comment calculer la cotisation Urssaf d’un auto-entrepreneur la première année

Le micro-entrepreneur bénéficie d'un régime simplifié pour le calcul et le paiement de ses cotisations sociales. Son chiffre d'affaires doit être déclaré chaque mois ou chaque trimestre. Pour ce faire, vous devez déclarer chaque mois ou chaque trimestre, selon l’option choisie, le montant de votre chiffre d’affaires auprès de l'Urssaf.

Principe général de calcul

Ces cotisations sont calculées selon un pourcentage fixe appliqué au chiffre d'affaires. Ce pourcentage représente un forfait qui inclut l'ensemble des cotisations et contributions sociales. Le taux qui s’applique inclut toutes les cotisations et contributions sociales relatives à la protection sociale obligatoire : assurance maladie et maternité, indemnités journalières, retraite de base, retraite complémentaire, assurance invalidité, décès, allocations familiales, formation professionnelle, CSG/CRDS.

Quand déclarer la première fois ?

La déclaration est à faire en ligne, chaque mois ou chaque trimestre, selon l'option choisie. À noter : la première déclaration peut être effectuée au minimum 3 mois (90 jours) après le début de l’activité. Exemple : en cas d’option pour la déclaration et le paiement mensuels : création en septembre 2025 et déclarations des 4 premiers mois d’activité en janvier 2026, puis chaque mois.

Déclarer le chiffre d'affaires réel encaissé

Pour chaque période, l'auto-entrepreneur déclare le montant des recettes qu'il a réellement encaissées, et non pas facturées. Le chiffre d'affaires se compte à la fin de chaque mois ou de chaque trimestre, au choix. La déclaration est obligatoire même en l’absence de chiffre d’affaires. Si le chiffre d'affaires est égal à 0 €, il n’y a aucune cotisation sociale à payer.

Taux applicables selon l’activité (première année sans ACRE)

Le micro-entrepreneur, en tant que travailleur, cotise pour sa retraite. Cependant, il existe différents régimes d'affiliation, en fonction de l'activité qu'il exerce. Le taux dépend de la nature de l'activité exercée :

Activité de prestation de services (BIC) : le montant des cotisations sociales est égal à 21,2 % du chiffre d'affaires.
Activité de location d'habitation meublée : le montant des cotisations sociales est égal à 21,2 % du chiffre d'affaires.
Activité de location de logements meublés de tourisme : le montant des cotisations sociales est égal à 6 % du chiffre d'affaires.
Activité libérale non réglementée (BNC) : le montant des cotisations sociales est égal à 25,6 % du chiffre d'affaires.
Activité libérale relevant de la Cipav (BNC) : le montant des cotisations sociales est égal à 23,2 % du chiffre d'affaires.

Option pour le versement libératoire de l'impôt

Vous pouvez opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu auprès de l'Urssaf. Ce régime dérogatoire soumis à plusieurs conditions vous permet de payer l’impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales. En cas d’option pour le versement libératoire, l'Urssaf collecte l’impôt et les cotisations sociales :

Pour les prestations de services (BIC) : le taux appliqué est alors de 22,9 %.
Pour les activités libérales non réglementées : le taux appliqué est alors de 27,8 %.
Pour les activités libérales relevant de la Cipav : le taux appliqué est alors de 25,4 %.

Réductions et dispositifs applicables la première année

En début d'activité, le micro-entrepreneur peut bénéficier de taux de cotisations sociales réduits, s’il peut prétendre au dispositif d'aide à la création ou reprise d'entreprise (ACRE). Pour réduire vos charges, vous pouvez demander à obtenir l'ACRE. L'ACRE ou exonération de début d'activité de création ou de reprise d'entreprise est un dispositif permettant aux entrepreneurs de réduire pendant 3 ans leurs charges de cotisations de sécurité sociale. Nous mettons à votre disposition cet outil pour calculer vos charges de micro-entrepreneur en fonction de l'activité exercée et de la période de l'ACRE si vous en bénéficiez.

Cas particulier : chiffre d'affaires nul ou très faible

Si le chiffre d'affaires est égal à 0 €, il n’y a aucune cotisation sociale à payer. Le micro-entrepreneur peut toutefois demander à régler des cotisations sociales minimales. L’option pour le paiement de cotisations minimales permet de continuer à bénéficier des garanties liées au paiement des cotisations malgré un chiffre d'affaires faible ou nul. L’entrepreneur bascule dans ce cas dans le régime des travailleurs indépendants « classiques » : ses cotisations sont calculées sur son revenu professionnel (à déclarer une fois par an), au lieu du chiffre d’affaires.

Affiliation selon l’activité

S'il est artisan ou commerçant, l'auto-entrepreneur est affilié auprès de la Sécurité Sociale des indépendants (SSI). Le micro-entrepreneur est affilié à la Cipav s’il exerce l’une des professions suivantes :

Architecte, architecte d’intérieur, économiste de la construction, maître d’œuvre, géomètre expert
Ingénieur conseil
Moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne
Ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur, psychomotricien
Artiste non affilié à la Maison des artistes
Expert en automobile, expert devant les tribunaux, mandataire judiciaire à la protection des majeurs
Guide-conférencier

Ne relèvent pas de la CIPAV, les professions libérales qui sont médicales ou réglementées. Le choix du régime spécifique se fait automatiquement par l'URSSAF.

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Embauche de salariés et obligations sociales

S’il embauche un ou plusieurs salariés, le micro-entrepreneur doit, en tant qu’employeur, payer des cotisations sociales patronales et prélever les cotisations salariales sur les rémunérations versées. Ces cotisations et contributions sociales sont calculées sur les revenus versés aux salariés : salaires, indemnités, prestations sociales complémentaires, revenus de remplacement en cas d'arrêt maladie, maternité ou accident du travail, prestations familiales « extralégales », avantages en espèces servis par le comité social et économique (CSE), avantages en nature tels que nourriture et logement, mise à disposition de véhicule professionnel pour un usage privé.

Les cotisations sociales sont dues par l'employeur et par le salarié. C'est l'employeur qui retient le montant des cotisations sociales chaque mois sur la paie de ses salariés. Il doit ensuite déclarer et verser ces cotisations sociales à l'aide de la déclaration sociale nominative (DSN) au plus tard le 15 du mois suivant celui de la période d'emploi considérée lorsqu'il embauche moins de 11 salariés. L'employeur a la possibilité d'opter pour la déclaration sociale nominative trimestrielle.

Simuler et anticiper vos cotisations

Comment estimer le montant des charges sur votre chiffre d'affaires ? Coover vous propose ce simulateur, une solution simple et efficace, pour vous donner une estimation du montant de charges sur votre chiffre d'affaires que vous auriez à payer. Cela vous permettra d'anticiper au mieux vos obligations financières et de planifier votre trésorerie. Le simulateur suivant permet d’estimer le montant des cotisations sociales : Calculer le revenu net d'un micro-entrepreneur (auto-entrepreneur).

Limites et basculement de régime

Le régime micro-social cesse de s'appliquer lorsque le chiffre d'affaires permettant de bénéficier du régime fiscal de la micro-entreprise est dépassé pendant deux années consécutives. Dès le 1er janvier de l’année suivante, l’entrepreneur doit basculer dans le régime des travailleurs indépendants classiques. Il sera alors soumis aux cotisations et contributions sociales calculées au réel. Consultez nos fiches commerçants-artisans ou libéral, pour en savoir plus sur la protection sociale de l'entrepreneur individuel.

Points pratiques à retenir

La déclaration du chiffre d'affaires et le paiement des cotisations doivent être effectués auprès de l'Urssaf.
La déclaration est à faire en ligne, chaque mois ou chaque trimestre.
La première déclaration peut intervenir au minimum 90 jours après le début d’activité.
Les taux varient selon l’activité et l’option pour le versement libératoire.
L’ACRE peut réduire le montant des cotisations pendant les premières années.
La contribution à la formation professionnelle (CFP) est due par les micro-entrepreneurs.
À partir du 1ᵉʳ juillet 2026, le taux minoré sera porté de 50 % à 75 % des taux habituels de cotisations sociales.

Type d'activité	Taux normal	Taux avec versement libératoire
Prestations de services (BIC)	21,2 %	22,9 %
Location meublée (habitation)	21,2 %	-
Location meublée de tourisme	6 %	-
Libérales non réglementées (BNC)	25,6 %	27,8 %
Libérales Cipav (BNC)	23,2 %	25,4 %

Utilisez notre calculatrice pour connaitre le montant d'une prestation ou d'un bien après TVA si vous dépassez le plafond de franchise de TVA. Veuillez noter qu'en cas de création de votre activité en cours d'année, il faudra ajuster le seuil au pro-rata de l'année. Si vous avez ouvert une activité de prestataire de services au 30 juin 2019, alors le seuil pour l'année 2019 sera de 35 000€.

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