Comptabilité Simplifiée pour Auto-Entrepreneurs: Obligations et Conseils
La comptabilité des auto-entrepreneurs est allégée par rapport à celles d’autres statuts juridiques, car ces derniers bénéficient du régime micro-social. Ainsi, ils n’ont pas la possibilité de déduire les charges pour leur montant réel puisqu’ils bénéficient déjà de l’abattement forfaitaire. En contrepartie, ils n’ont pas la possibilité de déduire les charges pour leur montant réel puisqu’ils bénéficient déjà de l’abattement forfaitaire. En contrepartie, ils n’ont pas la possibilité de déduire les charges pour leur montant réel puisqu’ils bénéficient déjà de l’abattement forfaitaire. Ainsi, ils ne pourront pas établir de notes de frais.
Dans cet article, nous vous expliquons tout ce qu’il faut savoir sur la comptabilité des auto-entrepreneurs. Quelles sont les obligations comptables en micro-entreprise ? Comment bien tenir sa comptabilité ?
Comment gérer sa comptabilité en tant que micro-entrepreneur?
En résumé :
- Tous les auto-entrepreneurs doivent tenir un livre des recettes, conserver leurs justificatifs pendant 10 ans et Ă©tablir des factures ;
- Le registre des achats est obligatoire seulement si vous exercez une activité dans la vente de marchandises, de fournitures, de denrées alimentaires ou de prestations d’hébergement ;
- En cas de chiffre d’affaires annuel supérieur à 10 000€ pendant 2 ans consécutifs, vous devez ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle.
Les Obligations Comptables des Auto-Entrepreneurs
Voici les formalités que vous serez tenu de respecter :
- Tenir un livre de recettes et Ă©ventuellement un registre des achats.
- Émettre des factures
- Déclarer votre CA à l’Urssaf auto-entrepreneur
- DĂ©clarer vos revenus au service des impĂ´ts
- Ouvrir un compte bancaire dédié à l’auto-entreprise (si vous dépassez 10 000 € de chiffre d'affaires)
Notez que vous profiterez également d’autres avantages :
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- Le régime micro-fiscal : le service des impôts applique un abattement forfaitaire (entre 34 % et 71 %) sur votre chiffre d'affaires correspondant à une estimation des charges professionnelles selon l’activité exercée.
- Le versement libératoire : cette option permet à n’importe quel micro-entrepreneur de payer son impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations.
- La franchise en base de TVA : conditionnée au montant de votre chiffre d'affaires annuel (Article 293 B du CGI), cette franchise vous permet de ne pas facturer la TVA à vos clients.
Tenir un livre des recettes
Parmi les obligations comptables et fiscales des auto-entrepreneurs, figure le livre des recettes. Le livre des recettes est un document comptable obligatoire pour tous les auto-entrepreneur sans exception qui doit retracer chronologiquement vos recettes, avec d’autres informations. Il se présente sous la forme d’un tableau à 6 colonnes où doivent figurer :
- La date d’encaissement de chaque opération ;
- La référence de la facture correspondante ;
- Le nom du patient ou client ;
- La nature du produit vendu ou du service prodigué ;
- Son montant ;
- Le mode de règlement.
Concrètement, il devrait ressembler peu ou prou à cela :
| 📆 Date | 🧾 Référence facture | 🧍 Client | 🎥 Nature | 💰 Montant | 💶 Mode de règlement |
|---|---|---|---|---|---|
| 22/04/2024 | N°3044 | Monsieur X | Consultation site | 45 | Chèque |
| 22/04/2024 | N°3045 | Madame C | Réalisation vidéo | 5000 | Virement |
| 23/04/2024 | N°3046 | Madame Y | Réalisation affiche | 250 | Virement |
| 24/04/2024 | N°3047 | Monsieur L | Commande dessin | 50 | Espèces |
Le livre des recettes doit impérativement être tenu sur un registre papier ou via un logiciel de comptabilité. En effet, Excel n’est pas reconnu par l’administration fiscale puisque ces documents peuvent être modifiés après édition. Prenez donc bien garde à faire les choses dans les règles de l’art pour votre micro-entreprise sous peine de sanctions assez lourdes.
Tenir un registre des achats
Si vous exercez une activité dans la vente de marchandises, de fournitures, de denrées alimentaires ou de prestations d’hébergement, alors vous êtes tenu d’établir un registre des achats. Ce dernier est complémentaire au livre des recettes et permet de renseigner de manière chronologique l’ensemble des achats professionnels effectués au cours d’une année civile.
Il se présente également sous la forme d’un tableau à 6 colonnes et comprend :
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- La date de l’achat ;
- Les références des justificatifs de chaque opération ;
- Le nom du fournisseur ;
- La nature de la dépense ;
- Le montant de l’achat ;
- Le mode de règlement.
Plus concrètement, voici à quoi il ressemble :
| 📆 Date | 🧾 Référence facture | 🧍 Fournisseur | 🎥 Nature | 💰 Montant | 💶 Mode de règlement |
|---|---|---|---|---|---|
| 22/04/2024 | N°5055 | Monsieur A | Caméra | 1500 | Virement |
| 22/04/2024 | N°5056 | Madame B | Ordinateur | 1000 | Virement |
| 23/04/2024 | N°5057 | Madame D | Affiches | 300 | Chèque |
| 24/04/2024 | N°5058 | Monsieur K | Papier | 100 | Espèces |
Conserver les justificatifs
Bien que l’administration fiscale ne remonte généralement que 3 exercices en arrière lors d’un contrôle standard, elle peut aller jusqu’à 10 ans en cas de soupçon de fraude. Il est donc crucial de conserver tous vos justificatifs comptables pendant une décennie. Ces documents incluent non seulement vos factures mais aussi vos bons de commande, de livraison, et toutes les pièces qui justifient vos écritures comptables.
Si vous êtes à l’aise avec le numérique, vous pouvez digitaliser ces documents. Toutefois, assurez-vous d’utiliser un logiciel de comptabilité en ligne certifié pour garantir leur valeur légale. Ainsi, vous n’aurez pas à encombrer votre espace avec des boîtes à chaussures pleines de papiers.
Pour ceux qui préfèrent la méthode traditionnelle du « tout papier », un peu d’organisation s’impose. Oubliez les piles de papiers désordonnées qui finissent à la benne lors des déménagements. Optez plutôt pour des classeurs étiquetés et des pochettes plastiques pour une conservation optimale. Cette méthode permettra non seulement de mieux conserver vos documents mais aussi de les retrouver plus facilement en cas de besoin.
N’oubliez pas que la non-conservation des documents fiscaux peut entraîner une amende de 10 000€, comme stipulé dans l’article 1734 du Code général des impôts. Mieux vaut donc prendre les devants et organiser votre comptabilité de manière rigoureuse dès le départ.
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Établir des factures
La facturation en micro-entreprise n’est pas une option, mais une obligation comptable. L’auto-entrepreneur est tenu de fournir une facture pour toute vente ou prestation de services. Et attention aux détails : la loi est très stricte sur les mentions qui doivent y figurer :
- La date de la facture ;
- Le numéro de la facture ;
- La date de la prestation de service ou de la vente ;
- L’identité du prestataire de services ou du vendeur ;
- L’identité du client ou de l’acheteur ;
- La mention « EI » ou « Entrepreneur Individuel » ;
- Votre numéro SIREN ;
- Le numéro du bon de commande ;
- Le numéro d’identification à la TVA, obligatoire seulement si le montant de la facture est supérieur à 150€ HT ;
- La désignation et le décompte des services rendus ou des produits ;
- Le prix catalogue (le prix unitaire hors TVA) ;
- Le taux de TVA applicable. Il existe 4 taux de TVA différents : 2,1%, 5,5%, 10% et le plus courant 20% ;
- La ou les réductions de prix éventuelles ;
- La somme totale Ă payer en HT (hors taxes) et TTC (toutes taxes comprises) ;
- L’adresse de facturation (si elle est différente du siège social de l’entreprise) ;
- Les informations sur le règlement ;
- L’existence et la durée de la garantie légale de conformité de 2 ans pour certains produits.
Dans ce cas, n’omettez pas d’inclure sur vos factures la mention « TVA non applicable, article 293B du CGI ».
Côté conservation, c’est la même chanson : vos factures doivent être gardées pendant 10 ans après la clôture de l’exercice durant lequel elles ont été émises. Si vous travaillez avec le secteur public, notez que le format électronique est obligatoire pour vos factures.
Par ailleurs, le non-respect des règles de facturation peut vous coûter cher. On parle d’une amende administrative qui peut atteindre 75 000€, et elle double si vous récidivez dans les 2 ans suivant votre premier faux pas.
Dès 2026, tous les auto-entrepreneurs devront établir des factures électroniques.
La déclaration de TVA
En tant qu’auto-entrepreneur, vous bénéficiez de la franchise en base de TVA qui vous exonère du paiement de la taxe. Toutefois, ce régime est soumis à certains seuils :
| 👨‍💻 Activités | Seuils de franchise | Seuils majorés |
|---|---|---|
| Prestation de service | 37 500€ | 41 250€ |
| Activité commerciale et d’hébergement | 85 000€ | 93 500€ |
Si votre CA se situe en dessous du seuil de franchise, vous n’êtes pas tenu de facturer la TVA ; Si votre CA se situe entre le seuil de franchise et le seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA l’année suivante ; Si votre CA dépasse le seuil majoré, vous devez facturer la TVA à compter de la date de dépassement du seuil.
Par ailleurs, si vous êtes assujetti à la TVA deux régimes sont possibles :
- Le régime réel simplifié de TVA
- Le régime réel normal de TVA
Ouvrir un compte bancaire professionnel dédié
Depuis l’entrée en vigueur de la loi PACTE en 2019, les entreprises individuelles (dont les micro-entreprises) ont l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié à leur activité si leur chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000€ pendant 2 années consécutives. Ce compte peut être un compte courant classique comme un compte professionnel, du moment que ce dernier est exclusivement réservé à l’activité de l’entreprise.
L’objectif ? Avoir un compte bancaire dédié à votre activité vous permettra de séparer clairement vos transactions personnelles et professionnelles afin d’avoir de la visibilité sur vos dépenses et vos recettes. Cela vous permettra également d’éviter toute confusion et donc tout risque d’erreur pouvant faire l’objet de sanctions importantes par l’administration fiscale.
un compte pro propose des services bancaires supplémentaires avec le dépôt de capital, des prêts professionnels, des autorisations de découvert plus importantes, etc. C’est pourquoi, nous vous conseillons de vous tourner vers ce type de compte.
Comment tenir correctement la comptabilité d’un auto-entrepreneur ?
Bien que la comptabilité d’un auto-entrepreneur soit simplifiée, elle requiert néanmoins de respecter certaines étapes :
- Noter toutes les recettes en indiquant leur provenance, qu’il s’agisse d’un particulier ou d’une entreprise ;
- Spécifier le moyen de paiement pour chaque transaction, que ce soit par chèque, en espèces ou via d’autres méthodes ;
- Faire référence aux documents qui valident ces opérations, comme les factures ou les notes, en veillant à les numéroter pour faciliter toute vérification future.
De manière générale, vous devez veiller à :
- Fournir des documents à la fois clairs et organisés ;
- Vérifier régulièrement le niveau de chiffre d’affaires ainsi que la rentabilité de votre entreprise ;
- Conserver les justificatifs de chaque transaction ainsi que vos documents comptables dans un endroit sécurisé pour ne pas les perdre ;
- Avoir des copies ou des duplicatas des documents comptables ;
- Anticiper les dépenses et les recettes.
Il n’est pas obligatoire pour un auto-entrepreneur de confier sa comptabilité à un comptable ni à un expert-comptable.
Être rigoureux dans la tenue de votre comptabilité vous conférera l’avantage de gagner en visibilité sur la situation financière de votre entreprise.
Quel est le meilleur logiciel de comptabilité pour les auto-entrepreneurs ?
Choisir son logiciel de comptabilité : la check-list
Pour choisir votre logiciel de comptabilité en auto-entreprise, voici une check-list des choses à vérifier avant de vous lancer :
- Comparer les fonctionnalités : sont-elles adaptées à la comptabilité des auto-entrepreneurs et à vos besoins ?
- Présence de la norme FEC obligatoire : indispensable pour que vos documents soient autorisés par l’administration fiscale. Est-elle bien présente ?
- Le prix : est-il bien adapté à votre budget et raccord avec les fonctionnalités et services proposés ?
- Coûts cachés : toutes les fonctionnalités sont-elles accessibles sans avoir à payer un « petit plus » supplémentaire ?
- Comparer les avis clients : les clients sont-ils généralement satisfaits ? Si certains ne le sont pas, quels sont leurs griefs contre le logiciel et cela est-il bloquant pour vous ?
- Enfin, vérifiez bien que le logiciel offre une valeur probante pour vos justificatifs pour qu’ils soient bien reconnus par l’administration fiscale.