Comment déclarer et calculer les frais de repas pour les impôts en France
Si votre activité professionnelle vous oblige à manger en dehors de chez vous, vous pouvez choisir de déduire vos frais de repas aux impôts. Voici comment bien les indiquer dans votre déclaration de revenus.
Depuis le 10 avril, vous pouvez (et devez) remplir votre déclaration de revenus. Cette obligation fiscale compte pour déterminer l'impôt sur le revenu que vous paierez en 2025. Mais en plus de vos ressources, vous pouvez indiquer certaines dépenses et les déduire pour payer moins d'impôt.
Les pensions alimentaires versées à un ex-conjoint et/ou un enfant, les dons à certaines associations, ou encore l'emploi d'un salarié à domicile. Tous ces frais donnent droit à une réduction. Mais, on le sait moins, si vous êtes salarié les frais de repas pris en dehors de chez vous pendant vos heures de travail peuvent dans certains cas être aussi déductibles.
Cela ne concerne toutefois qu'une catégorie de déclarants: ceux ayant opté pour la déduction des frais réels plutôt que l'abattement forfaitaire de 10%. Vous pouvez effectivement faire ce choix si vous estimez que cette déduction forfaitaire de 10% ne couvre pas l'ensemble de vos frais.
Dans la perspective de la déclaration de vos revenus de l’année 2024 pour l’impôt 2025, la déduction de 10% est appliquée automatiquement à vos salaires pour couvrir les frais professionnels. Cependant, si vous estimez que vos dépenses réelles dépassent ce forfait, vous avez la possibilité d’opter pour la déduction de leur montant exact : c’est l’option pour les frais réels.
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Ce choix est personnel et doit être effectué chaque année lors de la déclaration de revenus. La déduction forfaitaire de 10% ne requiert aucune justification et est plafonnée. Elle est conçue pour couvrir les dépenses courantes telles que les trajets domicile-travail et la restauration.
À l’inverse, l’option pour les frais réels n’est pas plafonnée, mais elle exige la déclaration précise de vos dépenses et la conservation des justificatifs complets pendant trois ans.
Conditions de déduction des frais de repas
Les frais de repas constituent des frais professionnels dès lors qu’un salarié ou un travailleur indépendant est contraint de prendre son repas hors de son domicile. Ils peuvent être remboursés par l’employeur dans la limite d’un montant maximal déductible. À défaut, ils sont susceptibles d’être déductibles du revenu imposable.
Toutefois, les dépenses supplémentaires engendrées par un repas pris loin de chez soi constituent des frais professionnels déductibles des revenus, à certaines conditions.
Pour déduire vos frais de repas au titre des frais réels, vous devez être en mesure de justifier que votre activité professionnelle vous impose de prendre certains repas à l'extérieur de votre domicile du fait notamment de vos horaires de travail ou de l’éloignement de votre domicile, qui ne vous permettent pas de rejoindre votre domicile pour déjeuner.
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La déduction des frais de repas repose sur l’obligation de prouver que la dépense a bien été engagée pour des raisons professionnelles. Cela signifie que le montant et la nature des dépenses doivent être justifiés : le salarié doit conserver les factures mentionnant la date, le montant et la nature des repas consommés.
En outre, les repas ne doivent pas être pris en charge autrement : si l’employeur fournit des tickets-restaurant ou une indemnité repas, la déduction fiscale ne peut pas être appliquée sur les mêmes repas.
Les frais de repas ne doivent pas non plus être excessifs. Ils sont nécessairement limités. Le professionnel ne peut pas déduire la valeur réelle du repas pris hors domicile, mais les frais supplémentaires engendrés par la prise du repas hors domicile.
Calcul des frais de repas déductibles
Le calcul des frais de repas déductibles dépend de votre situation, notamment de la présence ou de l’absence d’une restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, et de la possession éventuelle de titres-restaurant. La valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer est une référence essentielle dans ces calculs, il est indispensable de se référer aux informations fiscales actualisées pour l’année d’imposition concernée.
Si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité
Si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé et la valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer.
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Vous devez conserver les factures comme justificatifs. Même si vous apportez votre propre repas (« gamelle »), la déduction est possible si vous ne pouvez pas déjeuner à votre domicile en raison de l’éloignement et que vous n’avez pas accès à une restauration collective.
Si vous disposez de justificatifs complets (factures) vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé, et la valeur forfaitaire d'un repas pris au foyer : cette valeur forfaitaire est fixée à 5,35 € pour 2024 ; ou à défaut de disposer de justificatifs complets, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas.
Exemple de calcul quotidien :
- Frais de restaurant justifiés : 12 euros par midi
- Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
- Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 = 6,55 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés.
Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité
Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, et si vous avez des justificatifs, vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et la valeur du repas pris à votre domicile (évalué forfaitairement à 5,35 € pour 2024).
Si vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité mais que vous n’y déjeunez pas pour des raisons personnelles, vous pouvez déduire le montant de la dépense supplémentaire de repas supportée, plafonnée au coût moyen d’un repas pris la cantine diminué de la valeur du repas prix au foyer évaluée forfaitairement.
Exemple de calcul quotidien :
- Frais de restauration à la cantine justifiés : 12 euros par midi
- Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
- Valeur du titre restaurant : 9 euros
- Part employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,50 euros
- Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés.
Si vous bénéficiez de titres-restaurant
Si vous bénéficiez de titres-restaurant, le montant que vous pouvez déduire est réduit de la part financée par votre employeur.
A noter : Si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire de la somme obtenue le montant financé par votre employeur.
Exemple de calcul quotidien :
- Frais de restaurant justifiés : 12 euros par midi
- Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
- Valeur du titre restaurant : 9 euros
- Part employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,50 euros
- Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros
À multiplier par le nombre de jours travaillés.
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Comment déclarer les frais de repas ?
Pour déclarer vos frais réels de repas à l’occasion des impôts 2025, vous devez remplir les cases 1AK à 1DK de votre déclaration de revenus. Vous ne devez pas soustraire le montant des frais réels des salaires déclarés dans les cases 1AJ à 1DJ.
Vous reporterez le montant des frais ligne 1AK à 1DK sans les soustraire du montant déclaré ligne 1AJ à 1DJ. Vous devrez indiquer le détail de vos frais dans une note explicative, et conserver les pièces justificatives pendant 3 ans.
Une fois toutes ces informations saisies, le calcul des frais réels s’effectue automatiquement.
Où et comment déclarer les frais de repas aux impôts ?
L’autre option consiste à déclarer les frais réels de ses dépenses si ces derniers dépassent les 10 %. Si vous optez pour le dispositif des frais réels, il convient de remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, sans les ôter du montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ.
Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année.
Tableau récapitulatif des montants et plafonds pour 2025
| Type de Frais | Montant pour 2025 |
|---|---|
| Valeur d'un repas pris au foyer | 5,35 € |
| Limite d’exonération des indemnités pour frais de repas pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant | 20,70 € |
| Montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour | 15,35 € |
| Remboursement maximal pour un salarié contraint de prendre son repas sur le lieu de travail | 7,40 € |
| Remboursement maximal pour un salarié non contraint de prendre son repas au restaurant lors d’un déplacement | 10,30 € |
| Remboursement maximal pour un salarié contraint de prendre un repas au restaurant | 21,10 € |
N'oubliez pas de conserver tous les justificatifs de vos frais réels pendant trois ans. En cas de contrôle fiscal, ces documents vous seront indispensables.
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